成本管控預(yù)警機制.doc

成本管控預(yù)警機制 -于士軍一、 機制建立目的 報表使用者定期關(guān)注原材料成本率變化并依據(jù)變化幅度的不同有側(cè)重性的對異常結(jié)果進行有效分析。通過有效的分析進一步甄別變化異常的合理性并及時、持續(xù)改進，實現(xiàn)成本管控的及時性、異常波動的可控性。二、 機制操作方法 通過對公司不同業(yè)態(tài)、不同收入等級影響成本率變化曲線分析發(fā)現(xiàn):成本率自身值的大小、對應(yīng)收入的多少等諸多因素都會影響成本率的變化幅度，所以本方案依據(jù)業(yè)態(tài)的不同、收入的多少進行預(yù)警級別的劃分。1、收入分級根據(jù)成本波動曲線發(fā)現(xiàn)同一業(yè)態(tài)隨著營業(yè)額的增長成本波動比率會逐步放緩，故結(jié)合業(yè)態(tài)、收入情況將對應(yīng)收入50萬元及以下分為4個等級且每個等級的重要性僅對應(yīng)最高值，50萬元以上成本率波動較為穩(wěn)定不再劃分等級。如下圖所示：5萬10萬30萬50萬2、操作說明 1）“重要性”是指門店成本報表中成本波動的嚴重程度，這一嚴重程度是報表使用者可以接受的嚴重程度。本方案中把它轉(zhuǎn)化為量的形式，對應(yīng)量值分別為以上收入等級最高值的1%（50萬及以下）。它可以變現(xiàn)為量的形勢，也可以表現(xiàn)為比率的形勢。 2）“實際執(zhí)行的重要性”是指報表使用者確定的低于或高于報表整體“重要性”的一個或者多個金額，具體表現(xiàn)為重要性的x%。它是根據(jù)不同使用者的經(jīng)驗自行設(shè)定的。 以上兩點說明對應(yīng)值列表如下：收入重要性5萬以下10萬以下30萬以下50萬以下級別值0.50%50%25050015002500實際執(zhí)行的重要性金額1%100%500100030005000重要性的金額1.5%150%750150045007500實際執(zhí)行的重要性金額 3、操作標(biāo)準(zhǔn)1）50萬元及以下分級標(biāo)準(zhǔn)（適用于港式業(yè)態(tài)、咖啡業(yè)態(tài)）0門店成本波動金額重要性的50%級別1關(guān)注重要性的50%門店成本波動金額重要性的100%級別2關(guān)注并分析重要性的100%門店成本波動金額重要性的150%級別3重點分析重要性的150%門店成本波動金額級別4立即跟進、整改 舉例說明：XX門店出品收入3萬元，成本率環(huán)比增加1個百分點，即波動金額為300元；分析3萬元收入對應(yīng)分級標(biāo)準(zhǔn)為5萬及以下，重要性的100%等于500元、重要性的50%等于250元（重要性取該級別的最高值），該店成本波動金額300元介于250500之間，對應(yīng)上表可知波動的重要性定為級別2（關(guān)注并分析）。同理當(dāng)出品收入為8萬元成本率環(huán)比增加1.5個百分點，波動金額1200元，對應(yīng)上表可知波動的重要性應(yīng)定為級別3(重點分析)。2）50萬元以上標(biāo)準(zhǔn)（適用于港式業(yè)態(tài)、咖啡業(yè)態(tài)）0門店成本波動金額收入的0.5%級別1關(guān)注收入的0.5%門店成本波動金額收入的0.8%級別2關(guān)注并分析收入的0.8%門店成本波動金額收入的1.2%級別3重點分析收入的1.2%門店成本波動金額級別4立即跟進、整改3）百合福二線鐵板燒烤參照標(biāo)準(zhǔn)0門店成本波動金額收入的0.5%級別1關(guān)注收入性0.5%門店成本波動金額收入性的0.7%級別2關(guān)注并分析收入性0.7%門店成本波動金額收入性的1.0%級別3重點分析收入性1.0%門店成本波動金額級別4立即跟進、整改4）百合福一線參照標(biāo)準(zhǔn)0門店成本波動金額收入的0.25%級別1關(guān)注收入的0.25%門店成本波動金額收入0.5%級別2關(guān)注并分析收入的0.5%門店成本波動金額收入的1.0%級別3重點分析收入的1.0%門店成本波動金額級別