稅收理論哈爾濱廣播電視大學(xué)開放教育?？乒ど坦芾韺I(yè)期末復(fù)習(xí)題.doc

8578稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)（含復(fù)習(xí)題及答案）試題類型：每套試題隨機(jī)生成含5道名詞解釋（每題4分，共20分）；20道單選題（每題1分，共20分）；15道多選題（每題2分，共30分）；6道問答題（每題5分，共30分）。答題時(shí)間：90分鐘注意事項(xiàng)：答卷可多次提交，但系統(tǒng)只默認(rèn)最后一次提交！1.速算扣除數(shù)等于（ ）。A.全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額-超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額B.比例稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額-定額稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額C.累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額-定額稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額D.比例稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額-累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額答案:A2.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓原有自用住房，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批，凡居住滿3年未滿5年，（ ）征收土地增值稅。A.免予B.減半C.按累進(jìn)稅率表規(guī)定D.以上都不對(duì)答案:B3.中華人民共和國行政處罰法于（ ）開始實(shí)施。A.2008年3月1日B.1994年1月1日C.1996年1月1日D.1996年10月1日答案:D4.2008年我國公民李某每月工資3 200元。10月份被派往國外從事一項(xiàng)技術(shù)工作，對(duì)方國家支付李某勞務(wù)費(fèi)5 000美元，李某繳納了40美元的個(gè)人所得稅（假設(shè)人民幣外匯牌價(jià)為1：6.8），同時(shí)在國內(nèi)又領(lǐng)取了本月工資，20天后回國。12月份又在本單位領(lǐng)取了全年獎(jiǎng)金50 000元（月工資扣除費(fèi)用均按2 000元計(jì)）。根據(jù)以上資料，計(jì)算李某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。A.14163B.13164C.16143D.11463答案:C5.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房（ ）契稅。A.免征B.按稅率5%征收C.按稅率3%征收D.按稅率5%再減半征收答案:A6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）。A.按金額計(jì)稅B.按數(shù)量計(jì)稅C.按金額和數(shù)量計(jì)稅D.營業(yè)稅、消費(fèi)稅和增值稅稅額計(jì)稅答案:C7.印花稅的稅率形式包括比例稅率和（ ）。A.累進(jìn)稅率B.等額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率答案:B8.營業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額（ ）元。A.1000-5000B.5000-20000C.200-800D.200-500答案:C9.某白酒廠3月份銷售糧食白酒2.3噸，取得含增值稅銷售額153 600元。定額稅率0.5元/斤，比例稅率20%，計(jì)算該廠2月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（ ）。A.29456.41元B.26256.41元C.33920元D.33290元答案:C10.2006年3月，國家對(duì)消費(fèi)稅征收范圍進(jìn)行了調(diào)整，以下（ ）調(diào)整是錯(cuò)誤的。A.取消了原稅目中護(hù)膚護(hù)發(fā)品。B.將原稅目中的汽油、柴油兩個(gè)稅目合并C.修訂了小汽車稅目D.調(diào)整了糧食白酒的稅率，又原來的25%調(diào)整為15%答案:D11.消費(fèi)稅征稅范圍不超過1015種貨物類別的屬于（ ）消費(fèi)稅。A.中間型B.有限性C.限制性D.延伸型答案:B12.我國目前開征的消費(fèi)稅屬于（ ）。A.一般消費(fèi)稅B.特種消費(fèi)稅C.普通消費(fèi)稅D.特殊消費(fèi)稅答案:B13.購進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.按使用年限逐年B.一次性C.不準(zhǔn)D.部分答案:C14.銷售舊貨、舊機(jī)動(dòng)車時(shí)，按（ ）的征收率計(jì)算增值稅額。A.4%B.4%再減半C.13%D.17%答案:B15.一般納稅人的增值稅基本稅率是（ ）。A.17%B.13%C.6%D.4%答案:A16.增值稅與消費(fèi)稅實(shí)行（ ）征收。A.平行征收模式B.交叉征收模式C.特殊調(diào)節(jié)模式D.普遍征收模式答案:B17.增值稅與營業(yè)稅實(shí)行（ ）征收。A.交叉征收模式B.平行征收模式C.普遍征收模式D.特殊調(diào)節(jié)模式答案:B18.理論上，增值額等于（ ）。A.銷售額B.收入總額C.成本總額D.利潤總額答案:A19.在稅收法律關(guān)系中，課稅對(duì)象屬于（ ）。A.主體B.征稅主體C.客體D.納稅主體答案:C20.（ ）是稅收的核心特征。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.廣泛性答案:B21.根據(jù)周禮，周有“九賦”，包括（ ）。A.貢助之賦B.井田之賦C.初稅之賦D.山澤之賦答案:D22.公元前594年，（ ）實(shí)行了“初稅畝”的農(nóng)業(yè)稅制。A.秦國B.魯國C.齊國D.燕國答案:B23.稅收的主體包括（ ）A.國家B.法人C.個(gè)人D.國家、單位和個(gè)人答案:D24.稅收的目的是（ ）A.實(shí)現(xiàn)國家職能和任務(wù)服務(wù)B.增加國家財(cái)政收入C.鞏固國家政治權(quán)力D.增加單位和個(gè)人的收入答案:A25.稅收的物質(zhì)內(nèi)容是（ ）A.實(shí)物B.貨幣C.實(shí)物和貨幣D.以上都不對(duì)答案:C26.稅務(wù)行政處罰的原則包括（ ）。A.依法處罰原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.適度性原則E.監(jiān)督原則答案:A|B|C|D|E27.（ ）屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得答案:A|B|C|D|E28.個(gè)人所得稅中居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。A.中國境內(nèi)有住所B.中國境內(nèi)無住所C.中國境內(nèi)無住所而居住滿1年D.中國境內(nèi)無住所不居住答案:A|B29.企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入總額包括（ ）。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.接收捐贈(zèng)的收入E.租金收入答案:A|B|C|D|E30.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（ ）。A.城市房屋B.縣城房屋C.建制鎮(zhèn)房屋D.工礦區(qū)房屋E.農(nóng)村房屋答案:A|B|C|D31.城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對(duì)繳納“三稅”的單位和個(gè)人，按其繳納的稅額的一定比例計(jì)算征收的，此三稅包括（ ）。A.增值稅B.所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅E.營業(yè)稅答案:A|C|E32.關(guān)稅按照征稅的計(jì)稅標(biāo)注不同分為（ ）。A.進(jìn)口稅B.復(fù)合關(guān)稅C.出口稅D.選擇關(guān)稅E.滑動(dòng)關(guān)稅答案:B|D|E33.關(guān)稅按照貨物的不同流向分為（ ）。A.進(jìn)口稅B.復(fù)合關(guān)稅C.出口稅D.選擇關(guān)稅E.滑動(dòng)關(guān)稅答案:A|C34.（ ）屬于營業(yè)稅征稅范圍。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.文化體育業(yè)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案:A|B|C|D|E35.消費(fèi)稅按照征稅范圍的大小分為（ ）類型。A.有限性消費(fèi)稅B.奢侈品型消費(fèi)稅C.中間型消費(fèi)稅D.限制性消費(fèi)稅E.延伸型消費(fèi)稅答案:A|C|E36.消費(fèi)稅按照開征目的分類分為（ ）類型。A.限制性消費(fèi)稅B.奢侈品型消費(fèi)稅C.有限性消費(fèi)稅D.替代使用費(fèi)型消費(fèi)稅E.特定調(diào)節(jié)型消費(fèi)稅答案:A|B|D|E37.消費(fèi)稅的基本特征包括（ ）。A.宏觀調(diào)控目標(biāo)明確B.征稅范圍具有靈活性和選擇性C.聚財(cái)功能強(qiáng)D.納稅環(huán)節(jié)集中E.一般沒有減免稅規(guī)定答案:A|B|C|D|E38.增值稅的稅率類型包括（ ）A.基本稅率B.比例稅率C.高稅率D.低稅率E.出口退稅率答案:A|C|D|E39.根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅納稅人分為（ ）。A.扣繳義務(wù)人B.一般納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人E.小規(guī)模納稅人答案:B|E40.增值稅征稅范圍包括（ ）環(huán)節(jié)。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.進(jìn)口D.供應(yīng)E.零售答案:A|B|C|E41.增值稅與其他流轉(zhuǎn)課稅配合征收模式有（ ）A.交叉征收模式B.沒有固定模式C.平行征收模式D.普遍征收模式E.特殊調(diào)節(jié)模式答案:A|C42.增值稅的類型包括（ ）類型。A.生產(chǎn)性增值稅B.利潤型增值稅C.收入型增值稅D.成本型增值稅E.消費(fèi)型增值稅答案:A|C|E43.增值額包括（ ）。A.不變資本B.勞務(wù)價(jià)值C.生產(chǎn)資料成本D.剩余價(jià)值E.C+V+M答案:B|D44.（ ）屬于流轉(zhuǎn)課稅。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅E.消費(fèi)稅答案:A|C|D|E45.稅率按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例劃分，其包括（ ）。A.極差稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率E.定額稅率答案:B|C|D46.稅收的法律規(guī)范包括（ ）三種形式。A.稅收法律B.憲法C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章E.暫行條例答案:A|C|E47.稅收的原則包括（ ）。A.公平原則B.效率原則C.自愿原則D.強(qiáng)制原則E.穩(wěn)定原則答案:A|B|E48.稅收的職能包括（ ）。A.組織收入職能B.收入分配職能C.資源配置職能D.宏觀調(diào)控職能E.資源利用職能答案:A|B|C|D49.稅收的形式特征包括（ ）。A.無償性B.連續(xù)性C.強(qiáng)制性D.廣泛性E.固定性答案:A|C|E50.中國奴隸制社會(huì)稅收并不以稅的名稱出現(xiàn)，而是采用了（ ）的形式。A.貢B.助C.捐D.租E.徹答案:A|B|E51.所得課稅答案:所得課稅又稱收益課稅，是國家對(duì)法人和自然人在一定時(shí)間內(nèi)（法人通常是1年）獲取的所得額為課稅對(duì)象的一種稅。52.居民納稅人答案:居民納稅人即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。53.起征點(diǎn)答案:起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起點(diǎn)的按課稅對(duì)象全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)不征稅。54.資源稅答案:資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。55.土地增值稅答案:土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。56.原產(chǎn)地答案:原產(chǎn)地是指自然出產(chǎn)、種植、養(yǎng)殖、捕撈、開采或制造該項(xiàng)進(jìn)口貨物的國家或地區(qū)。57.關(guān)稅答案:關(guān)稅是由海關(guān)依法對(duì)我國國境或關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。58.混合銷售行為答案:混合銷售行為是指現(xiàn)實(shí)生活中有些銷售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)（指屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動(dòng)），即在同一項(xiàng)銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。59.流轉(zhuǎn)課稅答案:流轉(zhuǎn)課稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。60.營業(yè)稅答案:營業(yè)稅是對(duì)我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞動(dòng)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。61.稅收管理答案:稅收管理是指主管稅收工作的職能部門代表國家對(duì)稅收分配的全過程進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督等一系列的管理工作，具體包括稅收管理體制和稅收征收管理兩部分內(nèi)容。62.企業(yè)所得稅答案:企業(yè)所得稅是國家對(duì)在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配、調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平、正確處理與企業(yè)分配關(guān)系的一個(gè)重要稅種。63.城鎮(zhèn)土地使用稅答案:城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種極差資源稅。64.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。65.房產(chǎn)稅答案:房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房屋的余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。66.稅收制度答案:稅收制度是國家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。67.契稅答案:契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。68.印花稅答案:印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國家法律保護(hù)的憑證征收的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。69.增值稅答案:增值稅是以增值額作為課稅對(duì)象的一種稅。我國增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。70.稅收答案:稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。71.資源稅有什么特點(diǎn)？答案:1.只限于對(duì)特定的一些資源產(chǎn)品征稅；2.調(diào)節(jié)級(jí)差收入與普通征收相結(jié)合；3.實(shí)行定額稅率，按應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算征稅。72.簡要概述關(guān)稅的分類。答案:一、 按貨物的不同分為:1 進(jìn)口稅2 出口稅 二、 按征稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同分為 1復(fù)合關(guān)稅2選擇關(guān)稅 3滑動(dòng)關(guān)稅 三、 按采取的關(guān)稅政策不同分為1財(cái)政關(guān)稅2保護(hù)關(guān)稅四、 按對(duì)不同國家貨物或?qū)Σ煌浳飬^(qū)別對(duì)待的原則分為 1加重關(guān)稅2優(yōu)惠關(guān)稅73.印花稅的特點(diǎn)有哪些？答案:完稅方式上的特殊性；稅收負(fù)擔(dān)上具有稅負(fù)從輕的特征；除營業(yè)賬簿和權(quán)力許可證外，其他應(yīng)稅項(xiàng)目均以簽訂合同的雙方為印花稅納稅人；74.營業(yè)稅的特點(diǎn)和作用有哪些？答案:特點(diǎn):稅源廣泛2、稅率低3、稅負(fù)均衡4、計(jì)算征收簡便 作用:組織財(cái)政收入2、管理和監(jiān)督納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)3、促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展75.在進(jìn)行企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，那些固定資產(chǎn)不允許提取折舊？答案:（1）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地（2）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（3）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（4）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（5）已提足舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（6）按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)（7）按規(guī)定允許在成本中一次性列支的固定資產(chǎn)（8）破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)（9）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)（10）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)（11）財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)76.哪些人應(yīng)辦理納稅申報(bào)？申報(bào)的方式有哪些？答案:（1）納稅申報(bào)對(duì)象四類:固定業(yè)戶、臨時(shí)經(jīng)營者、享有減免稅待遇的納稅戶以及扣繳義務(wù)人。（2）申報(bào)方式:直接申報(bào)方式、郵寄申報(bào)以及電子申報(bào)納稅77.根據(jù)增值稅規(guī)定，哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣？答案:（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符的；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額;（3）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（7）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅是不得抵扣任何稅額。78.哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？答案:工資、薪金所得；個(gè)體工商戶（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者）的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。79.簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？答案:契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，當(dāng)事人雙方簽訂的契約上載明的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格?，F(xiàn)行契稅對(duì)計(jì)稅價(jià)格作了如下規(guī)定:（1）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣行為，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)（2）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與行為，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅價(jià)格（3）土地使用權(quán)交換、房屋交換行為，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。（4）以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者以補(bǔ)