遼寧省年注冊會計師《審計》：控制測試考試試卷.doc

遼寧省年注冊會計師審計：控制測試考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意） 1、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。 2、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是A：確保符合報告程序。B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。3、公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運(yùn)單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查； 4、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了標(biāo)準(zhǔn)？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。5、環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。 6、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。 7、在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。 8、內(nèi)部審計師剛完成一項(xiàng)審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；C：對審計期間形成的事實(shí)和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。 9、下列_項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強(qiáng)股東價值。D：保護(hù)股東價值。 10、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的？A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。11、公司職工在需要時應(yīng)用信息中心員工開發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化程序來下載子目錄下的成套財務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機(jī)上對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風(fēng)險是A：多次下載活動可能會使職工的微機(jī)超負(fù)荷；B：主機(jī)數(shù)據(jù)可能會因?yàn)槁毠さ纳壔顒佣獾狡茐?；C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實(shí)用性。 12、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。 13、某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪項(xiàng)步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認(rèn)理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。14、某合規(guī)性審計業(yè)務(wù)沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責(zé)任是、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因?yàn)楣芾韺記]有建立確保合規(guī)制度、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施A：只有和是對的B：只有是對的C：只有和是對的D：，和都對 15、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。 16、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行D：分公司違反了公司政策 17、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。 18、在對某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計時，審計師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？A：每年只測試幾個系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本 19、在審計采購申請書時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D：結(jié)果 20、下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)A：a.協(xié)助明確完成審計目標(biāo)必須進(jìn)行的測試的實(shí)質(zhì)、時限以及范圍；B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會計記錄正確以及財務(wù)報表公允表達(dá)。 21、為了控制審計項(xiàng)目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計職員進(jìn)行審計時。D：當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。 22、在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計時考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)?？A：評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計法訪問系統(tǒng)。C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。23、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項(xiàng)是正確的A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反道德守則，應(yīng)該禁止；C：由于該審計人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反道德守則，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。 24、溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括:A：在選擇調(diào)查范圍時運(yùn)用風(fēng)險評估；B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評價；C：為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；D：做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。25、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；C：對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分） 1、某零售企業(yè)在11座城市設(shè)有商店，目前該企業(yè)正計劃建立一個網(wǎng)絡(luò)，以便所有商店每日均可根據(jù)商品欄目將其銷售額數(shù)據(jù)傳輸?shù)焦究偛?，而商店的店員則可以從最近的商店所持有的貨物來供應(yīng)其客戶的訂單。該企業(yè)預(yù)測，申請加盟該網(wǎng)絡(luò)的商店數(shù)量會大幅度增加，因此，用不了多久，該網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或接近滿負(fù)荷運(yùn)營。與此計劃相關(guān)的一個重大風(fēng)險是A：店員可能不太愿意使用該系統(tǒng)B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件C：客戶可能會覺得網(wǎng)絡(luò)的使用對其構(gòu)成威脅D：網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)營成本可能沒有得到全面預(yù)測 2、在年末對存貨盤點(diǎn)(physical inventory process)中，審計人員發(fā)現(xiàn)有超過￥1.2百萬價值的項(xiàng)目放在運(yùn)輸部門并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進(jìn)行破產(chǎn)清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點(diǎn)時銷售經(jīng)理仍要求運(yùn)輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證實(shí)公司政策沒有變動之后，審計人員應(yīng)當(dāng)A：建議尋在運(yùn)輸部門的存貨進(jìn)行清點(diǎn)并將其納入存貨盤點(diǎn)結(jié)果中。B：清點(diǎn)并將結(jié)果追查至相關(guān)記錄確保成本已正確地從存貨中轉(zhuǎn)出。C：繼續(xù)采取適當(dāng)程序確保放在運(yùn)輸部門的存貨在相關(guān)的發(fā)票文件中記錄。D：索取簽發(fā)的提貨單副本并放入本次存貨盤點(diǎn)的工作底稿。3、內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準(zhǔn)則，人力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下那項(xiàng)內(nèi)容A：持續(xù)教育機(jī)會與業(yè)績評價；B：明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；C：明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。 4、對來自客戶的預(yù)收款在做會計分錄時作為負(fù)債，這是運(yùn)用A：歷史成本原則。B：收入確認(rèn)原則。C：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。D：貨幣計量假設(shè)。5、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；C：不對可能的誤報進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；D：未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。 6、能夠解釋舞弊行為的最佳趨勢分析方法是A：貸款主管負(fù)責(zé)的貸款拖欠率；B：累計的未休年假；C：貸款主管的車輛行程支出；D：貸款主管負(fù)責(zé)的貸款總額。 7、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。B：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。C：隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。 8、某首席審計執(zhí)行官同意開展一項(xiàng)審計業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)的重點(diǎn)內(nèi)容是客戶對公司產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的看法，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)首先得到審計？A：成本效益B：質(zhì)量控制C：客戶投訴D：供應(yīng)商的發(fā)貨情況 9、內(nèi)部控制的目的是合理保證A：雇員在執(zhí)行其既定責(zé)任過程中能夠及時制止、發(fā)現(xiàn)并更正出現(xiàn)的重大失誤或無序活動；B：不會因員工串謀妨礙管理層規(guī)劃的實(shí)施；C：內(nèi)部控制部門針對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和控制得到經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)施；D：管理層的規(guī)劃、組織和指導(dǎo)程序得到恰當(dāng)評價。 10、總預(yù)算:A：可以被用來確定制造成本差異B：包括運(yùn)營預(yù)算C：列示了預(yù)期和實(shí)際結(jié)果D：只包括可控成本11、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計師應(yīng)該:A：鑒于審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告；B：按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計，但要依據(jù)預(yù)期的審計發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計得不到業(yè)務(wù)客戶會計管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計師；C：研究臨時的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評價所需外包服務(wù)的成本和收益；D：與內(nèi)部審計活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計工作能否有效使用現(xiàn)有的審計資源。 12、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項(xiàng)證據(jù)將會最為適合？A：客戶購貨單的復(fù)印件。B：從運(yùn)貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實(shí)某人已將商品運(yùn)送給顧客。C：應(yīng)收賬款記錄中已顯示收取顧客的現(xiàn)金。D：運(yùn)輸單據(jù)、獨(dú)立的裝貨單和商品發(fā)票。 13、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？A：除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效。B：預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。D：采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。14、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時使用宏程序的首要目的是使用戶能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文件 15、對計算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛嬎銠C(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。 16、在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運(yùn)作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風(fēng)險？A：沒有檢查出貨物中的次品B：收到的貨物超過現(xiàn)實(shí)需要C：貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物 17、準(zhǔn)則中指獨(dú)立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當(dāng)性很重要。以下最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性的是A：某項(xiàng)政策要求內(nèi)部審計向董事會報告，無論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。B：防止內(nèi)部審計部門對它所審計的系統(tǒng)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議的政策。C：允許將敏感性經(jīng)營活動內(nèi)部審計交給其他審計者完成的組織政策。D：防止人員從經(jīng)營部門調(diào)入內(nèi)部審計部門的組織政策。 18、關(guān)稅壁壘包括A：禁運(yùn)B：進(jìn)口配額C：只能買國貨的規(guī)定D：國家對進(jìn)口貨物征稅 19、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計師A：在測試應(yīng)付賬款余額B：關(guān)注金額高估C：希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體項(xiàng)目 20、平衡計分卡系統(tǒng)不要求從以下哪項(xiàng)視角關(guān)注績效？A：財務(wù)B：競爭者C：顧客D：內(nèi)部商業(yè)流程 21、根據(jù)公司要求，公司員工在應(yīng)用公司信用卡購買飛機(jī)票出差時，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。但這條規(guī)定并不總是得到遵守，以下哪項(xiàng)內(nèi)容為此提供了最有力的證據(jù)？A：根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報告，某部門的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門；B：據(jù)一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長途飛行時乘坐公務(wù)