內部審計文書、工作底稿范本(DOC 48頁)

內部審計文書、工作底稿范本 一、計劃類底稿（一）年度計劃某集團公司審計部200年度審計計劃為了做好200年度內部審計工作，更好地發(fā)揮內部審計在公司經營管理活動中的作用，根據內部審計具體準則第1號審計計劃規(guī)定，制定本計劃。一、年度審計目標200年度內部審計工作將以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹200年度公司經營管理方針，在公司董事會及其審計委員會的領導下，突出審計重點，積極探索經營審計和管理審計，進一步完善內部控制評審，積極穩(wěn)妥地開展部門和分公司經理的經濟責任審計，繼續(xù)規(guī)范財務報表審計，以促進健全內部控制、強化公司治理、實現(xiàn)價值增值。二、具體審計項目（一）財務報表審計某商貿有限責任公司、某零售有限責任公司和某酒店有限公司200年度財務報表審計，由審計一處負責實施。200年度財務報表審計要繼續(xù)與單位負責人任期經濟責任審計和經營、管理績效審計相結合，（二）經濟責任審計某商貿有限責任公司總經理李某、某零售有限責任公司總經理趙某、某酒店有限公司總經理林某、集團公司企劃部經理金某、人力資源部經理劉某任期經濟責任審計，分別由審計一處和審計二處負責實施。經濟責任審計，要在核實被審計負責人任職期間資產、負債和損益的基礎上，分清被審計負責人對所在單位存在的問題應負的主管責任和直接責任，為公司選拔優(yōu)秀高級經理人員提供科學依據。審計二處負責編制經濟責任綜合審計報告，并于200年月底前上報集團公司董事會、總裁和人力資源部。（三）經營和管理審計某商貿有限責任公司200年度經營情況審計、某酒店有限公司和集團公司營銷部200年度績效審計，分別由審計一處和審計三處負責實施。（四）內部控制評審某零售有限責任公司、集團公司企劃部和營銷部的內部控制評審，分別由審計一處、二處和三處負責實施。內部控制評審的重點是控制執(zhí)行是否有效，（五）建設項目審計某展示廳竣工決算、某營業(yè)大樓預算執(zhí)行審計和某生產流水線績效審計，由審計四處負責實施。（六）專項審計調查集團公司銷售合同執(zhí)行情況、集團公司應收賬款回收情況的專項審計調查，由審計三處負責實施。三、后續(xù)審計考慮200年度審計報告下達后，有些部門和公司沒有在規(guī)定的期限內提出整改的措施和糾正意見，擬安排對某食品公司、集團財務部實施后續(xù)審計，由審計一處和審計三處負責實施。四、工作要求（一）各業(yè)務處室要認真落實年度審計計劃，如無特殊情況，已安排的審計項目一般不予以調整。（二）各業(yè)務處室要努力克服審計任務重和內部審計師少的矛盾，嚴格按照內部審計準則的規(guī)定，認真做好審前調查，編制切實可行的項目審計計劃和審計方案，按時完成年度審計任務。（三）本計劃在執(zhí)行過程中，如有什么問題，請及時告知辦公室，以便及時調整本計劃。附件：200年度審計項目計劃安排表某集團公司審計部二年月日200年度審計項目計劃安排表序號審 計 項 目 名 稱負責處室預計起止日 期預計審計天數1某商貿有限責任公司（財務、經濟責任和經營）審計一處2.154.201802集團公司應收賬款回收情況的專項審計調查審計三處2.153.15803某展示廳竣工決算審計審計四處2.163.311504集團公司企劃部（內部控制評審、經濟責任）審計二處2.164.25 1805集團公司應收賬款回收情況的專項審計調查審計三處3.184.30 1506某營業(yè)大樓預算執(zhí)行審計審計四處3.284.301007某酒店有限公司（財務、經濟責任和管理績效）審計一處4.186.51508集團公司人力資源部經理劉某任期經濟責任審計二處5.87.311909集團公司營銷部（內部控制、績效審計）審計三處5.157.513010某生產流水線績效審計審計四處5.167.2014011某零售有限責任公司（財務、控制和績效審計）審計一處6.159.515012集團公司財務部后續(xù)審計審計三處7.208.54013某食品公司后續(xù)審計審計一處9.159.3040（二）項目審計計劃某公司200年度財務報表項目審計計劃根據內部審計具體準則第1號審計計劃規(guī)定和審計部200年度審計計劃，編制本項目計劃。（一）審計目標和范圍1.審計目標：通過對某公司200年度財務報表的審計，提出建立健全內部控制制度的建議，為進一步規(guī)范公司治理結構、促進企業(yè)健康發(fā)展和增值服務。2.審計范圍：200年度財務報表，包括200年度資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權益變動表及其附注。（二）重要性和審計風險的評估1.重要性水平：以總資產的0.5%為會計報表層次的重要性水平，并按此比例確定賬戶或交易層次的重要性水平2.審計風險：因內部控制不夠健全，審計風險評估為較高水平（三）內部審計師及審計時間的分配項目負責人：（CIA，高級審計師）內部審計師：（CIA，審計師）、（CPA，高級會計師）、（會計師）、（經濟師）審計時間分配：預計自200年2月15日起至4月20日結束，有效工作總日數為180天，（四）對專家和外部審計工作結果的利用編制人： 審批人：編制日期：200年月日 審批日期：200年月日（三）審計方案審計方案被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 _ 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 審計目標：1.2.審計程序和方法執(zhí) 行 人執(zhí)行日期索引號1.2.3.二、通知類底稿南 集 團 公 司 審 計 部審計通知書南審通200號 關于審計A有限責任公司200年度財務報表的通知A有限責任公司：根據集團公司董事會審計委員會的指令和我部200年度審計計劃，決定派出審計組，自200年月日至月日，對你公司200年度財務報表進行審計。請予積極配合，并提供有關資料和必要的工作條件。項目負責人：內部審計師： 附件：1.被審計單位承諾書 2.被審計單位提供資料清單 3.審計文書送達回證南集團公司審計部（印章） 簽發(fā)人：二年月日附件1被審計單位承諾書集團公司審計部：貴部派出的審計組對我公司200年度財務報表進行審計，并發(fā)表審計意見。為了表示對審計工作的理解、支持和充分的配合，現(xiàn)就有關事項承諾如下：1.本公司向審計組提供的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權益變動情況表及其附注和其他相關會計資料是真實、完整的，是按照企業(yè)會計準則（企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度）編制的，公允反映了我公司200年12月底的財務狀況和200年度經營成果和現(xiàn)金流量。我公司對財務報表的真實性、合法性和完整性負責。2.我公司已向審計組提供了所有相關賬簿、憑證、證明性文件以及其他重要文件和會議記錄。3.我公司200年度所有經濟業(yè)務已真實、完整地記錄在相關會計賬目中，沒有賬外賬和私存私放單位公款。4.關聯(lián)公司交易的有關資料已提交審計組。5.我公司所有財務承諾、或有事項、期后事項已全部向審計組如實提供，并已在財務報表或其附注中披露。6.我公司經濟活動遵循了國家法律法規(guī)，沒有涉嫌違法行為。7.我公司各項資產完全屬實，按照規(guī)定提取了必要的壞賬和減值準備。8.我公司對擁有的全部資產享有完全的所有權，以資產提供擔保、抵押的情況已全部披露。9.被審計單位（印章） 法定代表人：財務負責人：二年月日附件2 被審計單位提供資料清單1.營業(yè)執(zhí)照（副本）（復印件）；2.國、地稅登記證（副本）（復印件）；3.組織機構代碼證（副本）（復印件）；4.外商投資企業(yè)批準證書（復印件）；5.外匯登記證（副本）（復印件）（如未單獨核定最高限額，需要復印外匯登記證有最高限額的一頁）；6.公司章程及財務制度（復印件）；7.貸款證（原件，現(xiàn)場核對）；8.外部審計報告（復印件）；9.資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、權益變動情況表及報表附注；10.總賬、明細賬、憑證（原件，現(xiàn)場審核）11.銀行對賬單、余額調節(jié)表（復印件）；12.存貨盤點計劃及盤點表（復印件）；13.固定資產盤點計劃及盤點表（復印件）；14.短期投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場審核并復?。?；15.長期投資中各種債券、股票等（原件、現(xiàn)場審核并復印）；16.長期投資中若有聯(lián)營投資，則被投資單位的營業(yè)執(zhí)照、章程、驗資報告、出資證明、審計報告、有關分紅的董事會決議等資料（復印件）；17.重要房產的產權證明（復印件）；18.國有土地使用權證（復印件）；19.商標或專利許可證（復印件）；20.所有長短期借款合同、抵押或擔保合同（復印件）；21.所有銷售合同（復印件）；22.車輛行駛證、本年度新增固定資產的購置發(fā)票（復印件）；23.關于企業(yè)進行清算、分紅、對外投資、轉讓股份等重大事件的董事會決議及相關部門的批準文件；24.其他現(xiàn)場臨時需要的資料。附件3審計文書送達回證受 送 達 人送 達 地 點發(fā) 送 單 位事 由文書標題及文號頁 數送 件 人收 件 人收件日期備 注三、證據類底稿審 計 書 證 粘 貼 單提 供 單 位 名 稱 _ 索引號 頁 次 審 計 項 目 名 稱 _ 取證人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 書證粘貼處提供單位意見提供人： 提供單位（蓋章）： 提供日期：審計記錄（簽證）單提 供 單 位 名 稱 _ 索引號 頁 次 審 計 項 目 名 稱 _ 取證人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 查閱資料日 期名 稱內容（記錄或摘要）提供單位意見提供人： 提供單位（蓋章）： 提供日期：審 計 觀 察 記 錄 單被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 觀 察 事項 名 稱 _ 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 觀察日期觀察場所觀察人員觀察過程及其結果被審單位意見經手人： 被審計單位（蓋章）： 日期：庫 存 現(xiàn) 金 盤 點 表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 _ 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 實 有 現(xiàn) 金核 對 賬 目貨幣面額張數金 額項 目金 額幣別（ ）幣別（ ）盤點日賬面余額加：收入憑證未記賬減：付出憑證未記賬盤點日賬面應有余額盤點日實有現(xiàn)金數額長款（）或短款（）長短款原因分析合 計追溯至資產負債表日 賬 面結 存 額盤點日現(xiàn)金應有數額報表日至盤點日現(xiàn)金付出總額報表日至盤點日現(xiàn)金收入總額報表日庫存現(xiàn)金應有余額審計結論被審計單位負責人： 會計部門負責人： 出納： 內部審計師：存 貨 抽 盤 表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 _ 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 序號名稱和規(guī) 格單位存放地點單價盤 點 前賬面記錄尚 未 入 賬 數企業(yè)盤點記錄抽盤記錄抽盤結果數量金額入 庫發(fā) 出數量金額數量金額數量金額合 計詢 問 記 錄 單 索引號：被詢問人工作單位職 務詢問事項詢 問 人記 錄 人詢問時間詢問地點被詢問人（簽章）： 日 期： 企 業(yè) 詢證 函編號：（公司）：集團公司審計部正在對本公司年度財務報表進行審計，按照中國內部審計準則的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符金額?；睾堉苯蛹闹良瘓F審計部。通信地址：郵編： 電話： 傳真： 聯(lián)系人：1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下：截 止 日 期貴 公 司 欠欠 貴 公 司備 注2.其他事項本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后已經付清，仍請及時函復為盼。 （公司蓋章）年 月 日結論：1.信息證明無誤（公司蓋章）年 月 日經辦人：2.信息不符，請列明不符的詳細情況（公司蓋章）年 月 日經辦人銀 行 詢 證 函編號：（銀行）：集團公司審計部正在對本公司年度財務報表進行審計，按照中國內部審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項。下列數據出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符金額。有關詢證費用可直接從本公司存款賬戶中收取?；睾堉苯蛹闹良瘓F審計部。通信地址：郵編： 電話： 傳真： 聯(lián)系人：截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下：1.銀行存款 賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止日期（活期定期保證金）是否被抵押或質押或其他限制備注除以上所述，本公司并無其他在貴行的存款。2.銀行借款賬戶名稱幣種余額借款日期還款日期利率其他借款條 件抵（質）押品擔保人備 注除以上所述，本公司并無其他來自貴行的借款。3.擔保（如采用抵押或質押方式提供擔保的，應在備注中說明抵押或質押物情況）被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔 保 事 由備 注除以上所述，本公司并無其他向貴行提供的擔保。4.尚未支付之銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼金 額出 票 日到 期 日除以上所述，本公司并無其他由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票。5.已貼現(xiàn)而尚未到期之商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼付款人名稱承兌人名稱票面金額票面利率出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額除上所述，本公司并無其他向貴行貼現(xiàn)而仍未到期之商業(yè)匯票。6.未完成之已開具而不能撤銷信用證信用證號碼受益人信用證金額到 期 日未使用金額除以上所述，本公司并無其他由貴行開具而不能撤銷之信用證。7.未完成之外匯買賣合約類 別合約號碼買賣幣種未履行之合約買賣金額匯 率交收日期銀行賣予公司公司賣予銀行除以上所述，本公司并無其他與貴行未完成之外匯買賣合約。8.存放于銀行之有價證券有 價 證 券 名 稱數 量金 額除以上所述，本公司并無其他存放貴行之有價證券。9.其他事項（如無除前面所述外的其他事項，則請?zhí)顚憽盁o”）（公司蓋章）年 月 日經辦人：結論：1.信息證明無誤（銀行蓋章）年 月 日經辦人：2.信息不符，請列明不符的詳細情況（銀行蓋章）年 月 日經辦人：應收賬款函證結果匯總表被審計單位名稱 制 表 日 期 結 賬 日 年 月 日 復 核 日 期 詢證函編號債務人名稱債務人地 址賬面金額函證方式函證日期回函日期替代程序確認余額差異金額及說明備注第一次第二次合 計固定資產折舊驗算表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 序號固定資產類別折舊方法年折舊率固定資產原值年末余額應計折舊平均余額應提折舊已提折舊應提已提折舊差異審定數年初余額本年增加本年減少金額平均數金額平均數合 計審計說明審計結論說明：本表應附按類計提折舊明細表；采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法計算折舊的應另附具體驗算記錄。財務比率分析表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 比 率 指 標計 算 公 式上 期本 期增減數說 明一、資產質量總資產周轉率主營業(yè)務收入凈額平均資產總額應收賬款周轉率主營業(yè)務收入凈額應收賬款平均余額二、盈利能力凈資產收益率凈利潤平均凈資產100%總資產報酬率（利潤總額利息支出）平均資產總額100%三、債務風險資產負債率負債總額資產總額100%已獲利息倍數息稅前利潤利息支出四、經營增長銷售增長率本年主營業(yè)務增長額上年主營業(yè)務總額100%資本積累率本年所有者權益增長額年初所有者權益100%分 析 結 論利潤表趨勢分析表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 會 計 報 表 項 目上 期本 期增減數說 明一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 分析結論銀行存款余額調節(jié)表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 銀行名稱及賬號幣 別企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額單位及內容企業(yè)期后入賬日期金 額企業(yè)入賬日期單位及內容銀行收、付日期金 額加：銀行已收、企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收、銀行尚未入賬金額減：銀行已付、企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付、銀行尚未入賬金額調 節(jié) 后 余 額調 節(jié) 后 余 額審計說明審計結論控 制 環(huán) 境 調 查 表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 調 查 項 目 內 容是否不適用備注或評 價1.管理層的管理哲學和經營方式（1）重大經營和財務決策是否有管理層集體確定？（2）是否仔細考慮和適當控制經營風險？（3）是否愿意調整財務報表的重要錯報？（4）是否高度重視內部控制？2.組織結構（1）企業(yè)組織是否清楚地界定權利和責任？（2）交易授權的政策和程序是否建立在適當的較高管理層次上？（3）對分權經營是否有監(jiān)督和控制？（4）現(xiàn)有組織結構是否適當？（索取組織結構圖）3.董事會（1）董事會是否定期召開會議并及時編寫會議記錄？（2）是否設置審計委員會？4.權責分配的方法（1）是否制定了員工可接受的有關企業(yè)經營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策，并告知全體員工？（2）為實現(xiàn)組織目標、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權和責任？（3）是否確定了職員工作職責、報告關系及有關限制并告知全體職員？5.管理控制方法（1）管理層是否有明確的預算、利潤和其他財務經營目標？（2）是否建立計劃和制度以適當確認同實際業(yè)績的差異？（3）是否把這些差異通知有關層次的管理人員？（4）管理層是否已建立防止未經授權接近或破壞憑證、記錄和資產的程序？6.內部審計（1）企業(yè)是否設立內部審計部門？（2）內部審計是否獨立于其他職能部門？（3）內部內部審計師是否提供書面報告？7.人力資源政策及其執(zhí)行（1）員工是否具備必要的知識、業(yè)務技能和工作經驗？（2）員工是否了解他們的工作職責和程序？（3）是否對員工進行定期培訓和職務輪換？（4）人事變動是否很少？（5）是否建立員工業(yè)績考核和激勵制度？調查結論 （報表項目名稱）審定表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 索 引 號項 目賬 面 數調 整 數審 定 數審計說明審計結論說明：賬面數是指未經審計的報表數（期末余額或發(fā)生額）；調整數根據有關分項目審計工作底稿填列；審定數根據賬面數與調整數計算填列。應收、預付款項明細表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審 計 項 目 名 稱 執(zhí)行人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 序號戶名主要內容外幣金額未審數及賬齡分析函證替代程序調整數審定數1年內1-2年2-3年3年以上1234567891011合 計說明：若有外幣往來款項應折合成記賬本位幣；表1-7欄，可由被審計單位填列；對需要賬戶調整的應轉入對應項目的審定表中；收回的詢證函、替代審計工作底稿應附在本表之后。試算平衡表（利潤表）被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 索引號會 計 報 表 項 目未審金額調 整 金 額審定金額備 注增加減少一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益（損失 “”） 投資收益（損失 “”）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損 “”） 加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額 “-”） 減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損 “-”） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 審計發(fā)現(xiàn)問題匯總表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會 計 期 間 _ 復核人 日 期 索引號問題類別事 實 摘 要定性法規(guī)摘要審計意見審計差異調整表被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會 計 期 間 _ 復核人 日 期 序號索引號調整分錄資產負債表利潤表被審計單位意見借方貸方借方貸方審 計 工 作 小 結被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會 計 期 間 _ 復核人 日 期 項目負責人項目執(zhí)行人審計耗用時 間計劃自 年 月 日至 年 月 日工作日數實際自 年 月 日至 年 月 日工作日數被審計單位基本情況項目審計計劃（方案）執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)審計結論經驗與教訓內部審計機構負責人意 見審計標識一覽表標 識含 義B期初余額與上年審計后報表期末數核對相符G與總賬核對相符S與明細賬核對相符T/B與試算平衡表核對相符F/S與已審會計報表核對相符#與原始憑證核對相符與文件依據核對相符C已發(fā)詢證函 C/已收回詢證函縱欄數字加計，復核無誤橫欄數字加計，復核無誤*備注1*備注2N/A無此情況，不適用審計工作底稿（通用）被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 審計工作底稿（通用）被審計單位名稱 _ 索引號 頁 次 審計項目名稱 編制人 日 期 會計期間或截止日 _ 復核人 日 期 審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結果審計標識審計結論復核意見四、結果類底稿（一）期中審計報告期中審計報告B公司管理當局：我們對貴公司遵循集團公司差旅費和招待費支出制度情況進行審計，現(xiàn)場審計工作于月日開始。我們審閱了貴公司1至6月份的差旅費和招待費支出表，并做了必要的檢查測試。我們發(fā)現(xiàn)，部分“差旅費和招待費支出表”存在與制度不相符的事項。盡管這些事項的發(fā)生額不是很大，但它表明既定的“差旅費和招待費”制度沒有得到很好執(zhí)行。具體表現(xiàn)在：1.乘坐出租車的費用記錄沒有附原始發(fā)票。2.發(fā)生的非差旅和招待費用歸集到“差旅費和招待費”項目中。3.招待費開支沒有說明膳食的種類（早餐、午餐或晚餐），有的僅有一個職員出席，也沒有說明就餐的目的或洽談業(yè)務的性質。4.審核“差旅費和招待費”的職員未經授權并由專人負責。集團公司發(fā)布的“”列示了“差旅費和招待費”支出的有關制度。這些制度要求公司管理層必須將其傳達到所有員工，讓所有員工熟悉和理解，并嚴格執(zhí)行。貴公司應該按照制度規(guī)定，采取切實有效的措施，認真糾正上述的問題。我們希望在200年月日以前接到貴公司的書面答復。A集團公司審計部（印章） 簽發(fā)人：（簽字蓋章）二年月日（二）財務審計報告審計報告ABC電力有限責任公司：根據總公司董事會的指令，我部派出審計組，自200年月日至月日，對貴公司200年12月31日的資產負債表，200年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注進行了審計。審計的目的是檢查會計信息是否真實、財務報表的編制是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。我們依據中國內部審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作?，F(xiàn)將審計情況報告如下：（一）審計結論我們認為，貴公司與財務報表編制相關的內部控制運行（有效、基本有效或無效），財務報表的編制（符合、基本符合或不符合）企業(yè)會計準則（或企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度等），在所有重大方面（公允、基本公允或不能公允）反映了貴公司200年12月31日的財務狀況以及200年度的經營成果和現(xiàn)金流量，會計信息（如真實、基本真實或不真實）。審計確認，資產總額。貴公司200年度財務（符合、基本符合或不符合）國家財經法規(guī)的規(guī)定，。（二）審計發(fā)現(xiàn)和決定1.私存私放單位公款萬元。上述事實不符合（相關文件規(guī)定）。根據（相關文件規(guī)定），。2.賬外固定資產萬元。以上事實不符合（相關文件規(guī)定）。根據（相關文件規(guī)定），。3.（三）審計建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計建議：（審計建議要有針對性、可操作性，且應該是切實可行的）。本報告決定和建議部分要求糾正的事項，請貴公司認真研究，采取切實有效的措施加以落實，并將糾正落實情況于200年月日前書面函告我部。附件：資產負債表審前審后對比表（略）利潤表審前審后對比表（略）3.ABC電力有限責任公司反饋意見（略）XYZ電力總公司審計部（印章） 簽發(fā)人：二年月日（三）經濟責任審計結果報告關于XYZ商貿有限責任公司總經理任期經濟責任的審計結果報告ABC集團公司董事會：根據集團董事會200年1號審計任務建議書，我部派出審計組，自200年月日至月日，對同志任XYZ商貿有限責任公司總經理期間（200年1月1日至200年12月31日）的經濟責任進行了審計。XYZ商貿有限責任公司管理層和同志，按要求提供了相關資料，并對其所提供資料的真實性、完整性和合法性作出了書面承諾。我們依據中國內部審計準則的規(guī)定實施審計?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、被審計單位基本情況XYZ商貿有限責任公司于199年1月1日注冊成立，為集團所屬的全資子公司，主要經營糧油產品批發(fā)和零售。公司在北京、天津、沈陽等地設立5個批發(fā)公司和2家零售超市。截止200年12月31日，財務報表反映資產總額萬元，負債總額萬元，所有者權益萬元；200年度主營業(yè)務收入萬元。自200年1月1日起擔任XYZ商貿有限責任公司總經理。二、審計結果（一）財務情況（主要反映審計前后資產、負債、損益等增減變動情況）（二）財務績效情況（主要反映企業(yè)資產營運能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿?、完成利潤、產品銷售、資本及資金運用效率、經營效績、職工收入等指標完成情況）（三）重大經營決策情況（主要反映企業(yè)產品結構或經營方向調整和對內、對外投資決策以及對外擔保等的科學性、有效性情況）（四）遵守財經法紀和廉潔自律情況（主要