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./基本財務報表編制說明一、項目投資現(xiàn)金流量表項目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1建設投資2.2流動資金投資2.3經(jīng)營成本2.4營業(yè)稅金及附加2.5維持運營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4累計所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量（3-5）7累計所得稅后凈現(xiàn)金流量計算指標所得稅前所得稅后項目投資財務內(nèi)部收益率（%）項目投資財務凈現(xiàn)值（i= %）項目靜態(tài)投資回收期（年）（1）“營業(yè)收入”和“營業(yè)稅金及附加”。其數(shù)據(jù)來源于“營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表” （2）“回收固定資產(chǎn)余值”。一般發(fā)生在項目計算期的最后一年?；厥展潭ㄙY產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)投資原值-固定資產(chǎn)總折舊額。其數(shù)據(jù)來源于“固定資產(chǎn)折舊估算表”中最后一年的“固定資產(chǎn)凈值”。（3）“回收流動資金”。項目結(jié)束后，企業(yè)將收回周轉(zhuǎn)使用的流動資金。項目分析中，在項目計算其最后一年，一般按全額收回投入的流動資金，其數(shù)據(jù)來源于“流動資金估算表”中“流動資金本年增加額”項的歷年數(shù)值之和。（4）“建設投資”。其每年的數(shù)據(jù)來源于“項目總投資使用計劃與資金籌措表”。（5）“流動資金投資”。是指流動資金每年的增加額，而不是指每年的流動資金占用總額。由于項目投產(chǎn)后，隨著生產(chǎn)負荷的增加，流動資金逐步注入。當項目達產(chǎn)后，生產(chǎn)負荷不變，流動資金需求不再增加，全部投入流動資金一直占用周轉(zhuǎn)。其數(shù)據(jù)來源于“流動資金估算表”中“流動資金本年增加額”項。（6）“經(jīng)營成本”。其數(shù)據(jù)源于“總成本費用估算表”中的“經(jīng)營成本”項。（7）“維持運營投資”。某些項目在運營期需要投入一定的固定資產(chǎn)投資才能得以維持正常運營，例如設備更新投資、油田的開發(fā)、草場的改良投入等。這些費用均應按照可能發(fā)生的時間和金額，作為維持運營投資，列入現(xiàn)金流量表作為現(xiàn)金流出。（8）“調(diào)整所得稅”。由于項目投資現(xiàn)金流量表考查的是項目總投資的效益狀況，不考慮融資的影響，而“利潤與利潤分配表”中所計算的項目所得稅，是在項目總收入中減去成本費用所得到的稅前利潤基礎上計算的，因總成本費用包含了利息支出，因此，“利潤與利潤分配表”中所計算的項目所得稅包含了不同融資方案帶來的影響，不能直接作為項目投資現(xiàn)金流量表中的所得稅流出，必須加以調(diào)整。調(diào)整所得稅=項目息稅前利潤*所得稅率。10 / 10二、項目資本金現(xiàn)金流量表項目資本金現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1項目資本金2.2借款本金償還2.3借款利息支付2.4經(jīng)營成本2.5營業(yè)稅金及附加2.6所得稅2.7維持運營投資3凈現(xiàn)金流量（1-2）計算指標資本金財務內(nèi)部收益率（%）資本金財務凈現(xiàn)值（i= %)（1）“現(xiàn)金流入”。各項數(shù)據(jù)與“項目投資現(xiàn)金流量表”中相同。（2）“項目資本金”。（3）“借款本金償還”。其中的長期借款本金償還數(shù)據(jù)來源于“借款還本付息計劃表”中的“當期還本付息”中的“還本”項；流動資金本金償還數(shù)據(jù)則來源于“項目總投資計劃與資金籌措表”中的“流動資金借款”項。需要注意的是，在項目分析中，一般假設流動資金的借款每年周轉(zhuǎn)使用，項目終止時歸還。因此，流動資金借款本金償還發(fā)生在項目計算期最后一年，其數(shù)值等于流動資金的總借款額。（4）“借款利息支付”。包括“長期借款利息（支付）”和“流動資金借款利息（支付）”兩個子項。前者數(shù)據(jù)來源于“借款還本付息計劃表”中的“當期還本付息”中的“付息”項；后者的數(shù)據(jù)則要進行計算，其年利息=年流動資金借款占用額*流動資金借款年利率。（5）“所得稅。數(shù)據(jù)來源于“利潤與利潤分配表”中的“所得稅”項。（6）“經(jīng)營成本”、“維持運營投資”和“營業(yè)稅金及附加”數(shù)據(jù)與“項目投資現(xiàn)金流量表”中相同。三、投資各方現(xiàn)金流量表 投資各方現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1現(xiàn)金流入1.1實分利潤1.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出2.1實繳資本2.2租賃資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（1-2）計算指標投資各方財務內(nèi)部收益率（%）（1）“現(xiàn)金流入”。是指出資方因該項目的實施將實際獲得的各種收入；“現(xiàn)金流出”是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出。（2）“實分利潤”是指投資者由項目獲得的利潤。（3）“資產(chǎn)處置收益分配”。是指對有明確的合資期限或合營期限的項目，在期滿對資產(chǎn)余值按股份比例或約定比例的分配。（4）“租賃費收入”和“租賃資產(chǎn)支出”。是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項目使用所獲得的收入，此時應將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為“租賃資產(chǎn)支出”項。（5）“技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入”。是指出資方將自己的專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項目使用所獲得的收入。（6）表中科目應根據(jù)項目具體情況調(diào)整。四、利潤與利潤分配表 利潤及利潤分配表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費用4補貼收入5利潤總額（1-2-3+4）6彌補以前年度虧損7應納稅所得額（5-6）8所得稅9凈利潤（5-8）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤（11-12）14應付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應付普通股股利（13-14-15）17各投資方利潤分配其中：.方 .方18未分配利潤（13-14-15-17）19累計未分配利潤（1）“營業(yè)收入”、“營業(yè)稅金及附加”、“補貼收入”數(shù)據(jù)來源于“營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表”。（2）“總成本費用”數(shù)據(jù)來源于“總成本費用估算表”。（3）“提取法定盈余公積金”。內(nèi)資企業(yè)按凈利潤計提；外資項目則包括儲備基金、職工獎（4）第14-16項根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和具體情況選擇填列。五、財務計劃現(xiàn)金流量表財務計劃現(xiàn)金流量表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量（1.1-1.2)1.1現(xiàn)金流入1.1.1營業(yè)收入1.1.2增值稅銷項稅額1.1.3補貼收入1.1.4其他流入1.2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營成本1.2.2增值稅進項稅額1.2.3營業(yè)稅金及附加1.2.4增值稅1.2.5所得稅1.2.6其他流出2投資活動凈現(xiàn)金流量(2.1-2.2)2.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出2.2.1建設投資2.2.2維持運營投資2.2.3流動資金2.2.4其他流出3籌資活動凈現(xiàn)金流量(3.1-3.2)3.1現(xiàn)金流入3.1.1項目資本金投入3.1.2建設投資借款3.1.3流動資金借款3.1.4債券3.1.5短期借款3.1.6其他流入3.2現(xiàn)金流出3.2.1各種利息支付3.2.2償還債務本金3.2.3應付利潤（股利分配）3.2.4其他流出4凈現(xiàn)金流量（1+2+3）5累計盈余資金（1）本表中的數(shù)據(jù)均可從財務分析輔助報表和其他財務分析表中獲得。（2）對于新設法人項目（新建項目），本表投資活動的現(xiàn)金流入為零（不考慮殘值回收和流動資產(chǎn)回收）（3）“累計盈余資金”系“凈現(xiàn)金流量”的逐年累計額。（4）“償還債務本金”。只針對長期借款，流動資金借款一直占用。六、資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表 單位：萬元序號項目合計計算期1234n1資產(chǎn)1.1流動資產(chǎn)總額1.1.1貨幣資金1.1.2應收賬款1.1.3預付賬款1.1.4存貨1.1.5其他1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無形及其他資產(chǎn)凈值2負債及所有者權(quán)益（2.4+2.5）2.1流動負債總額2.1.1短期借款2.1.2應付賬款2.1.3預收賬款2.1.4其他2.2建設投資借款2.3流動資金借款2.4負債小計（2.1+2.2+2.3）2.5所有者權(quán)益2.5.1資本金2.5.2資本公積2.5.3累計盈余公積2.5.4累計未分配利潤資產(chǎn)負債率（%）（1）“貨幣資金”。包括“現(xiàn)金”和“累計盈余資金”兩部分。前者來源于“流動資金估算表”，后者來源于“財務計劃現(xiàn)金流量表”。（2）“應收賬款”、“預付賬款”、“存貨”。其數(shù)據(jù)來源于“流動資金估算表”。（3）“在建工程”。即歷年的固定資產(chǎn)投資總額，包括建設投資和建設其利息。數(shù)據(jù)來源于“項目總投資計劃與資金籌措表”。（4）“固定資產(chǎn)凈值”和“無形及其他資產(chǎn)凈值”數(shù)據(jù)分別來源于“固定資產(chǎn)折舊費估算表”和“無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表”。（5）“流動負債總額”。個子項（“短期借款”、“應付賬款”、“預收賬款”等）數(shù)據(jù)分別來源于“流動資金估算表”（6）“建設投資借款”。數(shù)據(jù)來源于“借款還本付息計劃表”或“項目總投資計劃與資金籌措表”。（7）“流動資金借款”。數(shù)據(jù)來源于“項目總投資計劃與資金籌措表”。（8）“資本金”和“資本公積”。數(shù)據(jù)來源于“項目總投資計劃與資金籌措表”。（9）“累計盈余公積”和“累計未分配利潤”。數(shù)據(jù)來源于“利潤與利潤分配表”。七、借款還本付息計劃表借款還本付息計劃表 單位：萬元序號名稱1234n1借款及還本付息1.1期初借款余額1.2期初本金累計1.3當期借款1.4當期應計利息1.5當期還本付息1.6其中：還本1.7 付息1.8年末借款余額（1.1+1.3-1.5）2可供還款資金（2.1+2.2+2.3+2.4）2.1本年未分配利潤2.2用于還款的折舊2.3攤銷費2.4短期借款償債備付率利息備付率借款償還期（不含建設期）（1）應根據(jù)不同的借款來源分別列示。（2）不同借款渠道的“當期借款”及“當期還本付息”數(shù)據(jù)根據(jù)項目方案設定的