稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題[國稅版5].doc

專業(yè)資料分享 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國稅版5）一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1為保證稽查局正確行使職權(quán)，還對其進行監(jiān)督。其中司法機關(guān)監(jiān)督屬于（）。A外部社會監(jiān)督B內(nèi)部行政監(jiān)督C紀律檢查監(jiān)督D社會輿論監(jiān)督2行政賠償義務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請書之日起（）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1個月B2個月C3個月D15天3納稅人對地市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以（）。A起訴B向稅務(wù)總局申請復(fù)議C向市政府申請復(fù)議D向省國稅局申請復(fù)議4下列()的稅務(wù)稽查案源一般采用篩選確定。A.日?；锽.轉(zhuǎn)辦案源C.交辦案源D.協(xié)查案源5稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A.工作證件B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.單位介紹信D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件6只補稅未進行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）。A.永久B.15年C.10年D.5年7對一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（）。A.永久B.15年C.10年D.5年8A稽查局對張某作出了稅務(wù)行政處罰決定書，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（）申請人民法院強制執(zhí)行。A.當(dāng)事人逾期后立即B.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書60日之后C.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書3個月之后D.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書15日之后9在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。A.匯報型建議B.管理型建議C.政策型建議D.立法型建議10.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個最基本的部分。A.統(tǒng)計分析軟件B.數(shù)據(jù)處理軟件C.證據(jù)采集軟件D.稅款計算軟件。11.在會計核算軟件中最能反映企業(yè)資金運動軌跡的模塊是（）。A、往來核算模式B、賬務(wù)處理模塊C、銷售核算模塊D、會計報表匯總模塊12稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A原告B被告C第三人D知情公民13.單位或個體經(jīng)營者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利C.鋼材經(jīng)銷公司將購入鋼材用于對外投資D.百貨公司將購入電飯鍋用于職工福利14.某家電商場為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10000元，同時支付運費發(fā)票運費200元；當(dāng)期銷售商品價稅合計14000元并負責(zé)運輸，開據(jù)運費發(fā)票200元，期初留抵進項稅100元，企業(yè)申報應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補增值稅（）。A.29B.10C.41D.5515.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費品（）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品D.由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品16.下列出口貨物適用出口免稅并退稅的是（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)委托代理出口貨物C.保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)的貨物D.企業(yè)在境內(nèi)采購并運往境外作為境外投資的貨物17下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（）。A.房屋建筑物一律為20年B.汽車和電子設(shè)備不得低于4年C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年D.器具、工具、家具等最短為5年18下列關(guān)于租入固定資產(chǎn)的改建支出，屬于稅法規(guī)定在稅前扣除的說法是（）。A.按照耐用期與租賃期孰短原則確認攤銷期B.按照合同約定的剩余租賃年限分期攤銷C.按照耐用年限分期攤銷D.統(tǒng)一按照5年分期攤銷19汽車銷售公司取得的（），屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A代辦保險向購買方收取的保險費B.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費C.代辦保險，從保險公司取得的傭金D向購買方收取的延期付款利息20某稽查局對某船舶制造公司2008年納稅情況進行檢查，該船舶制造公司于2008年初簽訂了一項總金額為10000萬元的建造合同，船舶已于2008年2月開工，將于2009年6月完工，預(yù)計工程總成本為8000萬元，按照工程的完工程度按季結(jié)算工程款，已結(jié)算工程價款6500萬元，其中實際收到2500萬元。截至2008年12月31日，該項目已經(jīng)發(fā)生的成本為5000萬元，預(yù)計完成合同還將發(fā)生成本3000萬元，2008年稅收上確認建造合同所得為（）。A.0萬元B.1250萬元C.1300萬元D.2000萬元二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的保護是指對稽查局和稽查對象之間權(quán)力和義務(wù)的保護，這種保護體現(xiàn)在（）。A.稅務(wù)稽查執(zhí)法必須依照法定權(quán)限和程序行使法律規(guī)定的職權(quán)B.稅法明確規(guī)定了應(yīng)當(dāng)保護的納稅人權(quán)利C.稅法明確規(guī)定了稅務(wù)稽查執(zhí)法主體的義務(wù)D稅務(wù)法明確規(guī)定違法者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任2下列哪些屬于補強證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言B與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言C無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品D經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材料3下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（）。A通過擴大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫、變更原材料計價方法、向職工發(fā)放福利等計入材料采購成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B通過稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)，超標、超范圍計提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費、大修理費、租賃費以及違規(guī)預(yù)提費用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費用的相關(guān)賬簿憑證資料4在下列各項中，屬于稅務(wù)稽查被動選案的是()。A.日常檢查B.稅收專項檢查C.上級交辦案件D.群眾舉報案件5檢查實施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達稅務(wù)檢查通知書，告知其檢查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。A.公民舉報有稅收違法行為的B.檢查機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的C.納稅人連續(xù)兩年稅負率偏低的D.預(yù)先通知有礙檢查的6.對稅款計算主要審查（）。A.稅種的確定是否正確B.適用稅率是否正確C.已繳納稅款的統(tǒng)計是否正確D.應(yīng)補繳稅款的計算是否正確7.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用B.引用的法律法規(guī)是否正確C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求8.在（）情形下，稅務(wù)行政強制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補繳了稅款9在編制稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表時，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）：A.檢查戶數(shù)有問題戶數(shù)B.有問題戶數(shù)結(jié)案戶數(shù)C.結(jié)案戶數(shù)立案戶數(shù)D查補總額=查補的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實際入庫額=實際入庫的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補總額實際入庫額10.稅務(wù)稽查人員的下列稅收執(zhí)法風(fēng)險中，屬于檢查實施環(huán)節(jié)的風(fēng)險有（）A.稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規(guī)定進行回避；B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對人的稅收違法行為已被其他有管轄權(quán)的行政機關(guān)處以罰.款的情況下，針對同樣行為作出了處罰決定；C.應(yīng)舉行聽證而未舉行聽證，相對人進行陳述申辯時未作記錄；D.擅自進入當(dāng)事人的居住場所檢查；E.未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料；11.下列關(guān)于實物盤點結(jié)果調(diào)整的公式正確的是（）。A、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點日收入數(shù)-被查日至盤點日發(fā)出數(shù)B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù)C、被查日實存數(shù)=盤點日實存數(shù)+被查日至盤點日收入數(shù)-被查日至盤點日發(fā)出數(shù)D、被查日實存數(shù)=盤點日實存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點日收入數(shù)12下列屬于行政處分形式的有：（）。A.記大過B.降級C.降職D.開除。13.代購貨物行為同時具備下列（）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金B(yǎng).受托方墊付資金C.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費14.下列各項中，增值稅一般納稅企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有()。A.支付的加工費B.隨同加工費支付的增值稅C.支付的收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品的委托加工物資的消費稅D.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費稅15.下列項目中不征收消費稅的有（）。A.鹽廠用自制的液體鹽繼續(xù)加工成固體鹽出售B.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售金銀首飾C.加油站銷售汽油D.汽車制造廠把自產(chǎn)的轎車贈送給有關(guān)單位16.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（）。A.實行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進項稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣B.來料加工復(fù)出口貨物實行免稅不退稅的辦法C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費稅D.企業(yè)出口貨物后，須在自報關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅17對企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍字檢查時，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理（）。A若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。B如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，最終確認調(diào)整的所得額。C.若庫存已無實物，則說明以往發(fā)料計價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整的所得額就行18對固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點檢查下列哪些賬戶（）。A“固定資產(chǎn)清理”B“累計折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準備”D.“營業(yè)外支出”與“營業(yè)外收入”19超市發(fā)生增值稅視同銷售行為通常包括（）A.將商品用于抵償債務(wù)B.以“買一贈一”方式促銷C將商品用于贊助D.路演時對行人贈送商品20.建造合同成本的直接費用包括（）A.耗用的材料費用B.耗用的人工費用C.耗用的機械使用費D.勞動保護費三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“”，錯誤的題后括號內(nèi)打“”，正誤標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1.目前，全國稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)置的各級稅務(wù)稽查局均具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（）2行政處罰法第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（）3復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進行審查，決定是否受理。（）4舉報案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報。（）5對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。（）6稽查實施部門對A公司進行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對于這樣的案件，審理部門無需審理。（）7對物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（）8執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，無需對文書的正確性等進行審核。（）9在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入一些重大疑難案件實施介入指導(dǎo)，通過案情分析，保證查處案件事實清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準確。（）10.按“金稅”三期建設(shè)規(guī)劃，中國稅務(wù)信息管理系統(tǒng)中將在整合現(xiàn)有一系列稽查應(yīng)用軟件的基礎(chǔ)上，在稅務(wù)稽查子系統(tǒng)中部署稽查選案、稽查實施、稽查審理、案卷管理以及反避稅5大模塊。（）11.運用逆查法檢查方法時，通過由會計報表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對會計賬簿進行檢查取證，即可對存在的問題進行確認和定性。（）12稅務(wù)行政復(fù)議既是維護當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟制度，也是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯和自我糾錯的重要監(jiān)督制度。（）13.納稅人銷售貨物的同時隨同貨物價款向購買方收取的一切費用，均應(yīng)作為增值稅價外費用征收增值稅。()14.出口貨物退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。（）15.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，但不征收增值稅。（）16.實行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。（）17企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率-小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率-非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率-特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）18對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成費用的折舊、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題（）19.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬元，發(fā)生大修理支出127萬元，全部將其列入管理費用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長期間沒有判斷標準，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）20符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足24個月取得的投資收益。（）四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）1.稅收專項檢查，就是各級稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機關(guān)集中人力、物力和財力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點。2申請復(fù)議的方式可以書面申請，也可以口頭申請；口頭申請的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請書。3納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟組織，但不可能是納稅人自己。4按照檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法規(guī)定，檢舉人領(lǐng)取檢舉獎金的時限為接到領(lǐng)獎通知之日起60日內(nèi)。5稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。6稅務(wù)行政處罰聽證是由稅務(wù)機關(guān)非本案審理人員的主持。7稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。8具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起1日內(nèi)作出批準移送或者不批準移送的決定。9稅收違法案件公告的對象是因偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅和私自印制、偽造、倒賣、虛開發(fā)票及其他違反稅收法律法規(guī)而受稅務(wù)行政處理處罰的案件。10稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價體系是稅收征管質(zhì)量評價體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個方面的內(nèi)容，核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時效性進行考核。11.審閱記賬憑證時，應(yīng)重點審查企業(yè)的會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，對照觀察原始憑證與記賬憑證上的會計科目、明細科目和金額，分析其是否真實反映了實際情況，有無錯弊、掩飾等問題，記賬憑證上的編制、復(fù)核、記賬、審批等簽字是否齊全。12復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進行審查，決定是否受理。13.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。14.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費用300元，其中電表價款260元，安裝費40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。15.工業(yè)企業(yè)外購應(yīng)稅消費品直接銷售的，對其銷售的外購應(yīng)稅消費品不應(yīng)當(dāng)征收消費稅。16.檢查出口貨物退免稅，主要是檢查出口貨物報關(guān)單和出口商品專用發(fā)票。17企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的不需要資本化的借款費用，準予扣除。18企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。19.超市將部分柜臺出租給個體戶（小規(guī)模納稅人）經(jīng)營煙、酒、茶葉等，并由超市統(tǒng)一收款，超市取得的租金收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，代收的煙、酒、茶葉等銷售收入應(yīng)由個體戶繳納增值稅。20建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費用五、計算題（不定項選擇題，每題5分，共10分）1.市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進口小轎車發(fā)動機一批，支付貨物價款60萬美元，境外運輸費用4萬美元，保險費1萬美元，已報關(guān)納稅，關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)月取得海關(guān)開具的完稅憑證。國內(nèi)運輸企業(yè)承擔(dān)國內(nèi)段的運輸，開具貨運發(fā)票上注明運費5萬元，裝卸費0.5萬元；（2）從生產(chǎn)企業(yè)購進輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，增值稅68萬元，本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬元；取得購貨時運費發(fā)票注明運費4萬元；（3）國內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車，采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項未收到，每輛價格18萬元（不含稅），同時以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費0.5萬元/輛；（4）本月支付水廠水費，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬元；電費專用發(fā)票上注明銷售額117萬元；（5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得收入15萬元，上述收入均分開核算；（6）進口22輛韓國產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.2升，關(guān)稅完稅價17.5萬美元/輛。以每輛不含稅價324萬元人民幣價款銷售，同時向車主按車價（含稅）收取訂貨費3%。資料：關(guān)稅稅率為20%；小轎車消費稅稅率為5%，越野車消費稅稅率為20%，汽車輪胎消費稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證；匯率：1美元8.01元人民幣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅額為（）萬元。A.75B.100C.74.31D.925.16（2）該公司銷售專用汽車輪胎本期應(yīng)扣除消費稅額為（）萬元。A.0.96B.2.4C.74.31D.54.28（3）該公司銷售汽車應(yīng)納消費稅額為（）萬元。A.35B.36.85C.74.31D.54.28（4）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅為（）元。A.36.85B.35.41C.74.31D.54.28（5）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.315.63B.316.99C.316.33D.376.5122007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬元。至2008年12月31日，貸款本息共計320萬元，由于紅光廠發(fā)生財務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購入，原值180萬元，折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場公允價格是200萬元，銀行放棄對其余債權(quán)的追索權(quán)利。營業(yè)稅稅率5%，教育費附加3%，城市維護建設(shè)稅7%。（1）重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是（）A.320萬元B.200萬元C.180萬元D.153萬元（2）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是（）A.45.9萬元B.120萬元C.140萬元D.167萬元（3）紅光廠債務(wù)重組收益是（）A.320萬元B.200萬元C.180萬元D.120萬元六、實務(wù)題（凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）A縣國稅局查出B企業(yè)在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市國稅局(為A縣國稅局的上一級國稅局)申請復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B企業(yè)不服，再次向C市國稅局申請復(fù)議。C市國稅局對于B企業(yè)不服強制執(zhí)行措施的復(fù)議申請很快作出復(fù)議決定，撤銷A縣國稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣國稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國稅局認為復(fù)議決定并沒有要求退款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。C市國稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認定，且按2倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務(wù)機關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請撤訴。根據(jù)以上案情，請回答下列問題：（1）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B企業(yè)在多長時間內(nèi)可對A縣國稅局提起行政訴訟？（2）C市國稅局逾期不作出復(fù)議決定，B企業(yè)是否可以對C市國稅局的不作為提起行政訴訟？（3）在復(fù)議期間，A縣國稅局所采取的強制執(zhí)行措施是否正確？為什么？（4）C市國稅局對強制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？（5）B企業(yè)要求A縣國稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市國稅局，B企業(yè)的這種作法是否有依據(jù)？B企業(yè)向法院申請撤訴，法院是否可以裁定準許撤訴？（二）稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費。企業(yè)認為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報時，申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。企業(yè)認為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。稅務(wù)人員認為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題:1.針對資料一，國債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（）。A.企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。D.稅法所說的利息收入不包括國債利息收入2.根據(jù)資料一，國債利息免稅的金額確定，是指（）。A.企業(yè)持有到期的免稅國債利息，是指國債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息。B.未到期而進行轉(zhuǎn)讓的國債，其持有時間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認的利息收入不享受免稅利息收入的待遇C.免稅的國債利息收入，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入的實現(xiàn)。D.國債利息收入金額指會計核算上計入投資收益科目的金額。3.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認的免稅國債利息金額應(yīng)當(dāng)為（）。A.0元B.1500元C.8000元D.9500元4.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認的國債轉(zhuǎn)讓收益為（）。A.0元B.1500元C.8000元D.9500元5.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（）A.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。C.企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。D.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。6.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（）。A.居民企業(yè)企業(yè)自主研究開發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。B.居民企業(yè)企業(yè)外購的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。C.企業(yè)事業(yè)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷售也可以銷售技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策。7.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（）。A.0元B.60000元C.327800元D.387800元（三）稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。問題一：太陽公寓開發(fā)項目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅決要求退稅，并退還已納稅款的利息。檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。問題二：由于2008年前項目長期未啟動，此期間涉及該項目的營銷費用及公司管理費用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費和200萬元的廣告宣傳費用。但業(yè)務(wù)招待費已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進行了納稅調(diào)整。企業(yè)訴求：按照會計制度和會計準則的相關(guān)規(guī)定，銷售費用和管理費用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。檢查人員：銷售費用和管理費用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費與廣告費用，當(dāng)期不得扣除。問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補。檢查人員：企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。問題四：天上人間開發(fā)項目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項目全部銷售完畢，并進行所得稅匯算，其項目總計已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。企業(yè)訴求：由于這個項目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計價后，會計上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了。企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：1.符合條件的應(yīng)收房款的減少，符合稅收政策的做法為（）。A.發(fā)生時沖減當(dāng)期收入，一般情況不予退還已納的稅款，多交的稅款可以抵頂當(dāng)期或以后期間的應(yīng)納稅款。B.發(fā)生時不沖減發(fā)生當(dāng)期收入，應(yīng)當(dāng)采取追溯調(diào)整，及時退還已納的稅款。C.發(fā)生時沖減當(dāng)期收入，若以前多交的營業(yè)稅在當(dāng)期不能得到足額抵扣時，其多交的稅款可以抵頂當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳的其他稅種的應(yīng)繳稅款。D.以上都符合稅收政策規(guī)定。2.符合條件的多交稅款應(yīng)當(dāng)退還利息的稅收政策為（）。A.稅收征管法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。B.退稅利息按照稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算。C.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。D.因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，其發(fā)生的銷貨退回事項，不屬于退稅及退還多征稅款滋生利息的情形，稅法不支持退還稅款所滋生的利息。3.針對問題二，符合房地產(chǎn)企業(yè)期間費用稅收政策的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，準予當(dāng)期按規(guī)定扣除。B.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費、業(yè)務(wù)招待費等三項費用的計算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入時，再將其作為計算基數(shù)。C.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為廣告費、業(yè)務(wù)招待費等費用的計算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入時，不用再將其作為計算基數(shù)。D.銷售費用和管理費用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費當(dāng)期和以后期間均不得扣除。4.針對問題三，企業(yè)對外捐贈符合稅收政策的規(guī)定說法有（）。A.企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。B.自2008年5月12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。C.向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補。D.企業(yè)沒有會計利潤不得在稅前扣除捐贈支出，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年。5.針對問題四，符合內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅收政策做法有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，應(yīng)按季預(yù)征所得稅，待銷售收入實現(xiàn)后，再依照稅法有關(guān)規(guī)定計算實際應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額，按預(yù)繳的所得稅額計算應(yīng)退補稅額。B.開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認的原則，合理地將預(yù)售收入確認為實際銷售收入，同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對應(yīng)的計稅成本，計算出該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入的毛利額。該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計入完工年度的應(yīng)納稅所得額。C.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為3000*25%-8000*20%*33%。D.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。6.針對問題五，關(guān)于按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，符合稅收政策的做法是（）。A.按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計提折舊，并在稅前扣除。B.按房產(chǎn)的成本價7000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。C.由于獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，所以，其折舊費用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除。D.雖然獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，但由于按公允價值計量的投資性房，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費用就不得扣除。7.審查法律法律法規(guī)的適用主要內(nèi)容是（）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用B.引用的法律法規(guī)是否正確C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引