稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題[國(guó)稅版5].doc

專業(yè)資料分享 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅版5）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1為保證稽查局正確行使職權(quán)，還對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。其中司法機(jī)關(guān)監(jiān)督屬于（）。A外部社會(huì)監(jiān)督B內(nèi)部行政監(jiān)督C紀(jì)律檢查監(jiān)督D社會(huì)輿論監(jiān)督2行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書之日起（）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。A1個(gè)月B2個(gè)月C3個(gè)月D15天3納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（）。A起訴B向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議C向市政府申請(qǐng)復(fù)議D向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議4下列()的稅務(wù)稽查案源一般采用篩選確定。A.日常稽查B.轉(zhuǎn)辦案源C.交辦案源D.協(xié)查案源5稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A.工作證件B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.單位介紹信D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件6只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（）。A.永久B.15年C.10年D.5年7對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（）。A.永久B.15年C.10年D.5年8A稽查局對(duì)張某作出了稅務(wù)行政處罰決定書，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當(dāng)在（）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A.當(dāng)事人逾期后立即B.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書60日之后C.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書3個(gè)月之后D.當(dāng)事人簽收稅務(wù)行政處罰決定書15日之后9在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問題的，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)編寫（），向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。A.匯報(bào)型建議B.管理型建議C.政策型建議D.立法型建議10.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整的電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和()兩個(gè)最基本的部分。A.統(tǒng)計(jì)分析軟件B.數(shù)據(jù)處理軟件C.證據(jù)采集軟件D.稅款計(jì)算軟件。11.在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（）。A、往來核算模式B、賬務(wù)處理模塊C、銷售核算模塊D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊12稅務(wù)行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A原告B被告C第三人D知情公民13.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利C.鋼材經(jīng)銷公司將購(gòu)入鋼材用于對(duì)外投資D.百貨公司將購(gòu)入電飯鍋用于職工福利14.某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)200元；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。A.29B.10C.41D.5515.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品16.下列出口貨物適用出口免稅并退稅的是（）。A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)委托代理出口貨物C.保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)的貨物D.企業(yè)在境內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為境外投資的貨物17下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（）。A.房屋建筑物一律為20年B.汽車和電子設(shè)備不得低于4年C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年D.器具、工具、家具等最短為5年18下列關(guān)于租入固定資產(chǎn)的改建支出，屬于稅法規(guī)定在稅前扣除的說法是（）。A.按照耐用期與租賃期孰短原則確認(rèn)攤銷期B.按照合同約定的剩余租賃年限分期攤銷C.按照耐用年限分期攤銷D.統(tǒng)一按照5年分期攤銷19汽車銷售公司取得的（），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金D向購(gòu)買方收取的延期付款利息20某稽查局對(duì)某船舶制造公司2008年納稅情況進(jìn)行檢查，該船舶制造公司于2008年初簽訂了一項(xiàng)總金額為10000萬(wàn)元的建造合同，船舶已于2008年2月開工，將于2009年6月完工，預(yù)計(jì)工程總成本為8000萬(wàn)元，按照工程的完工程度按季結(jié)算工程款，已結(jié)算工程價(jià)款6500萬(wàn)元，其中實(shí)際收到2500萬(wàn)元。截至2008年12月31日，該項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同還將發(fā)生成本3000萬(wàn)元，2008年稅收上確認(rèn)建造合同所得為（）。A.0萬(wàn)元B.1250萬(wàn)元C.1300萬(wàn)元D.2000萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的保護(hù)是指對(duì)稽查局和稽查對(duì)象之間權(quán)力和義務(wù)的保護(hù)，這種保護(hù)體現(xiàn)在（）。A.稅務(wù)稽查執(zhí)法必須依照法定權(quán)限和程序行使法律規(guī)定的職權(quán)B.稅法明確規(guī)定了應(yīng)當(dāng)保護(hù)的納稅人權(quán)利C.稅法明確規(guī)定了稅務(wù)稽查執(zhí)法主體的義務(wù)D稅務(wù)法明確規(guī)定違法者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任2下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言B與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言C無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品D經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料3下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（）。A通過擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料B通過稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料C通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料D將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料4在下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是()。A.日常檢查B.稅收專項(xiàng)檢查C.上級(jí)交辦案件D.群眾舉報(bào)案件5檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知()。A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的B.檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C.納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的D.預(yù)先通知有礙檢查的6.對(duì)稅款計(jì)算主要審查（）。A.稅種的確定是否正確B.適用稅率是否正確C.已繳納稅款的統(tǒng)計(jì)是否正確D.應(yīng)補(bǔ)繳稅款的計(jì)算是否正確7.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用B.引用的法律法規(guī)是否正確C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求8.在（）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款9在編制稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（）：A.檢查戶數(shù)有問題戶數(shù)B.有問題戶數(shù)結(jié)案戶數(shù)C.結(jié)案戶數(shù)立案戶數(shù)D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫(kù)額=實(shí)際入庫(kù)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額實(shí)際入庫(kù)額10.稅務(wù)稽查人員的下列稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)中，屬于檢查實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.稽查人員在查處稅收違法案件時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行回避；B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對(duì)人的稅收違法行為已被其他有管轄權(quán)的行政機(jī)關(guān)處以罰.款的情況下，針對(duì)同樣行為作出了處罰決定；C.應(yīng)舉行聽證而未舉行聽證，相對(duì)人進(jìn)行陳述申辯時(shí)未作記錄；D.擅自進(jìn)入當(dāng)事人的居住場(chǎng)所檢查；E.未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料；11.下列關(guān)于實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整的公式正確的是（）。A、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)C、被查日實(shí)存數(shù)=盤點(diǎn)日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)D、被查日實(shí)存數(shù)=盤點(diǎn)日實(shí)存數(shù)+被查日至盤點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤點(diǎn)日收入數(shù)12下列屬于行政處分形式的有：（）。A.記大過B.降級(jí)C.降職D.開除。13.代購(gòu)貨物行為同時(shí)具備下列（）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金B(yǎng).受托方墊付資金C.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方D.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)14.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。A.支付的加工費(fèi)B.隨同加工費(fèi)支付的增值稅C.支付的收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅D.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅15.下列項(xiàng)目中不征收消費(fèi)稅的有（）。A.鹽廠用自制的液體鹽繼續(xù)加工成固體鹽出售B.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售金銀首飾C.加油站銷售汽油D.汽車制造廠把自產(chǎn)的轎車贈(zèng)送給有關(guān)單位16.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（）。A.實(shí)行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣B.來料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅不退稅的辦法C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅17對(duì)企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理（）。A若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。B如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，最終確認(rèn)調(diào)整的所得額。C.若庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，則說明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整的所得額就行18對(duì)固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查下列哪些賬戶（）。A“固定資產(chǎn)清理”B“累計(jì)折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”D.“營(yíng)業(yè)外支出”與“營(yíng)業(yè)外收入”19超市發(fā)生增值稅視同銷售行為通常包括（）A.將商品用于抵償債務(wù)B.以“買一贈(zèng)一”方式促銷C將商品用于贊助D.路演時(shí)對(duì)行人贈(zèng)送商品20.建造合同成本的直接費(fèi)用包括（）A.耗用的材料費(fèi)用B.耗用的人工費(fèi)用C.耗用的機(jī)械使用費(fèi)D.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1.目前，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)置的各級(jí)稅務(wù)稽查局均具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（）2行政處罰法第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（）3復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）4舉報(bào)案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報(bào)。（）5對(duì)被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)審定。（）6稽查實(shí)施部門對(duì)A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門無(wú)需審理。（）7對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（）8執(zhí)行部門接到審理部門移送的稅務(wù)處理文書后，無(wú)需對(duì)文書的正確性等進(jìn)行審核。（）9在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可以根據(jù)案情需要提前介入一些重大疑難案件實(shí)施介入指導(dǎo)，通過案情分析，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。（）10.按“金稅”三期建設(shè)規(guī)劃，中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)中將在整合現(xiàn)有一系列稽查應(yīng)用軟件的基礎(chǔ)上，在稅務(wù)稽查子系統(tǒng)中部署稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、案卷管理以及反避稅5大模塊。（）11.運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（）12稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。（）13.納稅人銷售貨物的同時(shí)隨同貨物價(jià)款向購(gòu)買方收取的一切費(fèi)用，均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。()14.出口貨物退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅。（）15.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（）16.實(shí)行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。（）17企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率-小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率-非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率-特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。（）18對(duì)不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用的折舊、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題（）19.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬(wàn)元，發(fā)生大修理支出127萬(wàn)元，全部將其列入管理費(fèi)用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長(zhǎng)期間沒有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）20符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足24個(gè)月取得的投資收益。（）四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）1.稅收專項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。2申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請(qǐng)書。3納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。4按照檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法規(guī)定，檢舉人領(lǐng)取檢舉獎(jiǎng)金的時(shí)限為接到領(lǐng)獎(jiǎng)通知之日起60日內(nèi)。5稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。6稅務(wù)行政處罰聽證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)非本案審理人員的主持。7稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。8具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。9稅收違法案件公告的對(duì)象是因偷稅、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅和私自印制、偽造、倒賣、虛開發(fā)票及其他違反稅收法律法規(guī)而受稅務(wù)行政處理處罰的案件。10稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。11.審閱記賬憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)照觀察原始憑證與記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目和金額，分析其是否真實(shí)反映了實(shí)際情況，有無(wú)錯(cuò)弊、掩飾等問題，記賬憑證上的編制、復(fù)核、記賬、審批等簽字是否齊全。12復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。13.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。14.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。15.工業(yè)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售的，對(duì)其銷售的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。16.檢查出口貨物退免稅，主要是檢查出口貨物報(bào)關(guān)單和出口商品專用發(fā)票。17企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。18企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.超市將部分柜臺(tái)出租給個(gè)體戶（小規(guī)模納稅人）經(jīng)營(yíng)煙、酒、茶葉等，并由超市統(tǒng)一收款，超市取得的租金收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，代收的煙、酒、茶葉等銷售收入應(yīng)由個(gè)體戶繳納增值稅。20建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費(fèi)用五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5分，共10分）1.市區(qū)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)a型系列小轎車，同時(shí)自產(chǎn)輪胎，2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，支付貨物價(jià)款60萬(wàn)美元，境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，已報(bào)關(guān)納稅，關(guān)稅稅率為20%，當(dāng)月取得海關(guān)開具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸，開具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元；（2）從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，本月領(lǐng)用80%用于生產(chǎn)小轎車，20%用于生產(chǎn)專用汽車輪胎一批。當(dāng)月銷售專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）32萬(wàn)元；取得購(gòu)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元；（3）國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)a型2.0升小轎車，采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項(xiàng)未收到，每輛價(jià)格18萬(wàn)元（不含稅），同時(shí)以普通發(fā)票收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛；（4）本月支付水廠水費(fèi)，取得稅控專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元；電費(fèi)專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元；（5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元，上述收入均分開核算；（6）進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.2升，關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售，同時(shí)向車主按車價(jià)（含稅）收取訂貨費(fèi)3%。資料：關(guān)稅稅率為20%；小轎車消費(fèi)稅稅率為5%，越野車消費(fèi)稅稅率為20%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%；取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；匯率：1美元8.01元人民幣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A.75B.100C.74.31D.925.16（2）該公司銷售專用汽車輪胎本期應(yīng)扣除消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.96B.2.4C.74.31D.54.28（3）該公司銷售汽車應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。A.35B.36.85C.74.31D.54.28（4）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。A.36.85B.35.41C.74.31D.54.28（5）該公司本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.315.63B.316.99C.316.33D.376.5122007年7月1日，紅光廠以房產(chǎn)抵押向銀行貸款300萬(wàn)元。至2008年12月31日，貸款本息共計(jì)320萬(wàn)元，由于紅光廠發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能按合同規(guī)定歸還貸款，經(jīng)雙方協(xié)定，紅光廠以原抵押房產(chǎn)還其全部貸款。該房產(chǎn)為2005年12月購(gòu)入，原值180萬(wàn)元，折舊年限20年。目前該資產(chǎn)的市場(chǎng)公允價(jià)格是200萬(wàn)元，銀行放棄對(duì)其余債權(quán)的追索權(quán)利。營(yíng)業(yè)稅稅率5%，教育費(fèi)附加3%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。（1）重組業(yè)務(wù)中抵債資產(chǎn)的凈值是（）A.320萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.153萬(wàn)元（2）債務(wù)重組業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得是（）A.45.9萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.140萬(wàn)元D.167萬(wàn)元（3）紅光廠債務(wù)重組收益是（）A.320萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.120萬(wàn)元六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）A縣國(guó)稅局查出B企業(yè)在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款16,000元，B企業(yè)不服，再次向C市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。C市國(guó)稅局對(duì)于B企業(yè)不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，撤銷A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣國(guó)稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國(guó)稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。C市國(guó)稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B企業(yè)以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問題：（1）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B企業(yè)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國(guó)稅局提起行政訴訟？（2）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B企業(yè)是否可以對(duì)C市國(guó)稅局的不作為提起行政訴訟？（3）在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局所采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確？為什么？（4）C市國(guó)稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？（5）B企業(yè)要求A縣國(guó)稅局退款被拒絕后，為此向人民法院起訴C市國(guó)稅局，B企業(yè)的這種作法是否有依據(jù)？B企業(yè)向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？（二）稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議，具體業(yè)務(wù)如下：資料一：企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買5年期國(guó)庫(kù)券，準(zhǔn)備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國(guó)債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得，買價(jià)為100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題:1.針對(duì)資料一，國(guó)債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（）。A.企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D.稅法所說的利息收入不包括國(guó)債利息收入2.根據(jù)資料一，國(guó)債利息免稅的金額確定，是指（）。A.企業(yè)持有到期的免稅國(guó)債利息，是指國(guó)債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息。B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國(guó)債，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇C.免稅的國(guó)債利息收入，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D.國(guó)債利息收入金額指會(huì)計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額。3.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的免稅國(guó)債利息金額應(yīng)當(dāng)為（）。A.0元B.1500元C.8000元D.9500元4.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益為（）。A.0元B.1500元C.8000元D.9500元5.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（）A.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。C.企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。D.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。6.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（）。A.居民企業(yè)企業(yè)自主研究開發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。B.居民企業(yè)企業(yè)外購(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。C.企業(yè)事業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷售也可以銷售技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策。7.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（）。A.0元B.60000元C.327800元D.387800元（三）稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見。問題一：太陽(yáng)公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。問題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。問題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。檢查人員：企業(yè)沒有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：1.符合條件的應(yīng)收房款的減少，符合稅收政策的做法為（）。A.發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入，一般情況不予退還已納的稅款，多交的稅款可以抵頂當(dāng)期或以后期間的應(yīng)納稅款。B.發(fā)生時(shí)不沖減發(fā)生當(dāng)期收入，應(yīng)當(dāng)采取追溯調(diào)整，及時(shí)退還已納的稅款。C.發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入，若以前多交的營(yíng)業(yè)稅在當(dāng)期不能得到足額抵扣時(shí)，其多交的稅款可以抵頂當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳的其他稅種的應(yīng)繳稅款。D.以上都符合稅收政策規(guī)定。2.符合條件的多交稅款應(yīng)當(dāng)退還利息的稅收政策為（）。A.稅收征管法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。B.退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。C.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。D.因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，不屬于退稅及退還多征稅款滋生利息的情形，稅法不支持退還稅款所滋生的利息。3.針對(duì)問題二，符合房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用稅收政策的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。B.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，再將其作為計(jì)算基數(shù)。C.開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，不用再將其作為計(jì)算基數(shù)。D.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)當(dāng)期和以后期間均不得扣除。4.針對(duì)問題三，企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)符合稅收政策的規(guī)定說法有（）。A.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。B.自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。C.向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。D.企業(yè)沒有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年。5.針對(duì)問題四，符合內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅收政策做法有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，應(yīng)按季預(yù)征所得稅，待銷售收入實(shí)現(xiàn)后，再依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額，按預(yù)繳的所得稅額計(jì)算應(yīng)退補(bǔ)稅額。B.開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計(jì)入完工年度的應(yīng)納稅所得額。C.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為3000*25%-8000*20%*33%。D.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。6.針對(duì)問題五，關(guān)于按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合稅收政策的做法是（）。A.按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。B.按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。C.由于獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了，所以，其折舊費(fèi)用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除。D.雖然獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了，但由于按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費(fèi)用就不得扣除。7.審查法律法律法規(guī)的適用主要內(nèi)容是（）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用B.引用的法律法規(guī)是否正確C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)D.法律法規(guī)的位階引