金融企業(yè)會計(jì)復(fù)習(xí)資料.doc

一、名詞解釋1.科目日結(jié)單:P41是每一會計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，也是登記總帳的依據(jù)。2.銀行承兌匯票P101是由銀行承兌的商業(yè)匯票，由出票人簽發(fā)，交給其開戶銀行承兌，銀行對商業(yè)匯票承兌后，即為商業(yè)匯票的付款人，承擔(dān)到期無條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。3.融資租賃: 是企業(yè)、事業(yè)單位需要某種設(shè)備而又缺少資金時，從事租賃業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不是直接向其發(fā)放貨款，而是根據(jù)使用單位的需要，購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備，然后出租給承租單位使用并收取租金的一種業(yè)務(wù)。4.抵押貸款:P46是以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。5.應(yīng)付交換差額:P181銀行術(shù)語.就是交換中提出提入的本行應(yīng)付款票據(jù)金額大于提出提入本行應(yīng)收款票據(jù)金額。6.賣出回購證券業(yè)務(wù):P253是金融企業(yè)與交易對方簽訂協(xié)議，在一定期間內(nèi)，先以協(xié)議價格賣給對方一定數(shù)量的證券，協(xié)議期滿后，再接協(xié)議規(guī)定的價格將證券買回。7質(zhì)押貸款:P47是指以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。8信用證:P208是開證銀行根據(jù)申請人(進(jìn)口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，是銀行有條件保證付款的憑證。9電子聯(lián)行往來: 是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金帳務(wù)往來。10全額承購包銷:P250是金融企業(yè)與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由金融企業(yè)按合同或協(xié)議確定的價格將證券從發(fā)行單位那里買下來，并按一定價格在證券一級市場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。二.判斷與改錯1.發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。()只編制現(xiàn)金科目對方科目的傳票，不編制現(xiàn)金科目傳票。2.一般存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。()臨時存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。3.活期儲蓄存款于每年6月30日結(jié)息，儲蓄機(jī)構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。（ ）()按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計(jì)利息。4.單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對年、對月、對日計(jì)算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。( )5.某支行票據(jù)交換提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計(jì)收罰款400.80元。()應(yīng)計(jì)收罰款1000元(最低不低于1000元)6.抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。()抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，按逾期貸款處理，如逾期1個月仍不能歸還貸款本息，銀行應(yīng)根據(jù)協(xié)議作價變賣處理抵押物品。7.系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務(wù)的全貌，在編制時，應(yīng)將外幣金額與人民幣金額同時并列，以反映外匯兌換的實(shí)質(zhì)是等價交換。( P )8.電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方同時反映余額的科目。()電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳為借、貸雙方反映余額，電子清算資金往來為軋差反映余額。9.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì). ()從金融企業(yè)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。10.購入折價發(fā)行的債券，以后每期計(jì)提的利息就會多于按票面利率而計(jì)算的利息，而折價部分于每期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時予以攤銷。 ( P )1某證券經(jīng)營企業(yè)，在會計(jì)期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業(yè)自營證券銷售業(yè)務(wù)收益。( 證券銷售科目為借方余額，表明自營證券業(yè)務(wù)為虧損。2利潤總額是指營業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（ 營業(yè)利潤是指營業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（或：利潤總額是指營業(yè)利潤、投資凈收益及營業(yè)外收支凈額的總和）3金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)后，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶記借方。（）4融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經(jīng)營性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購買。（ 融資性租賃的物件由承租人選擇，出租人購買，經(jīng)營性租賃的物件由出租人選擇并購買。 5委托收款結(jié)算由付款人開戶行填發(fā)貸方報(bào)單向收款人開戶行劃款。（ ）6系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外匯的借方記載買入的外匯。（ 系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載買入的外匯，外匯的借方記載賣出的外匯。7支票的付款人是辦理存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（ ）8金融企業(yè)對已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不提取折舊。（ ）9電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方反映余額。 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳科目雙方反映余額，電子清算資金往來軋差反映余額。10綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。( 綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。1金融企業(yè)的業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，金融企業(yè)的全部業(yè)務(wù)都要通過會計(jì)部門的帳務(wù)處理才能得以實(shí)現(xiàn)。( 對)2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用單式記帳法；涉及表外科目的，用復(fù)式記帳法。錯。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用復(fù)式記帳法；涉及表外科目，采用單式記帳法。3單位定期存款不到期，如急需資金，可以全部或部分提前支取。(錯。單位定期存款不能提前支取，只能到期支取。)4發(fā)出委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記。(錯。發(fā)出委托收款憑證登記簿由收款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記。 )5發(fā)生了逾期貸款應(yīng)加收一定比例罰息，罰息系從貸款發(fā)放之日起計(jì)算，不分段計(jì)息。 (錯。罰息系從轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶之日起計(jì)算。)6系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌損失。(錯。系統(tǒng)外匯買賣科目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌損失；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌收益。 )7采用匯差資金抵撥辦法的，經(jīng)辦行每天軋算如為應(yīng)付匯差，應(yīng)作(借)匯差資金劃撥(貸)全國聯(lián)行匯差。(錯。這筆分錄是采用實(shí)撥匯差資金辦法時，上級行下?lián)軕?yīng)收匯差資金和經(jīng)辦行上劃應(yīng)付匯差資金的處理。)8貨幣發(fā)行就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。(錯。貨幣回籠就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交與人民銀行。)9為不使代理兌付證券的金融企業(yè)墊付資金，證券發(fā)行單位應(yīng)向代理兌付證券的金融企業(yè)撥付兌付證券款，金融企業(yè)收到后應(yīng)作(借)代兌付債券款(貸)銀行存款。(錯。金融企業(yè)收到后應(yīng)作(借)銀行存款(貸)代兌付債券款。 )10租賃作為一種信用行為，具有一般信用的特征，承租人必須按期歸還設(shè)備價款并支付利息，只是本息系分期支付。( 對)三問答題1什么是背書?哪些票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓?背書：在票據(jù)或單證的背面簽名。表示該票據(jù)或單證的權(quán)利，由背書者轉(zhuǎn)讓給被背書者?，F(xiàn)金支票、匯票等票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)賬支票、本票、承兌匯票可以轉(zhuǎn)讓2什么是背書連續(xù)？就是第一背書人是匯票上載明的收款人;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人;最后一次的持票人是最后一次背書的被背書人。3引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？主要包括商業(yè)銀行向人民銀行繳存和支取現(xiàn)金、交存與調(diào)整應(yīng)繳存的存款準(zhǔn)備金,再貸款與再貼現(xiàn)、人民銀行為商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及清算商業(yè)銀行相互之間資金存欠等.4結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？恪守信用，履約付款，即當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)力，嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù);誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配;銀行不墊款，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，銀行必須在將款項(xiàng)從付款人帳戶付出后，再為收款單位收帳5如何填制計(jì)息余額表？每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶最后余額填列；當(dāng)日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填類；每日填記后，還應(yīng)按科目加計(jì)余額合計(jì)；使用計(jì)算機(jī)記帳的，結(jié)息期滿必須打印計(jì)息余額表；每旬末、月末，按戶結(jié)出“本期末積習(xí)累計(jì)數(shù)額”；如有應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)，在結(jié)息時應(yīng)分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，并結(jié)出各帳戶和各科目“至結(jié)息日未計(jì)息累計(jì)積數(shù)?！?簡述帳戶管理的內(nèi)容。首先，一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本帳戶，不允許在多家銀行開立基本存款帳戶。其次，開戶行實(shí)行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。再次，實(shí)行開戶許可證制度，單位開立基本存款帳戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。最后，存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。7帳戶分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規(guī)定的？支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。8年度決算日應(yīng)著重做好哪些工作？（1）全面處理和核對帳務(wù)；（2）檢查庫存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)；（3）調(diào)整金銀、外幣記帳價格；（4）核實(shí)應(yīng)交稅款；（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；（6）辦理新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。9銀行會計(jì)科目設(shè)置原則和要求是什么？原則根據(jù)金融會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，根據(jù)會計(jì)核算的要求，有利于對會計(jì)對象的核算與監(jiān)督，有利于國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的需要，有利于對會計(jì)信息的輸出和提供，有利于銀行的經(jīng)營管理?；疽篌w現(xiàn)黨和國家的方針政策，充分發(fā)揮會計(jì)的職能作用；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，既要反映專業(yè)特點(diǎn)，又要便于按統(tǒng)一會計(jì)科目歸屬；采用國際通用標(biāo)準(zhǔn)，與國際會計(jì)準(zhǔn)則接軌；根據(jù)會計(jì)核算的需要，講求實(shí)效，方便使用，提高質(zhì)量。 10基本通用憑證于特定專用憑證主要區(qū)別？通用基本憑證: 銀行內(nèi)部傳遞的傳票（特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票除外）自行編制具體有：現(xiàn)金收入、付出傳票，轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，表外科目收付傳票專用特定憑證: 特殊需要，對外企事業(yè)等單位、聯(lián)行、票據(jù)交換提來具體有：結(jié)算憑證、貸款憑證、國庫憑證、聯(lián)行憑證11銀行各分戶賬的主要區(qū)別是什么？甲種賬: 借貸余三欄,適用于不計(jì)息、余額表計(jì)息、內(nèi)部科目賬戶乙種賬: 借貸發(fā)生、余積四欄,適用于賬戶計(jì)息賬戶丙種賬: 借貸發(fā)生、借貸余四欄,適用于借貸雙方反映余額賬戶丁種賬: 借貸發(fā)生、余銷四欄,適用于逐筆記、銷的一次性賬務(wù)賬戶，兼分戶核算作用四填空題1各金融企業(yè)不論是管理機(jī)關(guān)，還是基層營業(yè)機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格按制度規(guī)定組織核算，不得-或-有關(guān)規(guī)定，如果對制度規(guī)定有意見應(yīng)及時相管理機(jī)關(guān)或人民銀行反映，在未做出修改前，-。2特定憑證是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，一般由金融企業(yè)-，-，由客戶提交或-寄來。3現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)字，分別加計(jì)會計(jì)-填記。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的-；各科目日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的-。4結(jié)算是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于-、-和-等經(jīng)濟(jì)活動而引起的-。結(jié)算按支付方式的不同可分為-、-和-三種。5流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須經(jīng)過背書，即在票據(jù)背面記載-、-和-，背書未記載日期的，視為在票據(jù)-背書。6短期投資以-作為入帳時間，其入帳價格，以取得投資的-入帳，不計(jì)算-和-。1任意修改 廢除 仍應(yīng)按原制度執(zhí)行2統(tǒng)一印刷 多聯(lián)套寫 聯(lián)行3反方 貸方 借方4商品交易 勞務(wù)供應(yīng) 資金調(diào)撥 貨幣收付行為 現(xiàn)金結(jié)算 票據(jù)轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)帳結(jié)算5背書人 被背書人 背書日期 到期日前6付款時間 實(shí)際購入成本 溢價 折價五、業(yè)務(wù)處理題1.儲戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲蓄存款10000元，1999年9月18日來所全部支取。存入時二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時活期儲蓄存款月利率1.2%。利息=100003721.2%030=148.80(元)(借)256定期儲蓄存款張賓戶 10000.00(借)521利息支出 定期儲蓄利息支出戶 148.80(貸)101現(xiàn)金 10148.802.開戶單位紡織廠(帳號248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。寫出5月8日和22日劃款的處理。5月8日（借）248私營及個體工商業(yè)存款 248016 46000.00(貸)401聯(lián)行往帳 46000.005月22日賠償金=74000145%0=518(元)(借)248私營及個體工商業(yè)存款 248016 74518.00(貸)401聯(lián)行往帳 74518.003.收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報(bào)單和解訖通知，匯款人系本行開戶單位長城機(jī)械廠(帳號221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。(借)279匯出匯款 93000.00(貸)402聯(lián)行來帳 91200.00(貸)221工業(yè)企業(yè)存款 221017 1800.004.承兌申請人為本行開戶的東山賓館(帳號248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請人收款，6月10日收到持票人開戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫出6月8日和11日的會計(jì)分錄。(借)248私營及個體工商業(yè)存款 248052 69000.00(貸)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00(借)278應(yīng)解匯款 東山賓館戶 69000.00(貸)401聯(lián)行往帳 69000.005.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠(帳號221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計(jì)算。貼現(xiàn)息=200000734.5%030=2190(元)(借)161貼現(xiàn) 銀行承兌匯票戶 200000.00(貸)221工業(yè)企業(yè)存款 221008 197810.00(貸)501利息收入 工業(yè)利息收入戶 2190.006.本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務(wù)共二筆，分別為機(jī)床廠(帳號221036)和服裝公司(帳號225027)匯出款項(xiàng)234000元和315000.收到人民銀行通過電子聯(lián)行劃來服裝公司收款的江人款項(xiàng)501500元。(借)221工業(yè)企業(yè)存款 221036 234000.00(借)225商業(yè)企業(yè)存款 225027 315000.00(貸)111存放中央銀行款項(xiàng) 549000.00(借) )111存放中央銀行款項(xiàng) 501500.00(貸)225商業(yè)企業(yè)存款 225027 501500.007.工商銀行某市支行與開戶單位長城機(jī)械公司(帳號221O11)簽訂協(xié)議，以每百元103元的價格買入該企業(yè)1998的國庫券100萬元,3個月后以協(xié)議價105元返售給該公司。寫出買入和返售的分錄。(借)175買入返售證券 長城機(jī)械公司戶 1030000.00(貸) )111存放中央銀行款項(xiàng) 1030000.00(借)111存放中央銀行款項(xiàng) 1050000.00(貸)175買入返售證券 長城機(jī)械廠戶 1030000.00(貸)512其他營業(yè)收入 其他收入戶 20000.008.工商銀行某支行向人民銀行送存現(xiàn)金80000元。寫出工行的會計(jì)分錄。(借) 111存放中央銀行款項(xiàng) 80000.00(貸)101現(xiàn)金 80000.001.某行6月20日結(jié)息時，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元。請計(jì)算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)帳的會計(jì)分錄。（鋼窗廠貸款戶帳號121027，活期存款利率月0.825，貸款利率月4.65?；钇诖婵罾?76,695,0000.82530=2109.11(元)貸款利息=213087704.6530=3302.86(元)借：221工業(yè)企業(yè)存款 221017 3302.86貸：501利息收入 工業(yè)利息收入戶 3302.86借：521利息支出 活期存款利息支出戶 2109.11 貸：221工業(yè)企業(yè)存款 221017 2109.112某儲戶1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175，二年期利率為月4.65，2001年2月15日活期儲蓄存款利率月0.825。利息=30009600.82530=79.20(元) 借：256定期儲蓄存款 某儲戶 3000.00 借：521利息支出 活期儲蓄利息支出戶 79.20貸：101現(xiàn)金 3079.203收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費(fèi)，收款人為徐明，當(dāng)日發(fā)出取款通知，收款人于次日來行要求全額轉(zhuǎn)匯另一省會城市系統(tǒng)內(nèi)某行。借：聯(lián)行來帳 120,000.00貸:278應(yīng)解匯款 徐明戶 120,000.00借：278應(yīng)解匯款 徐明戶 120,000.00 貸：聯(lián)行往帳 120,000.004收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，付現(xiàn)后劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。借：聯(lián)行來帳 120,000.00貸:278應(yīng)解匯款 徐明戶 120,000.00借：278應(yīng)解匯款 徐明戶 120,000.00 貸：聯(lián)行往帳 120,000.005某行收到陶瓷廠（帳號221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統(tǒng)內(nèi)某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（帳號248006），承兌按時向承兌申請人收款并劃出款項(xiàng)，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項(xiàng)并收帳。麗山賓館開戶行：陶瓷廠開戶行：麗山賓館開戶行： 借：248私營及個體工商業(yè)存款 麗山賓館戶 260,000.00貸：278應(yīng)解匯款 麗山賓館戶 260,000.00 借：279應(yīng)解匯款 麗山賓館戶 260,000.00陶瓷廠開戶行 借：聯(lián)行來帳 260,000.00 貸：221工業(yè)企業(yè)存款 221009 260,000.006某商業(yè)銀行支行上年底貸款呆帳準(zhǔn)備金帳戶余額932,400元，本年5月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，核銷美華大酒店（貸款戶帳戶125011）因火災(zāi)損失巨大，且獲保險(xiǎn)賠償后，仍不能歸還的呆滯貸款126,000元，應(yīng)收利息8,560元由壞帳準(zhǔn)備核銷。年末該行貸款余額1.32億元，年末按規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準(zhǔn)備核銷呆帳損失和壞帳損失： 借：162貸款呆帳準(zhǔn)備 126,000.00貸：125商業(yè)企業(yè)貸款 美華大酒店逾期貸款戶 126,000.00 借：166壞帳準(zhǔn)備 8,560.00貸：165應(yīng)收利息 應(yīng)收美華大酒店利息戶 8,560.00提取呆帳準(zhǔn)備： 132,000,0001%(932,400126,000)=513,600(元) 借：534其他營業(yè)支出 呆帳準(zhǔn)備金戶 513,600.00 貸:162貸款呆帳準(zhǔn)備 513,600.007人民銀行某行營業(yè)部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個月，金額為800,000元，經(jīng)審查后同意辦理再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月5.1，當(dāng)即計(jì)算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)帳。再貼現(xiàn)息=800,000975.1%30=13,192(元)實(shí)付再貼現(xiàn)額=800,00013192=786,808 借：再貼現(xiàn) 工商銀行再貼現(xiàn)戶 80,000.00貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款 786,808.00貸：利息收入 再貼現(xiàn)利息收入戶 13,192.001 某儲戶1998年6月15日存入定期二年的儲蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時二年期利率為月465，一年期利率為月435，提前支取日活期儲蓄存款利率為月12。利息：10007120=840(元)(借)定期儲蓄存款 整存整取戶 300000(借)利息支出 定期儲蓄利息支出戶 840(貸)現(xiàn)金 300840(借)現(xiàn)金 200000(貸)定期儲蓄存款 整存整取戶 2000002工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人林賓，匯款用途贍家費(fèi)，金額1000元。(借)現(xiàn)金 100000(貸)應(yīng)解匯款林宏戶 100