財務(wù)內(nèi)部牽制制度.doc

財務(wù)內(nèi)部牽制制度一、總則（一）為了加強財務(wù)管理，使財務(wù)崗位之間能形成相互監(jiān)督、相互制約的機制，避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，更好的保護公司財產(chǎn)安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。（二）成都瑞志恒業(yè)投資有限公司及下屬公司均適用本制度。（三）本制度所稱的財務(wù)內(nèi)部牽制是指凡貨幣收支，財產(chǎn)物資收發(fā)、結(jié)算及登記等工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以達(dá)到相互制約、相互稽核和相互驗證的目的。（四）財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本制度的規(guī)定明確職責(zé)劃分，對業(yè)務(wù)進行適當(dāng)授權(quán)，確保內(nèi)部牽制制度的有效運行。二、基本原則（一）職責(zé)分離原則：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)由幾個相對獨立的人員完成，審批與經(jīng)辦分管，不能由一人 “包干到底”。（二）互相制約原則：所有經(jīng)濟事項必須由兩人或兩人以上共同分工經(jīng)辦。（三）賬、錢、物相互獨立分管原則：貨幣資金實物形態(tài)的保管、處理必須與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立開來，財產(chǎn)物資的保管與財產(chǎn)物資增減變化的記錄，必須完全獨立。（四）稽核原則：對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)部門都必須進行稽核，以合理的保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規(guī)性。三、內(nèi)部牽制（一）記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。（二）凡涉及資金和財物的收付業(yè)務(wù)，財務(wù)部門必須由兩人或兩人以上共同辦理，以起到相互監(jiān)督的作用。（三）實行業(yè)務(wù)印鑒分管,“出納業(yè)務(wù)專用章”、“法定代表人名章”、“財務(wù)專用章”,應(yīng)分別由出納人員、稽核人員、審核人員或指定人員使用和保管。印章使用應(yīng)由保管人員親自加蓋，嚴(yán)禁他人代蓋。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，印章保管人員不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。（四）嚴(yán)格支票管理制度，使用人應(yīng)按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。（五）出納人員不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付業(yè)務(wù)。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)?；巳藛T不得受理未經(jīng)會計人員審核的業(yè)務(wù)。（六）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；出納不得兼記總分類賬的登記工作；不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。（七）稽核崗位不得兼任各項收費的管理工作。審核報銷單據(jù)的人員不得兼任出納。票據(jù)管理人員不得兼管現(xiàn)金的收、付工作。會計人員不得兼管現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、各項實物的驗收和保管工作。（八）稽核人員每月應(yīng)定期或不定期監(jiān)督庫存現(xiàn)金的盤點，并形成書面的、經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)的盤點記錄，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查找原因，并按規(guī)定進行處理。（九）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額部分庫存現(xiàn)金要及時送存銀行，對于大額現(xiàn)金的取存必須由兩人以上共同辦理。（十）所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均應(yīng)由會計人員審核制單，并由稽核人員復(fù)核以后，交出納人員辦理。（十一）各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)立即加蓋支付印戳，防止重復(fù)付款。有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥并連續(xù)編號。（十二）月末會計人員應(yīng)及時將銀行存款日記賬發(fā)生額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬項要及時查明原因。（十三）稽核人員每日應(yīng)按憑證順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記賬憑證，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時通知記賬人員，按規(guī)定方法予以更正，并對更正后的憑證再次進行復(fù)核。（十四）財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)人員的輪換制度，以便糾正錯誤行為和防止舞弊。（十五）對外開具的收據(jù)、發(fā)票的內(nèi)部牽制參見收據(jù)發(fā)票管理制度。四、罰則（一）違反上述管理制度，未對單位造成經(jīng)濟或名譽損失的責(zé)任人，處以50500元罰款。（二）違反上述管理制度，對單位造成經(jīng)濟或名譽損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的過錯責(zé)任及賠償責(zé)任。（三）違反上述管理制度并觸犯法律的責(zé)任人，