2015年青海省注會《審計(jì)》:審計(jì)程序模擬試題_第1頁
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文檔簡介

2015年青海省注會審計(jì):審計(jì)程序模擬試題一、單項(xiàng)選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)事最符合題意) 1、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí),目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄BA:訂貨成本 儲存成本B:購買成本 儲存成本C:購買成本 質(zhì)量成本D:訂貨成本 缺貨成本 2、下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用?A:檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B:和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C:對入庫和出庫程序完成一份流程圖D:實(shí)地觀察存貨倉庫3、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè),他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下,即,對每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí),做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的?A:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。B:在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C:在風(fēng)險(xiǎn)的情況下,決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。D:在不確定性的情況下,首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。 4、一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)A:簡潔但完整;B:遵守唯一的格式和安排;C:含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子;D:不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。5、平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法A:測試文件上合法的簽名;B:總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果;C:計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額;D:掃描總分類賬文件,以檢查非正常交易。 6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來,該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評估,確定工作的先排序,并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度?A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 7、下列哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會和外部審計(jì)師的最有可能的理由?A:審計(jì)委員會和外部審計(jì)師通常會收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。B:期望審計(jì)委員會和外部審計(jì)師對審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。C:錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在可能,會影響到審計(jì)委員會和外部審計(jì)師的活動(dòng)。D:一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。 8、審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會?A:這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定;B:直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性;C:通過直接提交,內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策;D:審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。 9、當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí),有關(guān)機(jī)票的信息,包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是A:公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B:確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C:部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對比。D:支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。 10、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷,這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A:客戶可以按較低價(jià)格付帳。B:頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C:接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。D:接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P6211、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí);B:舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí);C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí);D:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段,也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。 12、對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)?A:由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負(fù)責(zé)評價(jià)和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D:信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 13、假設(shè)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個(gè)高估存貨從而增加報(bào)告期利潤額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告,該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃,還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃,那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A:與該分部人員繼續(xù)面談,直到弄清事實(shí)真相,然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會。B:把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會,并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。C:將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理,在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽取經(jīng)理的解釋。D:將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師,以供他們進(jìn)一步審查對外報(bào) 告。14、慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶,或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí),以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本,并向捐贈者函證總額。B:抽取過去三年中所有大捐贈者,并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C:對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣,并向捐贈者函證金額,調(diào)查差異。D:運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較,如果差異很小,對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。 15、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖茿:幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B:保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。C:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。 16、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn)行,電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度;?各部門員工的勝任能力;?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會,以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見,其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù),并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程,以下哪種說法是正確的?A:這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng),因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹:在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?,因?yàn)檫@些評級不可量化。C:上述加權(quán)過程是主觀的,應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D:通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?17、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得?A:人員配備和監(jiān)督B:持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎C:人際關(guān)系和溝通D:機(jī)構(gòu)狀況和客觀性 18、某審計(jì)師對某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù),以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差?A:將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表B:在顧客離開時(shí)商店對其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查C:對服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D:編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表,將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較 19、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則?A:作為一名內(nèi)部審計(jì)主管,你越來越對如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做,你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B:在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后,你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會,征得它的批準(zhǔn)并征求意見。C:你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過你反對這種做法,并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn),從技術(shù)上講,缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn),但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋,而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D:由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識,審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理,你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查,你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù),因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬<医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識。 20、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍A:長期計(jì)劃;B:業(yè)務(wù)工作方案;C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算;D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。 21、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A:與經(jīng)營經(jīng)理討論;B:檢查貿(mào)易訂單;C:與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論;D:檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。 22、建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)A:可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化B:重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C:工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制,并且使更新文件更為容易。D:減少了對計(jì)算機(jī)控制措施測試的數(shù)量23、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期,會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理,這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制?A:備份和重新啟動(dòng)程序B:計(jì)算機(jī)作業(yè)安排C:工作日志D:程序的文檔資料 24、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價(jià),方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng),提高投資回報(bào),但這些行動(dòng)不包括A:a增加投資基數(shù)B:b增加銷售額C:c減少開支D:d減少總資產(chǎn)25、內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì),在評估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A:它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致;B:它有大量技術(shù)人員;C:在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮;D:它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。二、多項(xiàng)選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分) 1、在審計(jì)過程中,審計(jì)人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束,因而審計(jì)人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計(jì)問題。但審計(jì)人員獲知內(nèi)部審計(jì)主管曾收到來自公司總裁的文件,內(nèi)容如下“B分部的主計(jì)長向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在的問題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問題的深入調(diào)查行動(dòng),直到我通知你們繼續(xù)進(jìn)行。按照內(nèi)審保密性原則,我同時(shí)要求你們在該問題上對外部審計(jì)師保持緘默?!毕铝心囊魂愂鰧⑹莾?nèi)部審計(jì)主管針對該審計(jì)問題采取的適當(dāng)措施?A:立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南;B:告之公司總裁審計(jì)范圍的局限性,有必要報(bào)告給審計(jì)委員會主席;C:繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域,直至所有的事實(shí)均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載;D:立即提醒外部審計(jì)師注意該問題,以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。 2、以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過程中,審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心A:審計(jì)師文檔;B:系統(tǒng)效率;C:數(shù)據(jù)真實(shí)性;D:拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。3、現(xiàn)有有力證據(jù)表明,某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是,該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)獲得,而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān),首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?A:向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù),以便后者就此開展調(diào)查。然后,將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層B:開展充分的審計(jì)工作,以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論,然后的將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會主席,如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng),則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員C:向?qū)徲?jì)委員會主席報(bào)告該證據(jù),并建議開展調(diào)查D:停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作,因?yàn)樵擁?xiàng)工作現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān) 4、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查,以下哪種說法是不正確的?A:質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C:如果符合條件,公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員,因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D:人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。5、內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見應(yīng)該A:局限于控制的有效性B:只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)才表達(dá)意見C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),無偏見。D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上,表達(dá)審計(jì)意見。 6、與無法儲存服務(wù)有關(guān)的服務(wù)特征是A:無形性B:同質(zhì)性C:易逝性D:不可分割性 7、在一般情況下,國民收入核算體系中數(shù)值最小的是A:國民生產(chǎn)凈值(NNP)B:個(gè)人收入(PI)C:國民生產(chǎn)總值(GNP)D:個(gè)人可支配收入(PDI) 8、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料,對這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程;確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在;利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅;評價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A:只有B:和;C:,和D:和。 9、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì),下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分A:內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)記錄的接觸。B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。C:首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。D:內(nèi)部審計(jì)部門對機(jī)構(gòu)人員的接觸。 10、質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運(yùn)用。典型的質(zhì)量控制小組是由5到10人組成的一個(gè)定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標(biāo)是A:發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B:改進(jìn)組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量C:允許產(chǎn)生一個(gè)采取進(jìn)一步的指揮行動(dòng)的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)D:通過提供一個(gè)正式的溝通渠道,改善員工與管理層之間的溝通11、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家,D是B的供應(yīng)商。由于廠家之間相互依存,大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)廠家對自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé),并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表,并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理,也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進(jìn)行運(yùn)輸和付款。所有銷售價(jià)格由總部決定。在對B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過計(jì)劃成本,產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A:在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度,每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異;B:每周編制報(bào)告,比較實(shí)際銷售額和預(yù)測銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算,以適應(yīng)最新情況。C:每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計(jì)劃,每周編制報(bào)告,比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本;D:在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制,編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告,并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部; 12、在六西格瑪方法中,質(zhì)量功能展開方法用于A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B:測量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D:改進(jìn)組織流程 13、計(jì)劃的主要原因是A:a滿足員工的需求B:b環(huán)境的不確定性C:c競爭的需要D:d組織政策14、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因A:削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出B:生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督C:公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)D:超出主預(yù)算多生產(chǎn) 15、CIA近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會對營銷部門實(shí)施審計(jì),而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A:應(yīng)該拒絕這個(gè)提議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B:可以接受這個(gè)提議,由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)C:可以接受這個(gè)提議,由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D:如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個(gè)提議 16、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是A:管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。B:某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換。C:處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報(bào)告差異和收益/損失。D:應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。 17、下列活動(dòng)中違反獨(dú)立性原則的是A:審計(jì)人員馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部,但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì)。B:由于預(yù)算限制而縮小審查范圍。C:加入一個(gè)工作小組來為一個(gè)新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購代理合同執(zhí)行之前審查其草稿。 18、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)?A:選擇投標(biāo)申請書的代表性樣本,逆查到相應(yīng)的采購訂單,以確定采購金額超過¥2000。B:選擇超過¥2000的采購訂單的代表性樣本,檢查相應(yīng)的文件,確定檔案中有投標(biāo)申請書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。C:與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。D:與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。 19、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A:自主訪問控制策略不需要密碼。B:如果沒有事先對安全控制記錄解密,那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C:密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時(shí)很有效。D:互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密,因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。 20、審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序,來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因A:對過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B:對各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C:對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析D:使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸

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