南京市國有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷及處置管理辦法發(fā)展與協(xié)調(diào)

公司訴 訟 理由是什么？南京市國有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷及處置管理辦法(市國資辦2004年7月)第一章總則第一條為加強(qiáng)本市市屬國有企事業(yè)單位(以下簡稱“改制單位”)改制中不良資產(chǎn)的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)申報、核銷、移交、處置等行為，防止國有資產(chǎn)流失、確保國有資產(chǎn)完整，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例(國務(wù)院令第378號)、國務(wù)院國資委關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知(國資評價200372號)和市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市國資辦等部門關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)改制中國有資產(chǎn)管理工作的意見的通知(寧政辦發(fā)200429號)等法律法規(guī)及有關(guān)文件精神，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所指的不良資產(chǎn)，是指改制單位在財產(chǎn)清查過程中清查出的難以取得法定依據(jù)、由中介機(jī)構(gòu)職業(yè)判斷和客觀評判后認(rèn)定實(shí)質(zhì)已形成損失、并經(jīng)市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司(以下簡稱“授權(quán)經(jīng)營公司”)董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議批準(zhǔn)核銷后作賬銷案存處理的資產(chǎn)。具體包括：(一)難以回收的應(yīng)收款項;(二)難以再獲得經(jīng)濟(jì)利益的長期投資;(三)長期積壓、質(zhì)次、損壞的存貨;(四)報廢、損壞、待報廢的固定資產(chǎn)和在建工程;(五)其他。第三條改制單位在財產(chǎn)清查過程中清查出的事實(shí)確鑿、證據(jù)充分的已喪失使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的資產(chǎn)，依據(jù)國家財務(wù)會計制度和清產(chǎn)核資政策規(guī)定認(rèn)定為損失，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議批準(zhǔn)后予以核銷。第二章不良資產(chǎn)申報與核銷第四條不良資產(chǎn)的申報與核銷按以下程序進(jìn)行：(一)改制單位應(yīng)按照關(guān)于國有企事業(yè)單位改制中開展財產(chǎn)清查工作的通知(寧國資辦20048號)的規(guī)定，開展財產(chǎn)清查，做到全面徹底、歸屬清晰、賬實(shí)相符、不重不漏。在財產(chǎn)清查過程中，要特別注意加強(qiáng)對內(nèi)部獨(dú)立核算單位、分散在別處或異地的分公司、辦事處、門市部、經(jīng)銷點(diǎn)、子公司、參股公司等單位的清查，以及對租入、租出、共用、有償和無償使用等資產(chǎn)的清查。(二)改制單位應(yīng)在嚴(yán)格把關(guān)、層層落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行清理，對清查出的不良資產(chǎn)逐項逐筆說明核銷原因，由相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、鑒定人員及技術(shù)負(fù)責(zé)人、相應(yīng)的班組、車間、財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門、紀(jì)委負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。(三)改制單位清查出的不良資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計，由中介機(jī)構(gòu)出具專項審計報告，就是否建議核銷及核銷數(shù)額發(fā)表明確意見，并提供審定的不良資產(chǎn)匯總表及明細(xì)表。(四)改制單位應(yīng)對不良資產(chǎn)審定的結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行公示，接受職工的查詢，公示時間不得少于7個工作日。改制單位應(yīng)對公示情況(包括時間、地點(diǎn)、內(nèi)容、方式、職工意見等)做出書面說明。改制單位的董事會或領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)中介機(jī)構(gòu)審計意見和公示情況，對不良資產(chǎn)核銷形成決議，上報授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門。(五)授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子對改制單位上報的不良資產(chǎn)進(jìn)行審核，對準(zhǔn)予核銷的不良資產(chǎn)應(yīng)形成集體決議，出席會議的董事會的董事或領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)分別簽署意見，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(六)授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門應(yīng)將批準(zhǔn)核銷不良資產(chǎn)的集體決議、不良資產(chǎn)專項審計報告、經(jīng)集體決議批準(zhǔn)核銷的不良資產(chǎn)的匯總表、分類匯總表和明細(xì)表、有關(guān)公示情況等材料裝訂成冊，作為評估報告的附件，一并報市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(以下簡稱“市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)”)備查。第五條難以回收的應(yīng)收款項的核銷，應(yīng)采取逐筆清理、逐筆核銷的方法進(jìn)行，不得按照總額比例法直接核銷。第六條授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門及改制單位對不良資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。第七條改制單位根據(jù)授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門準(zhǔn)予核銷不良資產(chǎn)的集體決議，對不良資產(chǎn)作賬銷案存處理，單獨(dú)設(shè)賬，并作為會計賬簿中其他輔助性賬簿進(jìn)行核算管理。第三章不良資產(chǎn)移交第八條授權(quán)經(jīng)營公司應(yīng)當(dāng)指定其內(nèi)部相關(guān)部門承擔(dān)不良資產(chǎn)處置職責(zé)，或者將已核銷的不良資產(chǎn)整體移交到市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的專業(yè)不良資產(chǎn)處置公司進(jìn)行處置管理。主管部門應(yīng)當(dāng)指定其內(nèi)部相關(guān)部門承擔(dān)所屬單位改制中的不良資產(chǎn)處置職責(zé)。主管部門所屬單位改制結(jié)束后，經(jīng)市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以將已核銷的不良資產(chǎn)整體移交到市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的專業(yè)不良資產(chǎn)處置公司進(jìn)行處置管理。第九條改制單位已核銷的不良資產(chǎn)必須全部移交，移交單位與接收單位應(yīng)簽訂移交協(xié)議，明確不良資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬。但改制單位對移交的不良資產(chǎn)仍負(fù)有配合追索、提供資料等義務(wù)。根據(jù)不良資產(chǎn)處置需要，在明確不良資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬的前提下，交接雙方可以簽訂委托代管協(xié)議或者在移交協(xié)議中簽訂委托代管條款，債權(quán)性資產(chǎn)可暫不變更債權(quán)主體。第十條移交的不良資產(chǎn)項目、數(shù)量、金額應(yīng)與集體決議核銷的內(nèi)容一致。改制單位不得擅自處置已核銷的不良資產(chǎn)，因特殊原因在移交前已處置的，應(yīng)說明原因，并在移交時將處置收入一并移交，不得截留。第十一條接收單位接收不良資產(chǎn)時，應(yīng)依據(jù)移交協(xié)議的標(biāo)的，對實(shí)物性資產(chǎn)，進(jìn)行現(xiàn)場勘查、盤點(diǎn)、記錄、標(biāo)識等清理工作;對債權(quán)，應(yīng)及時發(fā)函通知債務(wù)人;對股權(quán)，按有關(guān)股權(quán)變更的規(guī)定執(zhí)行。同時，設(shè)置會計賬簿，建立會計核算體系，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。第四章不良資產(chǎn)處置第十二條授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)本辦法制定不良資產(chǎn)的處置管理辦法，并報市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。對同類或單項單筆不良資產(chǎn)進(jìn)行處置應(yīng)制訂處置方案，選擇處置方式，執(zhí)行集體決策制度。第十三條不良資產(chǎn)處置原則上應(yīng)采用拍賣、競投等公開競價方式;確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓、回購等其他處置方式的，由授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定。第十四條實(shí)物性資產(chǎn)的協(xié)議處置價一般不得低于該實(shí)物性資產(chǎn)的評估價或重估價。經(jīng)技術(shù)鑒定后，對已無利用價值或無殘值的實(shí)物性資產(chǎn)，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后，作銷賬處理。第十五條債權(quán)的處置可采用信函催討、電話催討、上門催討、訴訟等方式。對已取得確鑿證據(jù)催討無望的債權(quán)，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后，作銷賬處理。對于無法全部收回但按一定折讓采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式可以收回的債權(quán)，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營公司董事會或主管部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后，按折讓后金額將債權(quán)處置變現(xiàn)，并對該債權(quán)作銷賬處理。第十六條股權(quán)的處置按國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，其協(xié)議處置價一般不得低于該股權(quán)享有被投資單位賬面凈資產(chǎn)的份額或該股權(quán)的評估價。第五章不良資產(chǎn)處置收入與費(fèi)用第十七條處置收入是指對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)的收入，包括實(shí)物處置收入、債權(quán)回收收入、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。處置費(fèi)用是指在處置不良資產(chǎn)過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用。第十八條授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門發(fā)生的處置收入與處置費(fèi)用，必須配比。處置收入必須專戶存儲。處置費(fèi)用報市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可采取收支掛鉤、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式，從處置收入專戶中撥付。第十九條授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門應(yīng)將處置收益納入授權(quán)經(jīng)營公司或主管部門產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，實(shí)行統(tǒng)一管理，主要用于職工養(yǎng)老保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)。第六章會計報表與檔案管理第二十條授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門應(yīng)按季編制已處置不良資產(chǎn)明細(xì)表、處置收入明細(xì)表、經(jīng)費(fèi)收入支出明細(xì)表，并報市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)。第二十一條授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門必須按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格管理不良資產(chǎn)處置的檔案。不良資產(chǎn)核銷與處置的相關(guān)資料必須真實(shí)、完整。第七章監(jiān)督檢查與獎懲第二十二條授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門應(yīng)接受市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對其不良資產(chǎn)處置工作的監(jiān)督和管理。市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門不良資產(chǎn)處置情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括處置方案、處置方式、處置程序、賬戶設(shè)置、處置收益管理等。市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門對不良資產(chǎn)處置的情況，聘請中介機(jī)構(gòu)對其處置業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況進(jìn)行審計。第二十三條對于在不良資產(chǎn)處置過程中有突出表現(xiàn)的有功人員，應(yīng)予以表彰或獎勵。第二十四條對發(fā)生以下行為，造成國有資產(chǎn)損失的，市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對授權(quán)經(jīng)營公司、主管部門的相關(guān)人員依法進(jìn)行處理;構(gòu)成違紀(jì)的，移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理;觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：(一)未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄公司?yīng)有、應(yīng)得權(quán)益;(二)超越權(quán)限或未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米蕴幹觅Y產(chǎn);(三)玩忽職守，造成債務(wù)人逃廢債務(wù);(四)隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入;(五)弄虛作假，任意夸大或縮小資產(chǎn)損失;(六)內(nèi)外勾結(jié)，串通作弊，壓價處置資產(chǎn);(七)暗箱操作，內(nèi)部交易，私下處置;(八)泄露商業(yè)秘密;(九)非法牟取個人利益;(十)其他可能造成資產(chǎn)損失的行為。第八章附則第二十五條專業(yè)不良資產(chǎn)