應(yīng)收賬款核算與管理流程

1、目的：加強(qiáng)公司銷售商品核算與管理，以及銷售作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化。加速資金回籠，減少壞帳損失，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營(yíng)收入，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。2、范圍：公司的銷售業(yè)務(wù)及管理,以及財(cái)務(wù)應(yīng)收帳款及預(yù)收貨款處理及管理適用之。3、權(quán)責(zé)：3.1營(yíng)銷中心：負(fù)責(zé)銷售合同簽訂及業(yè)務(wù)訂單接收、銷售單的開具，商品收發(fā)通知及跟蹤、銷售貨款的催收。3.2財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)銷售合同、業(yè)務(wù)訂單、客戶信用、擔(dān)保額度、產(chǎn)品出庫(kù)單、產(chǎn)品盤點(diǎn)表等的審核；銷售商品款的結(jié)算、賬款核對(duì)及管理。3.3倉(cāng)儲(chǔ)部：商品的收發(fā)存管理，并配合營(yíng)銷中心、財(cái)務(wù)中心等部門運(yùn)作。4、定義：無(wú)5、作業(yè)內(nèi)容：權(quán)責(zé)單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時(shí)間作業(yè)重點(diǎn)相關(guān)文件/表單客戶營(yíng)銷中心/業(yè)務(wù)員銷售合同簽立NONO客戶下采購(gòu)訂單合同復(fù)核訂單復(fù)核即時(shí)營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)員通過(guò)與客戶洽談，并依授權(quán)與客戶簽立銷售合同.合同管理制度銷售合同財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中心銷售會(huì)計(jì)依合同管理制度,復(fù)核銷售合同,確認(rèn)銷售產(chǎn)品與應(yīng)收或預(yù)收款。合同管理制度銷售合同客戶營(yíng)銷中心/業(yè)務(wù)員營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)員依訂貨管理流程和簽訂的銷售合同與客戶簽收客戶采購(gòu)訂單營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)客戶采購(gòu)訂單給銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。訂貨管理流程銷售合同客戶采購(gòu)訂單財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)即時(shí)銷售會(huì)計(jì)復(fù)核如下內(nèi)容：1.該客戶的回款賬期2.該客戶訂單是否按購(gòu)銷合同規(guī)定的相關(guān)條款執(zhí)行3.該客戶的基本資料以及歷史回款有無(wú)呆壞賬情況4.該客戶信用額度銷售合同客戶采購(gòu)訂單權(quán)責(zé)單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時(shí)間作業(yè)重點(diǎn)相關(guān)文件/表單營(yíng)銷中心/開單員銷售開單及確認(rèn)回款方式財(cái)務(wù)記賬單據(jù)傳遞銷售單審核NO即時(shí)1、營(yíng)銷中心依審核通過(guò)的銷售合同及訂單，并與客戶確認(rèn)回款方式，開具銷售單及相關(guān)單據(jù)2.銷售商品價(jià)格如有變動(dòng),營(yíng)銷部門須報(bào)總經(jīng)理審批,并報(bào)備財(cái)務(wù)部確認(rèn)3.銷售商品的價(jià)格一律按公司報(bào)價(jià)方案執(zhí)行,特殊情況的價(jià)格調(diào)整,須有銷售部經(jīng)理及總經(jīng)理等權(quán)責(zé)人批示記錄銷售單擔(dān)保單收款收據(jù)財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)即時(shí)1.現(xiàn)金結(jié)算類,出納收現(xiàn)并開具收款收據(jù)，銷售會(huì)計(jì)對(duì)銷售單價(jià)收款收據(jù)審核。2.預(yù)收款類,出納進(jìn)帳并開具收款收據(jù)，銷售會(huì)計(jì)對(duì)預(yù)收款結(jié)余以及銷售單價(jià)審核3.賒銷類,對(duì)銷售單價(jià)以及銷售擔(dān)保單審核營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)員收回貨款,出納開具收款收據(jù),一式二聯(lián),出納留存財(cái)務(wù)聯(lián)進(jìn)入單據(jù)傳遞,業(yè)務(wù)員憑客戶聯(lián)到銷售會(huì)計(jì)處收回?fù)?dān)保單5.審核銷售單,擔(dān)保單,收款收據(jù)必須填寫規(guī)范。銷售單擔(dān)保單收款收據(jù)財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)即時(shí)確保單據(jù)的完整銷售單紅聯(lián)(財(cái)務(wù)聯(lián))、收款收據(jù)、擔(dān)保單交銷售會(huì)計(jì),銷售單其他四聯(lián)聯(lián)交營(yíng)銷中心跟單員銷售單擔(dān)保單收款收據(jù)財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)即時(shí)1.銷售會(huì)計(jì)依業(yè)務(wù)單據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確編制記帳憑證。2.收現(xiàn)類依銷售單及收款收據(jù)同時(shí)記帳和沖現(xiàn)收款。3.預(yù)收類依進(jìn)帳單記帳，出貨后依銷售單沖減預(yù)收款。4.賒售類依銷售單和擔(dān)保單記帳，收款后依進(jìn)帳單沖應(yīng)收款。銷售單擔(dān)保單收款收據(jù)記帳憑證權(quán)責(zé)單位/崗位作業(yè)流程作業(yè)時(shí)間作業(yè)重點(diǎn)相關(guān)文件/表單財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)銷售退貨的賬務(wù)處理即時(shí)復(fù)核退貨單的填寫規(guī)范,依據(jù)退貨單和退貨產(chǎn)品處理方案記賬,紅沖當(dāng)期銷售收入及該客戶應(yīng)收賬款退貨管理流程退貨單財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)營(yíng)銷中心/開單員倉(cāng)庫(kù)/產(chǎn)品倉(cāng)管員財(cái)務(wù)對(duì)賬貨款催收財(cái)務(wù)分析1個(gè)工作日1.內(nèi)部對(duì)賬：現(xiàn)場(chǎng)盤存;將銷售部銷售明細(xì)表、倉(cāng)庫(kù)成品盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)帳進(jìn)行核對(duì);確保帳實(shí)相符賬表相符后交成本會(huì)計(jì)。2.客戶對(duì)賬：銷售部編制客戶對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)中心銷售會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)發(fā)客戶對(duì)賬。銷售明細(xì)表產(chǎn)成品盤點(diǎn)表客戶對(duì)賬單財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)營(yíng)銷中心/開單員即時(shí)銷售會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)帳、銷售合同執(zhí)行情況等通知銷售部業(yè)務(wù)員催收貨款。賬款崔收單財(cái)務(wù)中心/銷售會(huì)計(jì)3個(gè)工作日銷售會(huì)計(jì)依生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析要求，提報(bào)應(yīng)收賬款帳齡分析、銷售收入分析、銷售利潤(rùn)及結(jié)構(gòu)分析，為公司經(jīng)營(yíng)狀況和決策提供信息。應(yīng)收賬款帳齡分析銷售收入分析銷售利潤(rùn)及結(jié)構(gòu)分析6、說(shuō)明：6.1貨款催收時(shí)間界定: 公司在商品已發(fā)出并確認(rèn)為應(yīng)收帳款，經(jīng)雙方合同約定的商品款結(jié)算日的次日，納入賬款催收對(duì)象。6.2壞帳時(shí)間界定:銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款,從最后一筆付款起,一年以上未收到的商品款,并提報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)損失部分,以批準(zhǔn)日作為壞賬發(fā)生日。6.3呆賬時(shí)間界定:銷售發(fā)生的應(yīng)收賬款,從最后一筆付款日,612個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng),列為呆賬。6.4責(zé)任的認(rèn)定及處理:公司所提報(bào)的壞賬報(bào)告，由財(cái)務(wù)部經(jīng)核查屬實(shí)的。總經(jīng)辦核定壞賬損失的責(zé)任，可依財(cái)務(wù)部提供核查報(bào)告或公司管理制度作為依據(jù)。對(duì)于壞賬損失責(zé)任不明確，由總經(jīng)辦核定。涉及經(jīng)濟(jì)款項(xiàng)，總經(jīng)辦批示指定部門執(zhí)行。執(zhí)行部門在執(zhí)行過(guò)程中遇到特殊事項(xiàng)無(wú)法處理的，須在第一時(shí)間報(bào)告總經(jīng)辦。7、相關(guān)文件：7.1合同管理制度 7.2訂貨管理流程 7.3退貨管理流程 7.4貨幣資金管理制度 7.5結(jié)算中心收付款作業(yè)流程 8、相關(guān)表單：8.1銷售合同 8.2客戶采購(gòu)訂單 8.3銷售單 8.4擔(dān)保單 8.5收款收據(jù) 8.6記帳憑證 8.7銷售明細(xì)表 8.8產(chǎn)成品盤點(diǎn)表 8.9客戶對(duì)賬單 8.10退貨單 8.11應(yīng)收賬款帳齡分析 8.12銷售收入分析 8.13銷售利潤(rùn)及結(jié)構(gòu)分析 8.14賬款崔收單 佛山市沃德森板業(yè)有限公司 賬款催收單 日期: 年 月 日客戶單位名稱聯(lián)系電話聯(lián)系人聯(lián)系地址業(yè)務(wù)內(nèi)容欠款金額（元）人民幣（大寫）： 小寫：本