強化成本管理-提高項目收益水平

強化成本管理 提高項目收益水平 根據(jù)年度調(diào)研計劃，我們就分公司項目成本管理問題進行了調(diào)查分析。近幾年來，鋪架分公司不斷強化成本管理，通過在組織、經(jīng)濟、合同、技術(shù)等方面采取相應(yīng)措施，使企業(yè)收益水平有了明顯提高。據(jù)統(tǒng)計測算，鋪架分公司工程項目平均收益率達到10%以上，實現(xiàn)了預(yù)期的創(chuàng)收目標。但同時我們也發(fā)現(xiàn)，在項目成本管理工作中，還存在著不少需要研究和解決的問題。1、 以健全制度為抓手，強化組織措施為了使公司成本管理工作得到可靠的組織保障,分公司建立了工程項目成本管理組織機構(gòu)和管理體系，制訂了精細化管理實施細則、工程項目收入成本信息分析及預(yù)警實施細則、驗工計價管理辦法和工程項目責任成本管理辦法。新修訂了后評估及目標利潤測算實施細則和合同管理辦法等管理制度，進一步規(guī)范了責任成本管理，使工程項目責任成本管理工作有章可循。根據(jù)集團公司要求，2015年10月，分公司推廣運行了工程項目成本管理信息V2.0系統(tǒng)。為確保該系統(tǒng)順利推進、按期運行，分公司結(jié)合實際情況頒發(fā)了關(guān)于印發(fā)的通知文件，制定了實施方案。目前，各項目部領(lǐng)導(dǎo)班子及工程部、物資機械部、工經(jīng)部、財務(wù)部、安質(zhì)部、綜合辦公室等部門相關(guān)人員， 都能夠熟練運用該系統(tǒng)。如，下載業(yè)主清單、清單分解、清單審批、責任成本預(yù)算錄入、錄入總計劃、合同錄入、合同審批、合同結(jié)算等主要業(yè)務(wù)流程，以上管理程序都可以通過系統(tǒng)直接在線完成。成本管理信息系統(tǒng)的合理推行，對加強項目成本管理起到了有效的促進作用。大家普遍認為，工程項目成本管理信息V2.0系統(tǒng)既方便實用，又貼近項目管理需求。不僅加強了項目部與公司各部門的業(yè)務(wù)對接，促進了各部門共同參與、分工協(xié)作，方便了項目部與公司的信息交流，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程；而且在核查相關(guān)合同報表時，方便快捷，做到了資源共享，實現(xiàn)了對成本的后臺管理，提高了核算效率和準確性。 二、齊抓共管，強化經(jīng)濟、合同措施（一）責任成本預(yù)算編制、下達、及分解 責任成本預(yù)算編制：分公司按照鋪架分公司工程項目成本管理實施細則，對所有項目部編發(fā)了工程項目責任成本預(yù)算。責任成本預(yù)算的編制由分公司總經(jīng)濟師主持，經(jīng)營合同部牽頭，工程部、財務(wù)部、機械物資部、人力資源部、綜合辦公室等部門配合，結(jié)合項目現(xiàn)場實際，按要求進行編制。責任成本下達：分公司工程經(jīng)濟領(lǐng)導(dǎo)小組召開項目責任成本預(yù)算審查會，積極聽取并編制部門情況匯報和項目部的反饋意見，修訂后確定責任成本目標，并形成會議紀要。待責任成本目標確定后與項目負責人簽訂項目經(jīng)營承包責任書。若在項目實施過程中，發(fā)生重大工程變更、新增工程等合同外項目時，分公司及時編制補充責任成本預(yù)算，按原責任成本預(yù)算審批程序，審批后下達。責任成本分解：項目部收到分公司下達的責任成本預(yù)算后，在10個工作日內(nèi)進行分解。橫向按成本要素分解到工程、安質(zhì)、物機、工經(jīng)、財務(wù)、綜合辦公室等責任部門，落實各責任部門在成本管理中的責任控制；縱向分解到核算單元，按施工所承擔的工作量細化到勞務(wù)隊、班組，落實責任控制。 （二）做好變更索賠管理，力爭二次經(jīng)營創(chuàng)效二次經(jīng)營。堅持合同經(jīng)濟評估、二次經(jīng)營策劃、組織責任落實、實現(xiàn)難易分層、獎懲考核激勵。合同經(jīng)濟評估：依據(jù)施工調(diào)查內(nèi)容及報告，評估工程施工合同條款、分析報價資料及隱含報價信息、明確合同風險、測算經(jīng)營效益、分析盈虧點、尋找二次經(jīng)營點，通過合同評估，確定索賠方向。二次經(jīng)營策劃：依據(jù)合同前評估流程，確定每個項目的索賠方向、要點、方法、目標值。根據(jù)合同后評估流程，對上述環(huán)節(jié)進行工作目標的補充或調(diào)整。組織責任落實：公司專業(yè)系統(tǒng)主管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)體系作為組織策劃責任主體，公司區(qū)域經(jīng)營機構(gòu)、項目部作為資源投入和索賠資料管理的責任主體，公司領(lǐng)導(dǎo)班子作為向上級相關(guān)部門進行公關(guān)協(xié)調(diào)實施重大決策的責任主體。實現(xiàn)難易分層：根據(jù)工程項目實際及既有工作經(jīng)驗，按照與業(yè)主溝通效果及批復(fù)意向，將二次經(jīng)營項目逐條分析，按實現(xiàn)的難易程度劃分層階，針對不同層階采取不同應(yīng)對措施，投入不同資源，以合理的投入實現(xiàn)最大的產(chǎn)出。獎勵考核激勵：按集團公司及分公司二次經(jīng)營獎懲考核辦法，及時對二次經(jīng)營結(jié)果進行單項獎懲。按公司季度經(jīng)營考評兌現(xiàn)薪酬，按干部管理辦法落實管理問責。 （三）貫穿始終，加強合同管理為保證合同得到嚴格準確的執(zhí)行，分公司要求項目部堅持對合同進行合同交底，并由項目經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)組織。交底內(nèi)容包括：合同概況、合同關(guān)鍵內(nèi)容的解釋與說明、簽約過程中雙方爭議的焦點、合同主要風險、合同履行時應(yīng)注意的主要問題、重要期限的提示、簽約的背景及其它應(yīng)說明的事項。在合同實施過程中如有變化，及時簽訂補充協(xié)議，盡量避免改動主合同。合同中特別是材料采購及供應(yīng)等關(guān)鍵性條款，項目部在公司合同范本的基礎(chǔ)上根據(jù)自己的管理辦法和實際情況界定了辦理流程、權(quán)限、時限，有效遏制了不合理的費用支出，從而達到節(jié)流的目的。 三、科學(xué)管理，完善施工技術(shù)措施 （一）做好項目策劃，優(yōu)化施組、方案1、項目方案策劃是加強施工管理、節(jié)約成本的重要環(huán)節(jié)，也是精細化管理標準的一個重要方面。為此，項目部認真按照精細化管理要求，精心組織施工調(diào)查和項目方案策劃。例如在石濟客專工程中，對架橋機進行改造，將標段的4孔現(xiàn)澆梁改為架橋機架設(shè)，消除了高支架現(xiàn)澆的安全風險，降低了周轉(zhuǎn)料投入大等問題，而且總體上節(jié)約成本45萬元。2、科學(xué)制定施工組織方案，發(fā)揮了方案預(yù)控在成本管理中的主導(dǎo)作用，保證了項目以最優(yōu)的方式完成施工。做到技術(shù)上先進，經(jīng)濟上合理，環(huán)節(jié)上均衡；確保工序高效、操作可行、方案最優(yōu)、成本最低。例如石濟項目吳橋工地LG900H架橋機采用不使用貝雷架組裝新工法，為項目節(jié)約了9萬元；吳橋運架隊考慮架橋機調(diào)頭，通過對LG900H架橋機調(diào)頭方案的優(yōu)化，選擇在提梁機附近設(shè)置活動存梁臺座，減少架橋機調(diào)頭臨時占地9.6畝，節(jié)約臨時占地費用10萬元。3、加強現(xiàn)場技術(shù)的管理工作。在項目施工之前，及時組織技術(shù)管理人員理解圖紙設(shè)計意圖、做好圖紙會審，找出設(shè)計與實際施工特別是與工程量清單不相符的工序和項目，提前做好變更索賠的準備。在施工過程中，及時做好各類變更、簽證索賠資料的收集工作，以達到增收的目的。 項目的各個實施階段，項目部技術(shù)管理部門與現(xiàn)場施工技術(shù)管理進行有效的溝通與服務(wù)，切實編寫設(shè)備組裝、T梁、箱梁架設(shè)、架梁施工安全等專項施工方案，編制各個關(guān)鍵工序相應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)書等；各個方案均進行相應(yīng)的三級技術(shù)交底，確?，F(xiàn)場作業(yè)人員全部掌握施工工藝。避免因技術(shù)原因造成施工缺陷返工，以及由此帶來的成本支出、各類安全事故增加費用支出等，達到控制成本支出的目的。（2） 做好方案比選、經(jīng)濟比選和優(yōu)化重點施工方案都要求進行方案比選和經(jīng)濟比選。根據(jù)工程條件和環(huán)境的變化，結(jié)合進度要求、資源配置等情況，從節(jié)約成本、縮短工期和降低風險的角度提出優(yōu)化施工方案，提高方案的經(jīng)濟性和可操作性。在張呼項目部的鋪架駐地建設(shè)中，項目部通過對現(xiàn)場的詳細調(diào)查和研究，本著滿足安全、質(zhì)量、工期要求、施工資源均衡投入、工序組織合理、銜接有序、期到必成的原則，開展施工方案的比選、論證，為節(jié)省項目成本，項目部編制了小臨的方案比選，通過對方案的比選、經(jīng)濟的節(jié)約，辦公區(qū)域及生活駐地、料庫等合理的規(guī)劃，駐地面積節(jié)省了183平方米，各項支出減少15萬元。（三）推行物資精細化、標準化管理加強物資集中采購管理。全面利用股份公司集采平臺和集團公司集采平臺，做到所有工程項目的主要物資和大宗物資必須在兩級平臺開展集中采購，全面推進電子化采購，利用魯班電子商務(wù)采購系統(tǒng)規(guī)范采購。以新開重點鐵路工程為抓手全面推行主要物資掛網(wǎng)招標采購，加大集中采購度。大力推進非集采物資的電子商務(wù)采購工作，充分利用阿里巴巴“中鐵六局采購專區(qū)”和“中鐵物資商城”兩個平臺，引導(dǎo)物資系統(tǒng)對非集采物資開展網(wǎng)絡(luò)競價采購，實現(xiàn)全國尋源，擴大供應(yīng)商范圍，凈化采購渠道，降低采購成本。（四）強化設(shè)備集中管控，控制使用成本機械集中采購管理。按照分公司機械設(shè)備管理辦法要求，從采購計劃審核、集中采購實施、采購合同履行三個方面加強采購管理，使集中采購工作落到實處。機械設(shè)備部從大型設(shè)備租賃審批、內(nèi)部自有設(shè)備調(diào)劑、集中租賃推進等三個環(huán)節(jié)抓好機械集中租賃工作。對大型設(shè)備租賃管理，嚴格履行報批招租程序，在京津城際延伸線貨運通道二期跨京山鐵路特大橋施工過程中，該工程共計架設(shè)T梁77孔（單線孔），采用汽車吊提梁，分公司自承擔架梁任務(wù)以來，對提梁設(shè)備進行了招標，在確保設(shè)備安全可靠、操作人員操作能力過硬的情況下實現(xiàn)了單價最低，有效降低了成本。積極推進分公司開展機械集中租賃，2016年截止到6月份，外部租賃機械設(shè)備發(fā)生費用952萬元，其中集中租賃金額848萬元，集中租賃率89%；與機械租賃指導(dǎo)價相比，降低租費883.9萬元，降費率48%，集租降費效果顯著。 加強機械使用費核算控制：定期發(fā)布指導(dǎo)價，根據(jù)集團公司要求，每半年發(fā)布一次租賃指導(dǎo)價，含七大地區(qū)八大類153種機械設(shè)備，基本上涵蓋了集團公司常用機械設(shè)備；嚴格執(zhí)行集團公司機械費用控制相關(guān)規(guī)定，長期租賃設(shè)備不超限價，嚴格控制機械使用費的發(fā)生；加強核算和過程控制，項目部做到租賃有計劃、有審批、有合同、有評審，臺班簽認、費用結(jié)算符合規(guī)定；對租賃設(shè)備使用采用統(tǒng)一調(diào)配，建立使用和消耗臺賬；項目部建立機械使用臺賬，燃油消耗臺賬，按月/季對機械使用費進行核算和節(jié)超分析。對燃油消耗進行定性單機核算和分析。發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。四、存在的問題在調(diào)研中，我們也發(fā)現(xiàn)在項目成本管理工