審計風(fēng)險論文關(guān)于如何防范現(xiàn)代財務(wù)中的審計風(fēng)險論文范文參考資料

審計風(fēng)險論文關(guān)于如何防范現(xiàn)代財務(wù)中的審計風(fēng)險論文范文參考資料 【摘要】隨著的發(fā)展，財務(wù)環(huán)境日趨復(fù)雜，財務(wù)審計風(fēng)險已成為一個無法回避的現(xiàn)實。因此，對財務(wù)審計工作提出了更高要求，防范財務(wù)審計風(fēng)險引起審計人員的重視。如何防范財務(wù)審計的操作風(fēng)險，是當前財務(wù)領(lǐng)域內(nèi)急待解決的理由。 【關(guān)鍵詞】財務(wù)審計 操作風(fēng)險 防范措施 隨著財務(wù)工作對我國 _制定出臺“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃的推進，現(xiàn)代財務(wù)審計工作將出現(xiàn)較大改觀，隨之也會不斷涌現(xiàn)出一些新的難點，這些難點將會對現(xiàn)代財務(wù)審計帶來新的挑戰(zhàn)。因此，財務(wù)審計工作應(yīng)積極進行嚴格的風(fēng)險預(yù)測，只有全面了解審計風(fēng)險產(chǎn)生的根源，風(fēng)險的規(guī)避與防范才能真正落到實處。 審計風(fēng)險=固有風(fēng)險*制約風(fēng)險*再檢查風(fēng)險，這是美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布財務(wù)審計標準時給出的一個公式。由此可見，財務(wù)審計風(fēng)險的要素是由固有風(fēng)險、制約風(fēng)險和檢查風(fēng)險三方面組成的。 固有中的風(fēng)險，是財務(wù)審計中實際存在的風(fēng)險，是會計師無法轉(zhuǎn)變其實際水平的一種風(fēng)險，她在不涉及被審計單位相關(guān)的內(nèi)部制約政策或程序時，會計報表上認定產(chǎn)生錯報的可能性，也是會計報表審計之外獨立存在的。 制約風(fēng)險和固有風(fēng)險相似，審計人員只能評估其水平而非能對它的大小做制約。其實質(zhì)就是指被財務(wù)審計單位未能及時制約或發(fā)現(xiàn)其會計報表上某些錯報或漏報的可能性。 檢查風(fēng)險顧名思義就是財務(wù)審計通過注冊會計師進行制約和管理的一種風(fēng)險，也是指注冊會計師通過審計過程未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表上存在的某些漏報、錯報的可能性。 形成財務(wù)審計風(fēng)險的理由有許多，但歸納起來，特別明顯的大致有以下幾種： 財務(wù)審計過程中，操作流程往往存在不夠規(guī)范的行為。比如在財務(wù)審計取證環(huán)節(jié)時，導(dǎo)致取證不合規(guī)的理由是沒有按國家法規(guī)進行抽證。如財務(wù)審計中忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)，不重視會計報表的異常項目，加上審計策略的不夠妥當，影響到財務(wù)審計的質(zhì)量。由于財務(wù)審計考慮到成本和工作量等因素，審計工作一般只采用抽樣審計，抽樣審計的效果很能滿足現(xiàn)代財務(wù)工作的需要，而且這種策略容易出現(xiàn)掛一漏十的情況，直接影響到審計的質(zhì)量。 財務(wù)審計工作是一項細致謹慎的工作，比其他工作有更高的要求，其嚴肅性、科學(xué)性、權(quán)威性是財務(wù)審計工作的靈魂，更需要重視國家的政策和法規(guī)。然而，審計過程中，若發(fā)現(xiàn)理由需進行核實調(diào)查時，條件和手段卻遠遠不能為其服務(wù)。這些不方便的工作環(huán)境，便會在無形中增大財務(wù)審計倡議的不恰當或不正確的可能性，造成財務(wù)審計風(fēng)險。 另外，財務(wù)審計風(fēng)險意識淡薄。目前，有一些財務(wù)審計工作人員，組織紀律性差、責(zé)任心不強、政治表現(xiàn)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)，工作積極性、主動性不夠，沒有財務(wù)審計風(fēng)險意識，在工作中造成一定失誤，給審計風(fēng)險埋下隱患。 （三）審計人員專業(yè)技術(shù)能力較弱，被審單位不主動配合 專業(yè)技術(shù)能力是審計人員必備的工作能力。可一些工作人員不具備其業(yè)務(wù)能力，駕馭不了審計風(fēng)險，更制約不了審計風(fēng)險的發(fā)生。由于沒有扎實的專業(yè)知識，面對復(fù)雜多變的審計環(huán)境，束手無策、一籌莫展，沒有敏銳的洞察和判斷力，將無法完成高質(zhì)量的審計任務(wù)。在審計過程中，被審計單位是否主動配合也影響到審計結(jié)果的正確性。如果被審單位存在瞻前顧后，擔(dān)心理由被揭露的心理，就會對審計工作產(chǎn)生阻礙或抵觸，審計人員正常的檢查就會受到很大阻礙，在審計人員不了解被審單位基本情況下，被審單位不提供有效的審計資料，有意隱匿其經(jīng)濟活動內(nèi)容，如此種種，都直接制約著審計質(zhì)量的提升。 隨著法制社會的逐漸完善，我國經(jīng)濟、法治步入健康發(fā)展的道路。財務(wù)審計制度將會發(fā)揮出更大的法律作用。因此，防范審計風(fēng)險必須得到審計工作者的高度重視，審計工作者應(yīng)從以下幾方面提高其工作質(zhì)量。 隨著時代的發(fā)展，當代財務(wù)審計出現(xiàn)許多新情況、新理由，審計理論、審計程序、審計策略都在不斷創(chuàng)新，這都需要審計工作人員不斷提升工作平時，通過技能培訓(xùn)，掌握審計技能；提高審計人員修養(yǎng)，我國早在古代就有“修身齊家治國平天下”，“三人行，必有我?guī)熝?；擇其善而從之，其不善者而改之”等關(guān)于修養(yǎng)的說法。面對財務(wù)審計的不良心理，審計人員必須重視自我道德的養(yǎng)成，重視修養(yǎng)和思想境界的提高。讓智慧、真實、勤奮、誠懇等美德體現(xiàn)在審計人員身上。做一名有益于人民、服務(wù)社會、奉獻祖國的人。肩負起新時期財務(wù)審計賦予的光榮使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名出色的工作者。同時，還有建立健全審計質(zhì)量內(nèi)制約度。審計機關(guān)必須建立和健全自己的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量內(nèi)制約度。不健全和不到位，不能對審計質(zhì)量起保證作用。 在執(zhí)行審計程序規(guī)范化、審計策略科學(xué)化的同時，還需要堅決實行審計責(zé)任追究制度。明確審計責(zé)任和會計責(zé)任，界定各級審計人員的責(zé)任，分清管理的層次和幅度。遵守重大事項匯報和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)交辦事項的審計報告制度。對那些比較復(fù)雜的、涉及面廣、審計棘手、處理難度大，容易出現(xiàn)審計風(fēng)險的理由，主動取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，要把已查實的理由和未能查清的情況及時如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，聽取領(lǐng)導(dǎo)指示。自始至終履行法定的審計程序。在實施審計時要嚴格履行，絕不能忽略和違反程序。（三）發(fā)揮財務(wù)審計的獨立性，加強被審計單位內(nèi)部制約 審計風(fēng)險的客觀存在是不爭的事實，為審計業(yè)務(wù)順利發(fā)展，審計機構(gòu)應(yīng)按照業(yè)務(wù)收入的一定比例提取風(fēng)險防范基金，建立風(fēng)險防范基金，實行專戶專儲，專門用于因?qū)徲嬶L(fēng)險造成的損失，也可向保險公司投責(zé)任保險，這樣便可從資金利用的角度防范風(fēng)險，彌補一些因風(fēng)險造成的損失。 提高審計人員的依法執(zhí)法水平，是強化防范和約束機制的有效措施。財務(wù)審計機關(guān)和審計人員要自覺地依法規(guī)范和約束自身行為。使審計機關(guān)和審計人員嚴格地在法律、法規(guī)限定的范圍內(nèi)開展工作，并履行職責(zé)，依法自覺接受專門機關(guān)、社會各方面和廣大人民群眾的監(jiān)督，使審計機關(guān)和審計人員成為依法行政的表率、遵紀守法的楷模。在現(xiàn)代財務(wù)審計風(fēng)險防范中，進一步加強審計復(fù)核工作，使審計復(fù)核工作真正成為防范審計風(fēng)險的重要屏障。按照審計執(zhí)法責(zé)任制和過錯追究的制度和辦法，及時發(fā)現(xiàn)和查處審計人員在審計過程中的違紀違規(guī)行為，體現(xiàn)審計過程的公正性、客觀性和獨立性。 在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，財務(wù)審計工作的挑戰(zhàn)和困難也隨之加大，防范現(xiàn)代財務(wù)中的審計風(fēng)險、提高財務(wù)審計質(zhì)量就成為未來審計工作的主旋律，財務(wù)審計必將為企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)化、現(xiàn)代化管理及經(jīng)濟騰飛發(fā)揮其應(yīng)有的作用。 _ 1劉國永.探討審計風(fēng)險的防范及制約策略J.財經(jīng)界，xx(04). 2林峰.論審計風(fēng)險的成因及制約策略J.中小與科技，xx(22). 3梁曉欣.論如何規(guī)避審計風(fēng)險J.經(jīng)濟師，xx(03). 4周紅.淺析審計風(fēng)險的防范與制約J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，xx(09). 5劉軍林.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計風(fēng)險初探J.現(xiàn)代商業(yè)，xx(29). 作者簡介：胡立英（1973-），女，浙江臨安人，本科，就職于臨安市農(nóng)村信用合作聯(lián)社審計部，經(jīng)濟師，從事審計工作；孫燕（1982-），女，浙江臨安人，本科，就職于臨安市農(nóng)村信用合作聯(lián)社審計部