注冊會計師《審計》：客戶關系和具體業(yè)務的接受和保持每日一練(2014.1.25)

注冊會計師審計：客戶關系和具體業(yè)務的接受和保持每日一練(2014.1.25)一、多項選擇題（每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均 不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、個人獨資企業(yè)的投資人張某為籌款經商，以自有的價值20萬元的設備為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該設備為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該設備拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有()。A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效C.第二次抵押無效D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元【正確答案】ABC【答案解析】本題考核點是抵押的清償順序。同一動產向兩個以上債權人抵押的，當事人未辦理抵押物登記，實現(xiàn)抵押權時，各抵押權人按照債權比例受償(1：2)。2、下列各項中，屬于波特五種競爭力分析局限性的有()。A.該分析模型基本上是靜態(tài)的B.它不能夠確定營利行業(yè)的盈利能力C.假設戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設在現(xiàn)實中不存在D.它低估了企業(yè)與供應商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關系參考答案: A,C,D答案解析:本題考核波特五種競爭力分析的局限性。波特五種競爭力分析在分析企業(yè)所面臨的外部環(huán)境時是有效的，但它也存在著局限性，包括：該分析模型基本上是靜態(tài)的。然而，在現(xiàn)實中競爭環(huán)境始終在變化，所以選項A正確;它能夠確定行業(yè)的盈利能力，但是對于非營利機構，有關獲利能力的假設可能是錯誤的，所以選項B不正確;它假設戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)(包括所有潛在的進入者和替代產品)的信息，這個假設在現(xiàn)實中不存在，所以選項c正確;它低估了企業(yè)與供應商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關系以減輕相互之間威脅的可能性，所以選項D正確。3、某紡織機械總公司擬定與瑞士某公司共同出資組建合資經營企業(yè)，促使雙方創(chuàng)建合資經營企業(yè)的動因主要包括()。A.加強該企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務B.將該企業(yè)現(xiàn)有產品投放新市場C.開發(fā)可以在該公司現(xiàn)有市場上銷售的新產品D.經營-種新業(yè)務參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核創(chuàng)建合資經營企業(yè)的動因。創(chuàng)建國際合資經營企業(yè)的動因。包括加強該企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務、將該企業(yè)現(xiàn)有產品投放新市場、開發(fā)可以在該公司現(xiàn)有市場上銷售的新產品和經營-種新業(yè)務。4、企業(yè)國有資產法對國家出資企業(yè)的要求規(guī)定中，包括()。A.國家出資企業(yè)對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權利B.國家出資企業(yè)應當依法建立和完善法人治理結構，建立健全內部監(jiān)督管理和風險控制制度C.國家出資企業(yè)應當依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，向出資人分配利潤D.國家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核法律對國家出資企業(yè)的要求。本題四個選項的說法均是正確的。5、某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產出資設立，后來該企業(yè)因經營管理不善被解散，其財產不足以清償債務。對尚未清償的債務，下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。A.不再清償B.以王某其他財產予以清償，仍不足清償的，以其家庭共有財產清償C.以王某的家庭共有財產清償，仍不足清償的，以王某個人其他財產清償D.債權人在企業(yè)解散后5年內未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任【正確答案】D【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的解散和清算。個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔無限責任，而且這種無限責任不僅限于其個人的現(xiàn)有財產，還包括投資人個人的將來財產(持續(xù)償債責任)，因而A、B項錯誤。因題干中明確王某是以個人財產出資設立企業(yè)，因而應以其個人財產對外承擔無限責任，C項錯誤。根據規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在五年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。因此D選項正確。6、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。根據規(guī)定，甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為()。A.1年B.2年C.3年D.4年【正確答案】A【答案解析】本題考核點是訴訟時效期間。根據規(guī)定，下列的訴訟時效期間為1年：(1)身體受到傷害要求賠償的;(2)出售質量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者損毀的。本題中，是寄存財物丟失，因此訴訟時效為1年，選項A正確。7、下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有()。A.內部審計部門在組織中的地位B.內部審計部門的職能范圍C.內部審計的技術才能要求D.內部審計的專業(yè)應盡義務參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核審計委員會與內部審計。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業(yè)應盡義務。8、一個戰(zhàn)略群組是指某-個產業(yè)中在某-戰(zhàn)略方面采用相同或相似戰(zhàn)略，或具有相同戰(zhàn)略特征的各公司組成的集團。下列各項中，不屬于識別戰(zhàn)略群組特征的變量是()。A.各地區(qū)交叉的程度B.縱向-體化程度C.品牌的數量D.所屬地理位置參考答案: D答案解析:本題考核戰(zhàn)略群組。用于識別戰(zhàn)略群組的特征可以考慮以下-些變量：(1)產品(或服務)差異化(多樣化)程度;(2)各地區(qū)交叉的程度;(3)細分市場的數目;(4)所使用的分銷渠道;(5)品牌的數量;(6)營銷的力度(如廣告覆蓋面、銷售人員的數目等);(7)縱向-體化程度;(8)產品的服務質量;(9)技術領先程度(是技術領先者還是技術追隨者);(10)研究開發(fā)能力(生產過程或產品的革新程度);(11)成本定位(如為降低成本而作的投資大小等);(t2)能力的利用率;(13)價格水平;(14)裝備水平;(15)所有者結構(獨立公司或者母公司的關系);(16)與政府、金融界等外部利益相關者的關系;(17)組織的規(guī)模。9、下列各項中，不屬于操作風險產生原因的是()。A.缺乏計劃與控制B.員工缺少應有的培訓C.管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識D.過于依賴外包商，對于外包的產品或服務沒有履行必要的檢查參考答案: A答案解析:本題考核企業(yè)面對的風險種類。操作風險可組合成以下幾種風險：(1)員工。(2)技術。(3)舞弊。(4)外部依賴。(5)過程/程序。(6)外包。選項A不屬于引發(fā)操作風險的因素。10、下列各項中，屬于平衡計分卡作用的有()。A.使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉變成為戰(zhàn)略實施的工具B.使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具C.使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內部和外部.確保持續(xù)發(fā)展的管理工具D.使得領導者擁有了可以平衡財務業(yè)績和非財務業(yè)績的管理工具參考答案: A,B,C答案解析:本題考核平衡計分卡的作用。平衡計分卡的作用有：(1)使傳統(tǒng)的績效管理從人員考核和評估的工具轉變成為戰(zhàn)略實施的工具;(2)使得領導者擁有了全面的統(tǒng)籌戰(zhàn)略、人員、流程和執(zhí)行四個關鍵因素的管理工具;(3)使得領導者擁有了可以平衡長期和短期、內部和外部，確保持續(xù)發(fā)展的管理工具;(4)被譽為近75年來世界上最重要的管理工具和方法。11、某股份有限公司擬申請發(fā)行可轉換公司債券。該公司最近一期末經審計凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬元。該公司此次發(fā)行可轉換債券額最多不得超過()。A.1000萬元B.3000萬元C.5000萬元D.8000萬元【正確答案】C【答案解析】本題考核點是發(fā)行可轉換公司債券的條件。發(fā)行可轉換公司債券的條件之一是本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%，即2000040%=8000萬元，但應減去未到期的債券3000萬元。因此該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過8000-3000=5000萬元。12、下列屬于風險管理策略組成部分的有()。A.風險偏好和風險承受度B.全面風險管理的有效性標準C.風險管理的時機選擇D.全面風險管理的資源配置參考答案: A,B,D答案解析:本題考核風險管理策略的組成部分。風險管理策略的組成部分：(1)風險偏好和風險承受度。明確公司要承擔什么風險。承擔多少。(2)全面風險管理的有效性標準。明確怎樣衡量我們的風險管理工作成效。(3)風險管理的工具選擇。明確怎樣管理重大風險。(4)全面風險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。13、某股份有限公司擬申請發(fā)行可轉換公司債券。該公司最近一期末經審計凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬元。該公司此次發(fā)行可轉換債券額最多不得超過()。A.1000萬元B.3000萬元C.5000萬元D.8000萬元【正確答案】C【答案解析】本題考核點是發(fā)行可轉換公司債券的條件。發(fā)行可轉換公司債券的條件之一是本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%，即2000040%=8000萬元，但應減去未到期的債券3000萬元。因此該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過8000-3000=5000萬元。14、根據票據管理實施辦法的規(guī)定，下列有關票據上簽章效力的表述中，不正確的是()。A.出票人在票據上簽章不符合規(guī)定的，票據無效B.承兌人在票據上簽章不符合規(guī)定的，票據無效C.保證人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D.背書人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力【正確答案】B【答案解析】本題考核票據簽章的效力。根據票據管理實施辦法中的規(guī)定，出票人在票據上簽章不符合規(guī)定的，票據無效;背書人、承兌人、保證人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。15、甲集團目前的主要產業(yè)處于該產業(yè)增長階段的后期，競爭更加激烈，為了減少競爭的壓力，甲集團決定采用縱向-體化戰(zhàn)略，并購部分原材料供應商.從而擁有-部分原材料的生產能力，在這種情況下，甲集團運用的組織結構是()。A.簡單的結構或形式B.職能制組織結構C.事業(yè)部制組織結構D.戰(zhàn)略業(yè)務單位結構參考答案: C答案解析:本題考核企業(yè)發(fā)展階段與結構的關系。在產業(yè)增長階段后期，競爭更加激烈，為了減少競爭的壓力，企業(yè)需要擁有-部分原材料的生產能力，或擁有銷售產品的渠道。在這種情況下，組織應運用事業(yè)部制結構。16、在信息技術基礎數據庫中，有五個流程目標在于服務支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、發(fā)布管理和()。A.可用性管理B.配合管理C.問題管理D.財務管理參考答案: C答案解析:本題考核信息技術基礎設施庫的內容。信息技術基礎設施庫協(xié)助企業(yè)調整其信息技術服務。它包括十個流程和-項功能。其中有五個流程目標在于服務支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問題管理、發(fā)布管理;五個流程側重于提供服務，包括服務級別管理、可用性管理、能力管理、信息技術服務持續(xù)性管理、財務管理。17、下列關于合格境內機構投資者(簡稱QDII)制度的管理環(huán)節(jié)中，屬于國家外匯管理局職責范圍的有()。A.境外投資業(yè)務的市場準入B.投資品種的確定C.QDII機構境外投資額度管理D.資金匯兌管理【正確答案】CD【答案解析】本題考核合格境內機構投資者制度。我國的QDII包括三類機構，即商業(yè)銀行代客境外理財、保險資金境外運用和基金管理公司等境外證券投資。根據職責分工，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分別負責銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務的市場準入，包括資格審批、投資品種確定以及相關風險管理;國家外匯管理局負責QDII機構境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等。18、下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有()。A.內部審計部門在組織中的地位B.內部審計部門的職能范圍C.內部審計的技術才能要求D.內部審計的專業(yè)應盡義務參考答案: A,B,C,D答案解析:本題考核審計委員會與內部審計。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業(yè)應盡義務。19、下列各項中，屬于波特五種競爭力分析局限性的有()。A.該分析模型基本上是靜態(tài)的B.它不能夠確定營利行業(yè)的盈利能力C.假設戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)的信息，但這個假設在現(xiàn)實中不存在D.它低估了企業(yè)與供應商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關系參考答案: A,C,D答案解析:本題考核波特五種競爭力分析的局限性。波特五種競爭力分析在分析企業(yè)所面臨的外部環(huán)境時是有效的，但它也存在著局限性，包括：該分析模型基本上是靜態(tài)的。然而，在現(xiàn)實中競爭環(huán)境始終在變化，所以選項A正確;它能夠確定行業(yè)的盈利能力，但是對于非營利機構，有關獲利能力的假設可能是錯誤的，所以選項B不正確;它假設戰(zhàn)略制定者可以了解整個行業(yè)(包括所有潛在的進入者和替代產品)的信息，這個假設在現(xiàn)實中不存在，所以選項c正確;它低估了企業(yè)與供應商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間可能建立長期合作關系以減輕相互之間威脅的可能性，所以選項D正確。20、下列關于國有獨資公司的說法中，錯誤的是()。A.國有獨資公司章程由國有資產監(jiān)督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監(jiān)督管理機構批準B.國有資產監(jiān)督管理機構可以授權公司董事會行使股東會的部分職權，決定公司的重大事項C.國有獨資公司設立董事會，董事每屆任期不得超過4年D.經國有資產監(jiān)督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理【正確答案】C【答案解析】國有獨資公司設立董事會，董事每屆任期不得超過3年。21、甲公司是-家主營汽車玻璃的上市公司.該公司決策者擬考慮采用相關多元化戰(zhàn)略，那么該公司可以考慮的發(fā)展方向是()。A.生產建筑玻璃B.生產汽車發(fā)動機C.建立汽車維修廠D.生產家具參考答案: A答案解析:本題考核相關多元化戰(zhàn)略。相關多元化是指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務或市場為基礎進入相關產業(yè)或市場的戰(zhàn)略。相關性可以從多個方面體現(xiàn)：產品、生產技術、管理技能、營銷技能、用戶等。該公司是-家主營汽車玻璃的上市公司，因此可以選擇以產品為相關基礎，即生產建筑玻璃。22、下列選項中可以體現(xiàn)出公司經營哲學的有()。A.公司對利益相關者的態(tài)度B.公司提倡的共同價值觀、政策和目標C.公司的組織結構D.公司的管理風格參考答案: A,B,D答案解析:本題考核公司的使命與目標。經營哲學主要通過公司對利益相關者的態(tài)度、公司提倡的共同價值觀、政策和目標以及管理風格等方面體現(xiàn)出來。經營哲學同樣影響著公司的經營范圍和經營效果。23、某西餐廳將原料采購外包給-家商貿公司，由其負責每天的原料采購及送貨，該西餐廳的貨源策略屬于()。A.單-貨源策略B.多貨源策略C.由供應商負責交付-個完整的子部件D.由采購商負責交付-個完整的子部件參考答案: C答案解析:本題考核貨源策略。指定“第-階”供應商供貨，而不是與若干供應商進行交易，屬于由供應商負責交付-個完整的子部件。24、下列各項中，屬于財產所有權的原始取得的是()。A.小李送給小明一臺筆記本電腦作為生日禮物B.小張繼承父親的一處房產C.小王在山中抓到一只野兔D.小趙借到同學的一臺電腦【正確答案】C【答案解析】本題考核點是動產所有權取得。選項C屬于先占，是所有權取得的一種情形。25、下列關于企業(yè)利益相關者的利益矛盾與均衡的說法中，不正確的是()。A.鮑莫爾“銷售最大化”模型表達了對經理人員強調銷售額的重要性的理解B.馬里斯的增長模型是-種“平衡狀態(tài)”模型C.鮑莫爾的模型事實上反映了企業(yè)經理人員運用自身相對股東的信息優(yōu)勢來實現(xiàn)其對企業(yè)的利益追求D.彭羅斯從動態(tài)角