財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制制度（跨國公司ipo管理制度范本）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制制度（跨國公司IPO管理制度范本）為了保證公司在編制、審批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，符合國家相關(guān)管理要求及操作規(guī)范，真實(shí)、完整地反映公司資產(chǎn)、負(fù)債情況及經(jīng)營成果，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)告，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。本制度規(guī)范公司年度、半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審批過程，年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。1控制目標(biāo)11保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整地反映公司資產(chǎn)、負(fù)債情況及經(jīng)營成果；12保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)的合理性和合法性；13保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程重的對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程控制的合理性和合法性；14保證財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)等流程控制的合理性和合法性。2關(guān)鍵控制點(diǎn)21分工與職責(zé)22財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備23財(cái)務(wù)報(bào)告編制24財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)25財(cái)務(wù)報(bào)告審批26法律責(zé)任3控制流程及措施31分工與職責(zé)311公司董事長對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任，公司全體董事對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性集體負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。312公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處是母公司財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，各單位財(cái)會(huì)部門是本單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門。313公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。32財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備321財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)調(diào)整政策及報(bào)告編制進(jìn)度要求等。322會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)3221采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。3222以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3223依據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿紀(jì)錄等資料，并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3224會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止。依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。323公司在編制年度、半年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。3231貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款等，現(xiàn)金盤點(diǎn)是否一致，銀行存款是否有未達(dá)帳。3232往來款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。3233做好內(nèi)部單位對(duì)賬工作規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易資金往來賬務(wù)的核對(duì)和清理工作，保證內(nèi)部交易往來“同步入賬”，為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部交易與往來的充分抵消和關(guān)聯(lián)交易的信息披露奠定基礎(chǔ)（對(duì)賬單格式見附件）。3234原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。3235各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。3236房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面是否一致。3237在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。3238認(rèn)真分析各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，合理確認(rèn)減值損失金額。應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司規(guī)定計(jì)提九項(xiàng)減值準(zhǔn)備。3239做好賬銷案存和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷管理工作，對(duì)形成事實(shí)損失的賬銷案存資產(chǎn)和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按規(guī)定要求和程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。32310需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。通過以上規(guī)定的清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的實(shí)用情況及其完好程度等。各單位清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及處理辦法向各單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并報(bào)公司相關(guān)管理部門，涉及金額較大，應(yīng)報(bào)公司審批。324在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作。3241核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。3242依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。3243檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行。3244對(duì)于公司有統(tǒng)一規(guī)定核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照公司要求進(jìn)行賬務(wù)處理。3245檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。3246正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，所取得的各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的成本費(fèi)用事項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，不得利用各種手段調(diào)節(jié)利潤，不得出現(xiàn)新的潛虧掛賬或潛盈現(xiàn)象，確保經(jīng)營成果全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。在以上規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。33財(cái)務(wù)報(bào)告編制331按照公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。332會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。333會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。334財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容3341公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；3342利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；3343資金增減和周轉(zhuǎn)情況；3344對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)；3345報(bào)告年度科技投入和支出情況，環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)支出情況，節(jié)能減排支出情況；3346針對(duì)本年度經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。335合并財(cái)務(wù)報(bào)告由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)處根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定負(fù)責(zé)編制。34財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)341各單位上報(bào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。342各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、編制人簽章。343財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的上報(bào)內(nèi)容及時(shí)間，見公司各年度關(guān)于做好_年財(cái)務(wù)決算的通知，年度報(bào)表的上報(bào)時(shí)間另行安排。344各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括紙質(zhì)文件（A4）和電子文檔各一份，報(bào)表封面應(yīng)加蓋公章，編制人簽章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位負(fù)責(zé)人簽字、。35財(cái)務(wù)報(bào)告審批351財(cái)務(wù)報(bào)告審批流程步驟涉及部門及負(fù)責(zé)人步驟說明1財(cái)務(wù)處綜合報(bào)表崗組織指導(dǎo)所屬單位編制報(bào)告審核所屬單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，并編制合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2財(cái)務(wù)處分管負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后，呈報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后，呈報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核4公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（1）審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后，提交公司總經(jīng)理審核會(huì)簽；（2）總經(jīng)理審核會(huì)簽后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交法人代表確認(rèn)；5公司董事長公司董事長審簽財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告后提交董事會(huì)審議352財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供時(shí)間3521季度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后30天內(nèi)對(duì)股東提供；3522半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60天對(duì)股東提供；3523年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后120天內(nèi)對(duì)股東提供。36法律責(zé)任361接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)