保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策 文獻(xiàn)綜述

科技學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)綜述題目保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策文獻(xiàn)綜述院（系）經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)班級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)本科2006級(jí)學(xué)生姓名學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師（簽字）文獻(xiàn)綜述的評(píng)閱評(píng)閱要求應(yīng)根據(jù)學(xué)?！拔墨I(xiàn)綜述要求”，對(duì)學(xué)生的文獻(xiàn)綜述內(nèi)容的相關(guān)性、閱讀數(shù)量以及綜述的文字表述情況等作具體的評(píng)價(jià)。指導(dǎo)教師的評(píng)語(yǔ)指導(dǎo)教師（簽字）年月日A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A281保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策文獻(xiàn)綜述摘要企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必要制度保證。保險(xiǎn)公司在金融行業(yè)中占據(jù)了相當(dāng)重要的地位，如何做好保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制對(duì)于投保人和保險(xiǎn)公司自身的利益息息相關(guān)。而當(dāng)前的保險(xiǎn)行業(yè)在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間稍短，內(nèi)部控制存在著一些不足，對(duì)于優(yōu)化保險(xiǎn)公司自己的防范能力，對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。關(guān)鍵詞保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，本人選擇了15余篇關(guān)于內(nèi)部控制的文獻(xiàn)，有內(nèi)部控制的理論探討，調(diào)查報(bào)告等，G12946選G1998G1972篇篇文G12468作G1038綜述對(duì)G16949。G4613G1866G1039要G16278G9869和G1901作G14045G13488G17839行綜述G2010G7524。國(guó)內(nèi)外內(nèi)控理論的研究“企業(yè)內(nèi)部控制是G2164G5390經(jīng)營(yíng)管理、G6564G20652經(jīng)G8994G6940G10587、保G6264G17176G1147G4445G1852、保證G1461息G4448G6984G2499G19764、G1431G17839G17993G5502G8873G5471G8873G16280的有G6940G6175G8585A29A30A31?！眱?nèi)控G5617G5831G9316G17840G8981G19283，自G2488有G1055，G2494是理論的G5430G6116在G1182G1002。G17829現(xiàn)代的內(nèi)部控制G16278G9869G17227G9316于1G27G1002G13438G1147業(yè)G19773G2641的G8443G8966，當(dāng)時(shí)G1039要是以G12628G2345的G4715位G2010G12175和查G17146G1038G6175G8585，以保證G17146G11458的G2499G1461度和防G8502G1262G16757人G2604G5467G12181G14322G5342，理論G11040G17902G5132G12228G1055G1038內(nèi)部G10313制G19466G8585。G19555著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)管理的理論和G7053G8873G1075在G17892G8505G2164G9157，G19555著現(xiàn)代企業(yè)管理的重G3835G10317G5461G1055一G726經(jīng)營(yíng)G7447和G6164有G7447G2010G12175的G1998現(xiàn)。內(nèi)部控制的理論G11752G12362G994G4466G17353應(yīng)用G5483G2052G4466G2165G11040理論G11040的關(guān)G8892和重G16282，G5332G3999G1998現(xiàn)制度化和G13007G13491化。G13666國(guó)是現(xiàn)代內(nèi)部控制的G9316G3848和G16825G20058G3507G11752G12362G6116G4613G7380G3822的國(guó)G4490G1055一，1G28G23G28G5192G13666國(guó)G36G44G38G51G36G6564G1998G457內(nèi)部控制G726一G12193G2339調(diào)制度要素及G1866對(duì)管理當(dāng)局和G8892冊(cè)G1262G16757師的重要性首次對(duì)內(nèi)部控制G17839行了定義。但真正里程碑式的事件是由G36G44G38G51G36G13666國(guó)G8892G1262G2339G1262，G36G36G36（G13666國(guó)審G16757總署）,FEG44（財(cái)G2165經(jīng)理G2339G1262）,G44G44G36（內(nèi)部審G16757人G2604G2339G1262）等G3822個(gè)機(jī)構(gòu)贊助的內(nèi)控專業(yè)G11752G12362委G2604G1262G38OSO的G6116立及G1866G11752G12362報(bào)告G457內(nèi)部控制G726G6984體框架G38OSO報(bào)告）的G1998現(xiàn)，至G1182仍是G11752G12362內(nèi)控制度的重要參考文獻(xiàn)，還有G457薩班斯奧克斯利G8873案對(duì)內(nèi)控G11752G12362G20058G3507的影響甚G3835。同時(shí)，G1866他國(guó)G4490G1075在內(nèi)部控制G20058G3507頗有建樹G726如英國(guó)1G28G28G28G5192的G457TURNBULL報(bào)告和200G23G5192的G457FLINT報(bào)告，“G1866G1039要內(nèi)容是英國(guó)G6164堅(jiān)持的內(nèi)部控制制度A29A32A31”；G8873國(guó)政府于2003G5192G6564G1998了G457金融G4445G1852G8873（G8873國(guó)商G8873的一部G2010）；同屬于英G13666海洋G8873G13007的澳G3835利亞，馬來(lái)西亞等國(guó)G1075在接收G8443G13666發(fā)達(dá)國(guó)G4490的內(nèi)部控制理論后，結(jié)合自身G4466際建立了本國(guó)的內(nèi)部控制制度。我國(guó)G1075于2001G5192G17227發(fā)布了G457內(nèi)部控制G16280范基本G16280范來(lái)指導(dǎo)企業(yè)健G1852自身的內(nèi)控建設(shè)。A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A282內(nèi)部控制學(xué)科的歸屬尚未明確，但G1039要是從管理學(xué)和審G16757學(xué)兩G3835角度來(lái)來(lái)G17839行G11752G12362，一部G2010學(xué)者認(rèn)G1038現(xiàn)行的內(nèi)部控制理論，基本上是來(lái)自于審G16757G11752G12362G20058G3507的A29A33A31。另一部G2010學(xué)者則認(rèn)G1038“從管理學(xué)的G16282覺(jué)G17839行內(nèi)部控制的G11752G12362更有現(xiàn)G4466意義A29A34A31”。但我國(guó)學(xué)者更傾向于將G1866作G1038一個(gè)“財(cái)G2165G994G1262G16757問(wèn)題來(lái)看待A29A35A31”，這說(shuō)明我國(guó)學(xué)者的學(xué)科歸屬G5875G5390G9884，G8821有G5430G6116一G12193G17340學(xué)科合作的G16278G5577，在G11752G12362問(wèn)題上更G2928G8438從自己的G11752G12362G20058G3507G1998發(fā)。內(nèi)部控制的研究工作方式和指導(dǎo)建議內(nèi)部控制的G11752G12362G17347G5464G1039要從G989G3835G7053G19766G1998發(fā)A29A36A31。G12544一是確定內(nèi)部控制的G8022G5577，G17902G17819對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部G10313制，內(nèi)部控制和企業(yè)G1262G16757控制等的相G1126關(guān)G13007的G11752G12362，G5336G9177G1055間的G13864G13007，G2499以從G2488論G1182，G1075G2499以G4613具體的G7588一關(guān)G13007G10627G14422著G6175，內(nèi)部控制的定義是G19555著企業(yè)管理的G17839G8505而G17839G8505的，對(duì)內(nèi)部控制G8022G5577的G11752G12362是一個(gè)G19283G7411的G17819程，這是不G1117的事G4466，G6164以要不G7041的從理論上G17839行更G7044和G6312G20652，G6177能G17878應(yīng)更G20652的要求。G12544G1120G17347G5464是以內(nèi)部控制G994公司G8847理G1055間的關(guān)G13007G1038基G11796，G1889G3272G13481G1866如何良性構(gòu)建而展G5332。公司G8847理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制G10627G3671的一G3835G3252素，內(nèi)部控制框架G994公司G8847理機(jī)制是內(nèi)部管理G11429控G13007G13491G994制度G10627G3671的關(guān)G13007。這G4613有從西G7053發(fā)達(dá)國(guó)G4490的制度建設(shè)和G4466G17353G17828用G1849G6175，存G1866G12946G2338而G2447G1866G12979G12905，以求G5483G2052對(duì)我國(guó)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)性建G16770；還有G4613是以公司管理的代理G4630次、G3818部G14903事制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、G7447力G5191G15925，公司G8847理對(duì)財(cái)G2165管理的影響等G7053G19766G17839行論述的，這些G18129是G11458前在公司G8847理G4466G17353中G17947G2052的問(wèn)題，G2164以G2090G7524，更有指導(dǎo)G4466G17353的意義。G12544G989G7477G17347G5464是正對(duì)G19036對(duì)具體企業(yè)而展G5332的，G1039要G11752G12362的是國(guó)G4490內(nèi)部控制制度在企業(yè)的G14865G4466情況和內(nèi)部控制G4466G2165在企業(yè)中的G17828行及G1866G6940G7536，G17902G17819具體的案G1375G17839行G2010G7524G11752G12362，G1820G9157G1849調(diào)查G7588一行業(yè)G6122代表性的企業(yè)，G6226G1998G1866存在的問(wèn)題，G7380后G1889G6564G1998G6925G17839建G16770，G2499以從金融業(yè)（G19146行，證G2060），G3835G3423企業(yè)（中G11719G8845，中G11719化，G8506G19062G19610G3254，G8873國(guó)G11017G1461公司，G1002G17902公司等）等具體的行業(yè)、G3835企業(yè)G1849G6175，G6122者G4613G7588一具體的G10627G14422G1849G6175，如G17176金控制G10627G14422、對(duì)G3818投G17176G10627G14422，有一個(gè)具體的G10301化對(duì)G16949來(lái)G17839行G2010G7524G11752G12362，不G1177G1177好G2011G1849G1039題，G1075更具有現(xiàn)G4466指導(dǎo)意義。但G989G7477G17347G5464的G17227G3252和G11458的G2376是一G14280的，G18129是G1038了“政G12586性建G16770和G4466G2165G6925G17839A29A37A31”。我國(guó)學(xué)者在G11752G12362內(nèi)部控制理論G3822G5192G5483G2052G1259G3822的科G11752G6116G7536，G2474G5483G17751G3835的G6116G4613，但有部G2010學(xué)者G3999G13468G7092G8873G6682G14085G11462G11458的G17331風(fēng)和G10043G6656G10043G6232。G8873國(guó)政府在G20053布G457金融G4445G1852G8873時(shí)，G1523G18504了G38OSOG8873案和G457薩班斯奧克斯利G8873案，但G5194G8821有G1852部G13499G6227，G16825G8873在G8873國(guó)的學(xué)G11040企業(yè)G11040G18129G5203G2475好評(píng)，“G13666國(guó)的G8873案是一G12193理G5831G8181式，而G8873國(guó)是一G12193G2499行的G8181式”，G4466用G1000G6116本不G20652A29A38A31。我國(guó)在“G1872容G5194G2265”的G5617G5831G991，G5353G17839了G16780G3822A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A283國(guó)G3818的優(yōu)G12180G1815素，但是由于我國(guó)的具體國(guó)情G994西G7053G12050G1262的G5058G5334，“我國(guó)的G1147G7447關(guān)G13007不明確，相關(guān)的保G6264G1147G7447的G8873G5471制度G1075不G4448G2904，一G13941G10432G3835的現(xiàn)G16949G8616G17751明G7186A29A39A31”，G6164以在G11752G12362和G4466際G17828用中要G8892意本G3315化的影響，更G3822的是從中國(guó)企業(yè)G1998發(fā)，G10317G2047是G3835中G3423國(guó)有企業(yè)的G4466際情況G1998發(fā)，G5483G1998G2011G4466G2499行的理論，G2499G11464接G7393G2165于我國(guó)的企業(yè)管理G1055中。G6564G20652內(nèi)部控制G8712G5191，G5194G12227G7509G5332展對(duì)國(guó)G3818內(nèi)部控制制度G11752G12362，G5430G6116具有中國(guó)G10317G14406的G1872容G5194G2265、G2499行性G5390、G2031G7044度G20652的內(nèi)部控制G11752G12362G6116G7536。在建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度中要G16774G12362G6116本G6940益G2419則，不能G13485G2604G5049G17819G3822的束縛，打壓G5049作G12227G7509性，要從“以人G1038本的角度G1998發(fā)A29A30A40A31”。在G4466施G17819程中不能一蹴而G4613，急功G17829利，要允G16780有一定的G17819渡G7411，要建立良性的公司G8847理體制。G13666國(guó)早在1G28G23G28G5192G4613G6564G1998內(nèi)部控制G8022G5577，而我國(guó)從上G1002G13438G270G5192代G6177G5332G3999對(duì)這一課題G17839行G11752G12362，足足晚了G989四十G5192，盡管我國(guó)G2164G5390了重G16282程度，在2001G5192G20053布了相關(guān)G16280范，G17902G17819學(xué)者的調(diào)查G11752G12362，企業(yè)對(duì)內(nèi)控G16280范的了解程度還不太G20652，G1000對(duì)內(nèi)控G16280范在企業(yè)中G17828用G7411望度G8616G17751G20652，G8821有具體G4466施內(nèi)控制度的企業(yè)有一定的基數(shù)，這G4613使G5483G2164快我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制基本框架建設(shè)的G17839程，G6116G1038G16280范企業(yè)內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)體G13007建立的需要，G1075是G11429管部門G5390化G11429管制度的需要。我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)存在的缺陷1經(jīng)營(yíng)管理體制不G4448G2904。G7092論是G16757劃經(jīng)G8994體制G991誕生的老牌保險(xiǎn)公司，還是在市場(chǎng)經(jīng)G8994G7477件G991誕生的G7044的保險(xiǎn)企業(yè)，G18129還未G4448G6116建立G994市場(chǎng)經(jīng)G8994體制相G17878應(yīng)的管理制度，不同程度地存在經(jīng)營(yíng)機(jī)制不科學(xué)、管理體制不G4448G2904的問(wèn)題。2行業(yè)自G5471管理乏力。G19555著保險(xiǎn)市場(chǎng)G1039體的增G3822，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)G1117日趨激G9884，保險(xiǎn)市場(chǎng)G1039體G1055間的競(jìng)G1117基本處于G7092序狀態(tài)。G6177在著破壞性競(jìng)G1117。壟G7041競(jìng)G1117。不G16280范競(jìng)G1117的隱患。這些問(wèn)題的存在，嚴(yán)重影響我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。3內(nèi)控機(jī)制有待G4448G2904。經(jīng)G8994體制的日益G9157化，對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部G6925G19773和管理將G1147生重G3835影響。在G7044一輪G12946G17839G6925G19773的浪潮中，制度G2031G7044將G6116G1038G7380G7186著，G7380根本的G10317G5461。那么，他勢(shì)必對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)部G6925G19773帶來(lái)一G13007列的重要影響和挑戰(zhàn)，G11458前各保險(xiǎn)公司尚未建立一套G994現(xiàn)代企業(yè)制度相G17878應(yīng)的內(nèi)控制度，還不能有G6940地防范和G2010解金融風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制根據(jù)我國(guó)經(jīng)G8994和保險(xiǎn)體制G6925G19773的總體要求,國(guó)有保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的基本架構(gòu)G2499由縱向控制、橫向制約、相向反饋G989部G2010組G6116。A41A42A43A44A45A41A46A47A48A49A50A51A52A53A54A55A56A57A58A59A60A61A55A62A63A64A65A66A50A67A68A6941縱向控制G726內(nèi)部控制應(yīng)G16825滿足保險(xiǎn)公司總G2010公司制管理的需要,G17892級(jí)對(duì)G991G4466施G11429控,控制機(jī)構(gòu)及內(nèi)容從縱向上G2010G4630次設(shè)置G726G7380G20652G7447力G4630控制決G12586G4630決G12586G4630控制管理G4630管理G4630控制執(zhí)行G4630執(zhí)行G4630控制操作者。另G3818,各職能部門應(yīng)G16825自上而G991縱向設(shè)置內(nèi)控機(jī)制,對(duì)本職能部門G6164處理的業(yè)G2165G17839行控制。2橫向制約G726公司各部門、各G4715位人G2604G18129要處于制約機(jī)制的約束G1055中。具體G2265括以G991G1972個(gè)約束機(jī)制民G1039決G12586制約機(jī)制業(yè)G2165經(jīng)營(yíng)制約機(jī)制G6116本核算和財(cái)G2165收支約束機(jī)制利潤(rùn)G2010配約束機(jī)制人事管理G994勞動(dòng)用G5049機(jī)制稽核G11429督機(jī)制。3相向反饋G726由一G13007列對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的反饋G13007G13491G6164構(gòu)G6116G726預(yù)警、預(yù)報(bào)G13007G13491用于G1852G19766G7186示公司風(fēng)險(xiǎn)G3835小、預(yù)測(cè)預(yù)警G1461號(hào),及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)管理狀況以及各項(xiàng)指標(biāo)考核的G4448G6116情況,防患于未然。G1461息反饋G13007G13491保證G1461息暢G17902及時(shí),以便于決G12586和糾偏。內(nèi)控評(píng)價(jià)G13007G13491及時(shí)了解內(nèi)控的G6940G7536,掌握公司內(nèi)控的狀況,G1038G6925G17839內(nèi)部控制G6564供G7477件。A41A42A43A44A45A41A46A47A48A49A50A51A52A53A54A55A56A57A58A59A60A61A55A62A63A64A65A66A50A67A68A695主要參考文獻(xiàn)A701A71A72A73A74A75A76A51A52A48A77A52A78A79A64A80A81A65A66JA51A52A82A83A84200810A702A71A85A86A87A88A52A53A54A89A90A77A52A91A92A93JA51A52A82A83A84200811A703A71A94A9517A96A7