內(nèi)部控制具體制度貨幣資金管理

1、貨幣資金管理制度1. 總則1.1. 為了加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過(guò)程中 的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指 引和企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范貨幣資金（征求意見(jiàn)稿）等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的 實(shí)際情況，制定本制度。1.2. 本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)晉城煤業(yè)）本部、分公司及所屬 全資子公司和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位） ，參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。1.3. 釋義1.3.1. 本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資 金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等。1.

2、3.2. 銀行賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)：基本賬戶(hù)是存款單位辦理?yè)苋虢?jīng)費(fèi)、 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；專(zhuān)項(xiàng)存款賬戶(hù)是指存款單位因特定用 途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。包括基本建設(shè)資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、住房基金、保險(xiǎn)基金等特定用途 專(zhuān)戶(hù)管理的資金。1.3.3. 票據(jù)分為有價(jià)單證和重要空白憑證兩種：有價(jià)單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯 票），定額存單，國(guó)庫(kù)券等；重要空白憑證，指由單位填寫(xiě)金額，并經(jīng)簽章后具有支取款項(xiàng) 效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。2. 貨幣資金管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)2.1. 股份公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)（ 1） 財(cái)務(wù)部在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制訂貨幣資

3、金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨 幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；（ 2） 財(cái)務(wù)部下設(shè)資金科，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部銀行管理。內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一運(yùn)作，核 定各單位日常留用現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來(lái)結(jié)算，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì) 各單位辦理借款、經(jīng)費(fèi)劃撥，統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。2.2. 股份公司其他各部門(mén)及單位財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé) 公司其他各部門(mén)及單位財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度及相關(guān)管理辦法。2.3. 貨幣資金管理崗位分工原則要求2.3.1. 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.3.2. 貨幣資金

4、業(yè)務(wù)不相容崗位包括：（ 1） 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（ 2） 貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；（ 3） 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。2.3.3. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工作。2.3.4. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.3.5. 公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。 對(duì)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位， 實(shí)行強(qiáng) 制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。3. 授權(quán)審批規(guī)定3.1. 各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。 貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)與經(jīng)辦人員應(yīng) 嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不

5、得超越權(quán)限審批。對(duì)于審批人超 越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部 門(mén)報(bào)告。3.2. 授權(quán)審批內(nèi)容可以參見(jiàn)下表：貨幣資金審批權(quán)力矩陣審批部門(mén)及人員審批事項(xiàng)各礦運(yùn)銷(xiāo)、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)科 科長(zhǎng)分管礦 長(zhǎng)礦長(zhǎng)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)經(jīng)理相關(guān)科室資金科科 長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部 長(zhǎng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分管副 總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會(huì)資金計(jì)劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審核審批銀行賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)審核申請(qǐng)審核審核審批銀行賬戶(hù)撤消申請(qǐng)審核申請(qǐng)審核審核審批各單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)款項(xiàng)采用現(xiàn)金結(jié)算申請(qǐng)審核申請(qǐng)審核審批各單位備用金限額申請(qǐng)審核申請(qǐng)審核審批各礦資金支付一萬(wàn)元以下的款項(xiàng)審批一萬(wàn)元以

6、上、五十萬(wàn)元以下的款項(xiàng)審核審批五十萬(wàn)元以上的款項(xiàng)審核審批運(yùn)銷(xiāo)、供應(yīng)分公司資金支岀審核審批投份公 司本部. 資金支 付預(yù)算內(nèi)日常費(fèi) 用日常工資、獎(jiǎng)金審批2000元以?xún)?nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)審批2000元以上的費(fèi)用款項(xiàng)審核審批預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi) 用類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi) 支岀、往來(lái)款 項(xiàng)核算等30萬(wàn)元以?xún)?nèi)款項(xiàng)審批30萬(wàn)元以上，100萬(wàn)元以?xún)?nèi)的 款項(xiàng)審核審批100萬(wàn)元以上的款項(xiàng)審核審批國(guó)家重點(diǎn)的基建項(xiàng)目審核審核審批內(nèi)部銀行核算50萬(wàn)元以?xún)?nèi)款項(xiàng)審批審批事項(xiàng)審批部門(mén)及人員各礦運(yùn)銷(xiāo)、供應(yīng)分公司股份公司本部高管層董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)科 科長(zhǎng)分管礦 長(zhǎng)礦長(zhǎng)財(cái)務(wù)科 科長(zhǎng)經(jīng)理相關(guān)科室資金科科 長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部 長(zhǎng)財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人分管副 總經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理 辦公會(huì)

7、單位的經(jīng)費(fèi)業(yè) 務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)50萬(wàn)兀以上，150萬(wàn)兀以?xún)?nèi)款 項(xiàng)審核審批150萬(wàn)元以上款項(xiàng)審核審批預(yù)算內(nèi)額度 大、非經(jīng)常發(fā) 生業(yè)務(wù)歸還借款、支付各種稅費(fèi)、支 付各種統(tǒng)籌基金、住房公積 金、各中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)用審核審核審批年度內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)預(yù)算外項(xiàng)目審核審核審核審批4. 貨幣資金管理內(nèi)控程序?qū)弰?wù)機(jī)構(gòu)資金收支均纟42各單,4資金計(jì)劃司 進(jìn)行管理并J7現(xiàn)金開(kāi)支范定期和不定現(xiàn)金開(kāi)支限使用現(xiàn)金,財(cái)務(wù)部門(mén):貨幣資金內(nèi)部 行總結(jié),計(jì)行賬戶(hù)預(yù)算f情理及余額公司財(cái)務(wù)咅財(cái)務(wù)部門(mén)理內(nèi)控程序票據(jù)印鑒 管理按照Z(yǔ)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。43 各單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤消需由公司財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

8、各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，公司財(cái)務(wù)部定期檢 查、清理各單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況。4.4. 公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對(duì)各單位實(shí)行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過(guò)收入 專(zhuān)戶(hù)劃入內(nèi)部銀行賬戶(hù)，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。4.5. 各單位除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)收付均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。各單位指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，確保銀 行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。4.6. 各單位由專(zhuān)人管理票據(jù)，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等 環(huán)節(jié)有明確規(guī)定；財(cái)務(wù)印鑒分人保管，對(duì)需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)與事項(xiàng)，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5.

9、 資金計(jì)劃管理內(nèi)控要求5.1. 公司所有資金收支必須納入計(jì)劃及預(yù)算管理，堅(jiān)持以收定支，量入為出。各單位資金使用嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算制訂，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。5.2. 資金計(jì)劃的編制5.2.1. 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。資金收入是指經(jīng)營(yíng) 中合同收入；資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其 他成本及費(fèi)用支出。5.2.2. 資金計(jì)劃編制的組織部門(mén)為各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。礦和各分公司的財(cái)務(wù)部門(mén)組 織本部門(mén)的資金計(jì)劃編制，公司財(cái)務(wù)部組織股份公司本部的資金計(jì)劃編制。5.2.3. 每年年末，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門(mén)編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金 收支計(jì)劃編

10、制年度資金計(jì)劃， 由公司財(cái)務(wù)部資金科匯總、 擬訂公司整體資金計(jì)劃， 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)。5.2.4. 年度資金計(jì)劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃。季度和 月度資金計(jì)劃采取滾動(dòng)方式編制。5.2.5. 各單位在制定月度資金計(jì)劃后，還應(yīng)在每周結(jié)束之前，報(bào)送下周的資金 使用計(jì)劃至公司內(nèi)部銀行，以便內(nèi)部銀行撥付其所需資金。5.3. 資金計(jì)劃的執(zhí)行5.3.1. 資金計(jì)劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。5.3.2. 財(cái)務(wù)部為資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃監(jiān)督各單位的資 金支出。5.3.3. 未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況

11、變 化等特殊原因造成的， 而且是公司必須的支出， 經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn) 行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。5.3.4. 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追 究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。5.3.5. 財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門(mén)進(jìn) 行提醒。5.4. 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告5.4.1. 各單位財(cái)務(wù)科每周編制本單位資金收支情況及余額周報(bào)，上報(bào)至公司財(cái) 務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部編制公司資金收支情況及余額周報(bào)，并匯總公司的資金周報(bào)。5.4.2. 各單位財(cái)務(wù)科每月編制本單位資金收支情況及余額月報(bào)，上報(bào)至公司財(cái) 務(wù)部，公

12、司財(cái)務(wù)部編制公司資金收支情況及余額月報(bào)，并匯總公司的資金月報(bào)， 為下月資金計(jì)劃的制定提供參考。6. 現(xiàn)金管理內(nèi)控要求6.1. 公司各單位根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況， 確定本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi) 支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.2. 公司現(xiàn)金開(kāi)支的范圍（ 1） 職工工資、津貼；（ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（ 3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（ 4） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（ 5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（ 7

13、） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（ 8） 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。以上結(jié)算起點(diǎn)定為 2000 元，如中國(guó)人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。6.3. 各單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位 3-5 天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存 現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。 需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)， 應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行 提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。6.4. 公司現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn) 將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。6.5. 公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章。6.6. 公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中

14、支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直 接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫(kù)現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。6.7. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。6.8. 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核 批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章 后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)， 不得受理不完整、 不真實(shí)、 不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。6.9. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬， 逐筆記載現(xiàn)金收付， 并結(jié)出庫(kù)存余額。 賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。6.9.1. 出納每日必須進(jìn)

15、行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由資金主管進(jìn)行復(fù)核，確?，F(xiàn)金賬面余額 與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。6.10. 庫(kù)存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)請(qǐng)公安保衛(wèi) 人員一同前往，并采取嚴(yán)格保密措施。6.11. 為了確保庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符，公司財(cái)務(wù)部每季末對(duì)各單位庫(kù)存現(xiàn)金情況 進(jìn)行檢查，對(duì)有違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。7. 銀行賬戶(hù)管理內(nèi)控要求7.1. 銀行賬戶(hù)必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸 和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。7.2. 銀行賬戶(hù)的管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類(lèi)管理。各單位開(kāi) 立銀行賬戶(hù)須持開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)資料

16、，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，持開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、預(yù)留印鑒及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)劂y行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。7.3. 各單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)只能辦理單位自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不準(zhǔn)出租、出借； 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票， 套取銀行信用； 不準(zhǔn)簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn) 讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款， 任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。7.4. 網(wǎng)上銀行賬戶(hù)管理7.4.1. 公司的網(wǎng)上銀行管理嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、金融制 度、中國(guó)人民銀行網(wǎng)上銀行章程。 公司的網(wǎng)上銀行賬戶(hù)在開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)管之下開(kāi) 展工作。7.4.2. 實(shí)行網(wǎng)上交易、

17、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)與 承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議， 明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、 交易 范圍等。7.4.3. 網(wǎng)上銀行賬戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常管理，出納只能進(jìn)行日 常查詢(xún)工作。如需通過(guò)網(wǎng)上銀行對(duì)外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。7.4.4. 網(wǎng)上銀行電腦只能由出納和資金科科長(zhǎng)上機(jī)操作，其他人員不得進(jìn)行上 機(jī)操作。電腦需進(jìn)行加密處理。7.4.5. 網(wǎng)上銀行電腦只能用于處理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用于工作以外的其他用 途；應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。7.5. 各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期檢查銀行賬 戶(hù)的使用情況，定期向

18、公司財(cái)務(wù)部報(bào)送賬戶(hù)余額及使用情況。7.6. 公司財(cái)務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí) 處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 對(duì)違犯銀行結(jié)算紀(jì)律， 銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì) 處罰，由此造成的后果自行負(fù)責(zé)。7.7. 單位需撤消銀行賬戶(hù)， 經(jīng)公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)審核、 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后， 與開(kāi)戶(hù)銀行核實(shí)賬戶(hù)余額， 并向銀行交回各種重要空白憑證及各類(lèi)票據(jù)和開(kāi)戶(hù)許 可證，方可辦理撤戶(hù)手續(xù)。8. 內(nèi)部銀行管理內(nèi)控要求8.1. 各單位財(cái)務(wù)核算全部納入公司基本存款賬戶(hù)辦理。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對(duì) 各單位實(shí)行收支兩條線管理， 其收入均應(yīng)通過(guò)收入專(zhuān)戶(hù)劃入內(nèi)部銀行賬戶(hù)， 支出 由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。8.2

19、. 各單位在銀行開(kāi)立收入專(zhuān)戶(hù)，一切收入均應(yīng)通過(guò)其收入專(zhuān)戶(hù)及時(shí)劃入內(nèi)部 銀行在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)。 各單位的收入專(zhuān)戶(hù)資金除向內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)外， 不得支取、 挪用。8.3. 運(yùn)銷(xiāo)分公司的煤款收入賬戶(hù)，除按規(guī)定支付運(yùn)費(fèi)、退煤款、支付保險(xiǎn)費(fèi)， 煤款余額及時(shí)（一周之內(nèi)）轉(zhuǎn)入公司內(nèi)部資金結(jié)算賬戶(hù)，并于月底結(jié)清；銀行承 兌匯票每周上交公司財(cái)務(wù)部，月底不能存余額。8.4. 根據(jù)年度預(yù)算及資金計(jì)劃，各單位對(duì)其業(yè)務(wù)往來(lái)所需資金，編制周資金使 用計(jì)劃，詳細(xì)列明其資金用途、 數(shù)量，由單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后， 報(bào)公司財(cái)務(wù)部， 由內(nèi)部銀行向單位基本賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)。8.5. 各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途。8.

20、6. 內(nèi)部銀行定期或不定期對(duì)各單位的資金使用進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī) 定用途使用或虛報(bào)資金使用計(jì)劃、 套取公司資金的， 追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任， 并 進(jìn)行處罰。8.7. 各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月主動(dòng)與內(nèi)部銀行核對(duì)往來(lái)賬款，確保往來(lái)賬項(xiàng)準(zhǔn)確 無(wú)誤。如往來(lái)賬出現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)積極查找原因，及時(shí)糾正。內(nèi)部銀行和各 單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行查對(duì)賬單，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。9. 銀行存款管理內(nèi)控要求9.1. 各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外， 其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的一切款項(xiàng)收付， 均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 特殊情況下， 不得不用現(xiàn)金結(jié)算的， 各單位需提出申 請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后方可辦理。9.2. 出

21、納人員根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來(lái)的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收后，凡憑證手續(xù) 不全或開(kāi)支范圍不合理的， 出納人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 審 核無(wú)誤的收、 付款憑證，應(yīng)立即辦理收、 付款手續(xù)。 出納人員在辦理收、 付款后， 應(yīng)立即在收、付款憑證上加蓋帶有日期的“收、付”訖章，同時(shí)在所附件原始單 據(jù)上加蓋“結(jié)清”章。9.3. 出納人員隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況，確 需簽發(fā)不填金額的空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)， 須報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 要在支票上寫(xiě)明收款 單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并明確規(guī)定使用期限和核銷(xiāo)期限，同時(shí)由領(lǐng)用 支票人在專(zhuān)設(shè)的登記簿上簽章； 逾期未用的， 要及時(shí)收回注銷(xiāo)。

22、 不得將空白支票 交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。9.4. 各單位分別設(shè)置其他貨幣資金明細(xì)賬和登記簿；對(duì)其收支動(dòng)態(tài)進(jìn)行日常監(jiān) 督和管理，定期進(jìn)行清理。9.5. 各單位必須按存款銀行和資金分類(lèi)分別設(shè)置訂本式現(xiàn)金、 銀行存款日記賬， 應(yīng)逐日逐筆記載其收、付業(yè)務(wù)的發(fā)生，做到日清月結(jié)。9.6. 各單位每日結(jié)出銀行存款余額后，應(yīng)與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。次月五 日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，如有不符時(shí)，應(yīng)逐筆查明原因，并上報(bào)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)，月末不得留有未達(dá)賬項(xiàng)。9.7. 公司及各單位資金支出審批程序：9.7.1. 各單位資金支出嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行， 對(duì)于年度內(nèi)發(fā)生的預(yù)算外資金， 經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后，由內(nèi)部

23、銀行劃撥資金。9.7.2. 公司各生產(chǎn)礦井資金支出權(quán)限：（ 1） 一萬(wàn)元以下的款項(xiàng)，由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批后付款；（2） 一萬(wàn)元以上， 五十萬(wàn)元以下的款項(xiàng)， 由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核， 分管礦長(zhǎng)審批后 付款；（ 3） 十萬(wàn)元以上的款項(xiàng)，由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，礦長(zhǎng)審批后付款。9.7.3. 運(yùn)銷(xiāo)分公司和供應(yīng)分公司資金支出權(quán)限：所有款項(xiàng)支付均由分公司經(jīng)理 審批。9.7.4. 股份公司資金支出權(quán)限：（ 1） 對(duì)列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目和列入公司專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃、 基建計(jì)劃的 各種項(xiàng)目：日常費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目：主要指在預(yù)算額度內(nèi)，股份公司本部日常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。日常工資、獎(jiǎng)金發(fā)放， 由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理

24、財(cái)務(wù)手續(xù)；2000元人民幣以?xún)?nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理 財(cái)務(wù)手續(xù)；2000元人民幣以?xún)?nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽署意見(jiàn)， 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。其他日常項(xiàng)目：主要是指在預(yù)算額度內(nèi)，為公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)支出、往來(lái)款項(xiàng)核算等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。30 萬(wàn)元人民幣以?xún)?nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù) 手續(xù)；30 萬(wàn)元人民幣以上， 100 萬(wàn)元人民幣以?xún)?nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金 科科長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；100 萬(wàn)元人民幣以上的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)； 上述項(xiàng)目中，列入國(guó)家重點(diǎn)的

25、基建項(xiàng)目，還需分管副總經(jīng)理簽字后方 可辦理有關(guān)手續(xù)。2) 在內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù)的各核算單位的經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)和各核算單位通過(guò)內(nèi)部銀行需 辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)：50 萬(wàn)元人民幣以?xún)?nèi)的款項(xiàng)， 由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手 續(xù)；50 萬(wàn)元人民幣以上， 150萬(wàn)元人民幣以?xún)?nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科 科長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；100 萬(wàn)元人民幣以上的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。3) 對(duì)雖列入年度預(yù)算內(nèi)， 但款項(xiàng)額度較大、 或非經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)， 如歸還借 款、支付各種稅費(fèi)、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機(jī)構(gòu)的中介 費(fèi)用等事項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部相關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)簽署

26、意見(jiàn)， 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見(jiàn)， 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；4) 對(duì)年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)算外的項(xiàng)目， 經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批， 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 簽署意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。9.8. 備用金管理9.8.1. 員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以從財(cái)務(wù)部門(mén) 領(lǐng)取部分款項(xiàng)， 作為日常業(yè)務(wù)備用金。 備用金主要用于各業(yè)務(wù)單位和部門(mén)的經(jīng)常 性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。9.8.2. 各單位提出備用金限額申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。備用金限額一旦 確定，經(jīng)辦部門(mén)和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。9.8.3. 備用金借支審批程序（ 1） 經(jīng)辦人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單 ，注明借款人、借款部門(mén)

27、、借款用途、借款金 額、預(yù)計(jì)還款日期；（ 2） 借款申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；（ 3） 出納根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。9.8.4. 各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，結(jié)清借款。對(duì)于報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或 報(bào)銷(xiāo)后未結(jié)清借款余額者，公司財(cái)務(wù)部將給予以下處罰：（ 1） 報(bào)銷(xiāo)期限以發(fā)票日期為準(zhǔn)，每超過(guò)發(fā)票日期一個(gè)月，報(bào)銷(xiāo)金額遞減10%；超過(guò)發(fā)票日期六個(gè)月的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)；（ 2） 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)后未結(jié)清借款余額部分，從下月工資中扣除。9.8.5. 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。9.8.6. 備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。9.8.7. 各單位應(yīng)

28、于年底之前將備用金足額交回公司財(cái)務(wù)部，次年由財(cái)務(wù)部重新 核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。10. 銀行票據(jù)管理內(nèi)控要求10.1. 有價(jià)單證管理10.1.1. 有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查， 各項(xiàng)目要素是否符合規(guī)定， 內(nèi)容是否完整； 手續(xù)齊全的及時(shí)放入保險(xiǎn)柜 內(nèi)。10.1.2. 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類(lèi)、編 號(hào)、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對(duì)收取的重要票 據(jù)，要留有復(fù)印件并妥善保管。10.1.3.票據(jù)保管人員工作變更時(shí)，對(duì)承兌匯票進(jìn)行書(shū)面交接10.1.4. 票據(jù)背書(shū)時(shí)，出納必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證

29、辦理收付票據(jù)。10.1.5. 票據(jù)到期收清款項(xiàng)后，出納應(yīng)在登記簿上逐筆注銷(xiāo)。10.1.6. 各單位于月末對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并由專(zhuān)人（非出納人員）對(duì)盤(pán)點(diǎn)情 況進(jìn)行審核。季末，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)有價(jià)單證庫(kù)存數(shù)進(jìn)行全面檢查核對(duì)。10.2. 重要空白憑證管理10.2.1. 重要空白憑證的購(gòu)買(mǎi)需由出納填寫(xiě)銀行空白憑證申購(gòu)單，經(jīng)資金主 管復(fù)核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。10.2.2. 重要空白憑證從銀行購(gòu)入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類(lèi)立戶(hù) 記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。10.2.3. 重要空白憑證與銀行預(yù)留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先 將空白票據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫(xiě)票據(jù)預(yù)留密碼。

30、10.2.4. 重要空白憑證使用人在向外單位開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須按號(hào)碼順序開(kāi)， 項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。向外開(kāi)具票據(jù)還須做到：（ 1） 不得涂改，如填寫(xiě)有誤，要另行開(kāi)具，并在誤寫(xiě)的票據(jù)上注明“作廢”字樣；（ 2） 票面金額與實(shí)際收支的金額相符；（ 3） 各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；（ 4） 按規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具票據(jù)；（ 5） 票據(jù)加蓋財(cái)務(wù)印鑒章。10.2.5. 公司的各種票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏貌鸨臼褂谩?0.2.6. 公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個(gè)人，未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得違反規(guī)定使用。10.2.7. 每本票據(jù)簽發(fā)完后， 由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷(xiāo)。10.2.8. 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)須將已核銷(xiāo)的票據(jù)存根妥善保管， 保管期限為 3 年， 需銷(xiāo)毀存根的，由財(cái)務(wù)，審計(jì)等部門(mén)見(jiàn)下監(jiān)銷(xiāo)。10.2.9. 各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正， 對(duì)違反票據(jù)管理辦法的單位和個(gè)人，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。10.2.10. 票據(jù)經(jīng)管人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。11. 財(cái)務(wù)印鑒管理內(nèi)控要求11.1. 各單位銀行預(yù)留印鑒的刻制需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。11.2