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文檔簡介

1、交易性金融資產(chǎn)核算實訓(xùn) 一、提出要求：了解交易性金融資產(chǎn)核算程序，掌握其計價方法和帳務(wù)處理。 二程序 1、總體要求（5分鐘） 2、設(shè)置帳戶并登記期初余額（注意賬頁的選用）（20分鐘）,3、自行閱讀分析原始憑證，編制記賬憑證并登帳（65分鐘） 4、檢查總結(jié)（10分鐘） 三、業(yè)務(wù)指導(dǎo) 1、劃出投資資金 借：其他貨幣資金存出投資款200000 貸：銀行存款 200000 指導(dǎo)重點：投資資金劃轉(zhuǎn)。,2、購入交易性資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 股票（延中）100705 貸：其他貨幣資金 存出投資款 100705 指導(dǎo)重點：投資成本組成；記賬依據(jù)。,3、出售股票 借：其他貨幣資金 存出投資款114640.88

2、 貸:交易性金融資產(chǎn) 股票（延中）80564 投資收益 3407688 指導(dǎo)重點：交割程序及憑證、收益的計算。,4、出售股票 借：其他貨幣資金 存出投資款 31773 投資收益 1827 貸：交易性金融資產(chǎn) 股票（齊魯） 33600 不予指導(dǎo),5、按公允價值計價 借：交易性金融資產(chǎn)齊魯200 公允價值變動損益 141 貸：交易性金融資產(chǎn)延中341 指導(dǎo)重點：公允價值變動損益計算,6、購入交易性資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn) 股票（齊魯） 60424 貸：其他貨幣資金 存出投資款 60424 指導(dǎo)重點：,7、按公允價值計價 借：交易性金融資產(chǎn) 股票（延中） 200 公允價值變動損益 2024 貸：交易性金融

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