企業(yè)所得稅征管工作典型經(jīng)驗(yàn)材料

1、企業(yè)所得稅征管工作典型經(jīng)驗(yàn)材料勇于創(chuàng)新勤征細(xì)管全力推進(jìn)企業(yè)所得稅管理向縱深發(fā)展自新企業(yè)所得稅法施行以來(lái)，面對(duì)金融危機(jī)的影響和變化復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我局在企業(yè)所得稅管理中，堅(jiān)持總局所得稅“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅“二十四字工作方針，按照精細(xì)化、專業(yè)化、科學(xué)化管理要求，強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，完善工作措施，加強(qiáng)匯繳管理，有效提高了企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，全力推動(dòng)企業(yè)所得稅管理工作向縱深發(fā)展。截止目前，我局企業(yè)所得稅收入完成萬(wàn)元。具體工作中，我們主要抓好了以下幾個(gè)方面的工作：一、抓培訓(xùn)，提高全社會(huì)納稅意識(shí)近年來(lái)，我局以新稅法實(shí)施為契機(jī)，以納稅服務(wù)為宗旨，以服務(wù)企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，

2、不斷加強(qiáng)稅務(wù)人員和納稅人的培訓(xùn)，提高了全社會(huì)的納稅意識(shí)。一是加強(qiáng)稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。我局不斷加強(qiáng)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一掌握政策、執(zhí)行尺度和標(biāo)準(zhǔn)，著力提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)和技能。每月組織開(kāi)展稅收政策解讀，每季度對(duì)新政策進(jìn)行探討。組織內(nèi)部骨干培訓(xùn)考試，在實(shí)際納稅評(píng)估稅務(wù)稽查中學(xué)習(xí)。組織新企業(yè)所得稅法和匯繳業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)，提高了辦稅人員業(yè)務(wù)水平。同時(shí)在基層分局培養(yǎng)出既懂財(cái)會(huì)知識(shí)又精通所得稅政策的業(yè)務(wù)骨干，以適應(yīng)不斷改革的所得稅稅收管理新形勢(shì)。二是加大宣傳輔導(dǎo)力度，提高納稅人企業(yè)所得稅的納稅意識(shí)。努力做好稅收政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，及時(shí)傳達(dá)宣傳上級(jí)的各項(xiàng)文件規(guī)定，不定期地將企業(yè)所得稅政策規(guī)

3、定匯編成冊(cè)并下發(fā)至納稅人，以便納稅人及時(shí)掌握，履行好納稅義務(wù)。利用納稅人學(xué)校定期舉辦企業(yè)所得稅知識(shí)培訓(xùn)班，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟練掌握所得稅知識(shí)和操作流程，不斷提高納稅人的財(cái)務(wù)核算水平，為做好企業(yè)所得稅的納稅項(xiàng)目調(diào)整奠定了基礎(chǔ)，從而不斷增強(qiáng)納了稅人自核自繳的能力。二、抓管理，按照分類管理要求進(jìn)行精細(xì)化管理實(shí)施企業(yè)所得稅分類管理，創(chuàng)新管理方式和手段，是科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，也是提高所得稅征管質(zhì)量和效率的重要保證。我局按照總局要求，并結(jié)合自身實(shí)際，研究制定了切實(shí)可行的落實(shí)意見(jiàn)和措施。特別是重點(diǎn)加強(qiáng)了四項(xiàng)措施，深化企業(yè)所得稅分類管理。一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理。我局局確定50戶重點(diǎn)稅源企業(yè)

4、為重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，設(shè)立外網(wǎng)聯(lián)系專門電子郵箱，提供所得稅納稅服務(wù)和咨詢，每季度對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行采集分析。在日常管理中，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)主以日常監(jiān)控為重點(diǎn)，以匯算清繳、稅源分析、納稅評(píng)估為手段，實(shí)行“一戶式“監(jiān)控管理。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)登記信息等靜態(tài)數(shù)據(jù)情況，以及時(shí)了解掌握企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；以企業(yè)日常申報(bào)資料以及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)帳薄等信息為依據(jù)，分析掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、獲利能力、營(yíng)運(yùn)能力、財(cái)務(wù)狀況和稅款繳納能力等；通過(guò)分析上述涉稅信息的變動(dòng)對(duì)企業(yè)所得稅收入的影響情況，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，提升稅源管理力度；加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的涉稅事項(xiàng)的管

5、理，按照規(guī)定的程序、權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)，審核審批企業(yè)所得稅的減免稅，稅前扣除等事項(xiàng)，加強(qiáng)取消審批事項(xiàng)和備案事項(xiàng)的管理，并建立分戶臺(tái)帳，完善征管措施。二是不斷加強(qiáng)對(duì)所得稅一般稅源企業(yè)管理。結(jié)合實(shí)際情況，將所轄一般稅源企業(yè)劃分不同的行業(yè)，根據(jù)不同的行業(yè)，制定相應(yīng)的管理措施，強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理。我市重點(diǎn)抓好汽車和建材行業(yè)所得稅管理。對(duì)該類企業(yè)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅減免、財(cái)產(chǎn)損失等事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、審核審批管理，加強(qiáng)取消審批事項(xiàng)的備案和后續(xù)管理；在匯算清繳管理中，對(duì)一般稅源企業(yè)，重點(diǎn)是以稅收政策與成本、費(fèi)用差異項(xiàng)目的納稅調(diào)整、減免稅政策和匯繳程序、要求、法律責(zé)任為重點(diǎn)，進(jìn)行納稅宣傳和政策業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，以進(jìn)一步提高申報(bào)

6、納稅質(zhì)量；對(duì)新辦企業(yè)，日常工作中，通過(guò)加強(qiáng)與工商、地稅等部門的聯(lián)系，及時(shí)掌握新辦企業(yè)的登記情況，進(jìn)一步防止漏征漏管，督促其加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。三是加強(qiáng)對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅納稅人的管理。針對(duì)大量中小企業(yè)規(guī)模較小、納稅意識(shí)不強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等特點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)新辦中小企業(yè)所得稅管理。在核定征收過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行總局企業(yè)所得稅核定征收辦法的規(guī)定，根據(jù)不同行業(yè)、地域、利潤(rùn)率水平，采取評(píng)估、約談等方式，科學(xué)核定稅額。對(duì)已實(shí)行核定征收企業(yè)，定期的進(jìn)行日常巡查，對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的情況進(jìn)行調(diào)查了解。發(fā)生變化的，及時(shí)調(diào)整應(yīng)稅所得額。針對(duì)全市疑點(diǎn)企業(yè)下發(fā)建議核定征收名單，共下發(fā)1000

7、多戶疑點(diǎn)企業(yè)名單，由各縣市區(qū)局進(jìn)行核實(shí)，對(duì)符合條件的800多戶實(shí)行核定征收。通過(guò)核定，提高了納稅人稅法遵從度。四是加強(qiáng)對(duì)注銷戶的管理。加強(qiáng)了業(yè)戶的停業(yè)管理，嚴(yán)格審批程序和手續(xù)，對(duì)停業(yè)戶實(shí)行跟蹤調(diào)查管理，有效的避免了業(yè)戶“假停業(yè)、真偷稅“的現(xiàn)象。三、抓評(píng)估，認(rèn)真落實(shí)評(píng)估問(wèn)題近年來(lái)，我局不斷完善納稅評(píng)估機(jī)制，通過(guò)納稅評(píng)估，進(jìn)一步優(yōu)化我市的稅收環(huán)境，減少納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)，得到了納稅人的廣泛認(rèn)同。一是加強(qiáng)評(píng)估力量。市局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，成立了由分管局長(zhǎng)、普通稅干、工商、個(gè)協(xié)、當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)等部門人員和廉政義務(wù)監(jiān)督員等組成的稅負(fù)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)10戶重點(diǎn)稅源企業(yè)開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)估。全面深入調(diào)查業(yè)戶經(jīng)營(yíng)情況后，統(tǒng)一進(jìn)

8、行公開(kāi)評(píng)定，并將評(píng)定結(jié)果公之于眾，充分聽(tīng)取廣大納稅人的意見(jiàn)、建議后，逐戶下發(fā)了定額通知單。此項(xiàng)工作雖然量大、矛盾多，但是由于宣傳到位，程序規(guī)范合理，工作過(guò)程公開(kāi)透明，因此，工作也得到了廣大納稅人的大力支持和理解。二是對(duì)評(píng)估的問(wèn)題進(jìn)行更深的延伸。我們對(duì)照企業(yè)所得稅評(píng)估指南，把評(píng)估與審核所得稅匯算清繳工作相結(jié)合，深入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，了解掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)的收入狀況，與企業(yè)管理人員座談交流，探討企業(yè)管理、財(cái)務(wù)核算問(wèn)題，分析可能存在的稅收漏洞，抽查賬冊(cè)憑證，對(duì)照稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)參數(shù)體系有目的有重點(diǎn)地檢查有關(guān)疑點(diǎn)問(wèn)題。一查預(yù)收賬款及銷售合同，看銷售收入核算是否符合稅收要求，有無(wú)隱瞞收入的情況；二查成本核算

9、，看材料的購(gòu)進(jìn)、消耗、成本歸集是否準(zhǔn)確、收入與成本核算是否配比；三查費(fèi)用明細(xì)賬，看有無(wú)不合理支出；四查營(yíng)業(yè)外支出，看有無(wú)未經(jīng)報(bào)批的支出；五查往來(lái)明細(xì)賬，看往來(lái)核算是否有違稅法規(guī)定；六查固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、各項(xiàng)待攤費(fèi)用的攤銷，看其核算是否符合會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定；七查應(yīng)繳稅金、其他應(yīng)繳款，看各項(xiàng)稅款的繳納是否到位，所得稅應(yīng)稅所得率、貢獻(xiàn)率與行業(yè)水平、預(yù)警值的偏差。如評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的白紙發(fā)票和虛假發(fā)票，延伸追究其開(kāi)票方的稅務(wù)問(wèn)題。三是加強(qiáng)評(píng)估的后續(xù)管理。我局堅(jiān)持納稅評(píng)估工作不走過(guò)場(chǎng)，狠抓評(píng)估問(wèn)題的具體落實(shí)。納稅評(píng)估人員通過(guò)評(píng)估分析，就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)，采取書(shū)面通知和電話通知兩種方式，向納稅人、扣繳義務(wù)

10、人發(fā)出評(píng)估約談通知，請(qǐng)納稅人、扣繳義務(wù)人在約定的時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明，并準(zhǔn)備好相關(guān)的證明資料。就評(píng)估分析、約談舉證和實(shí)地核查過(guò)程中確認(rèn)的問(wèn)題，根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)作出評(píng)估結(jié)論，進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)評(píng)估分析和約談核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)，逐一進(jìn)行認(rèn)定，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制作納稅評(píng)估結(jié)論書(shū)，在規(guī)定期限內(nèi)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出稅收日常監(jiān)控管理目標(biāo)和管理建議。年度結(jié)束后，納稅評(píng)估人員依據(jù)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的評(píng)估情況，為納稅信譽(yù)等級(jí)評(píng)定提供相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)。四是加強(qiáng)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行交流和推廣。針對(duì)納稅評(píng)估工作的組織實(shí)施情況、納稅行為、申報(bào)質(zhì)量、稅源分布變化、征管等環(huán)節(jié)和問(wèn)題，我局及時(shí)進(jìn)行歸

11、納總結(jié)，制作成評(píng)估案例，對(duì)評(píng)估人員和企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行輔導(dǎo)。四、抓清繳，不斷提高匯繳質(zhì)量我局堅(jiān)持以精細(xì)化管理為目標(biāo)，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理方法，以完善匯算清繳為手段，在匯繳中提升納稅遵從度。一是制訂匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理規(guī)劃。對(duì)匯繳工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、工作措施等事先做好決策安排，將匯算清繳作為所得稅管理一項(xiàng)持續(xù)性、全年性的工作來(lái)抓，而不只是停留在匯繳期間，從年初的匯繳工作方案制定，到匯繳期間的審核，到匯繳后的數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)信息采集分析納稅評(píng)估，年底市局對(duì)各縣市區(qū)局進(jìn)行匯算清繳考核。二是實(shí)行匯繳申報(bào)多級(jí)審核。下發(fā)匯繳審核索引，對(duì)應(yīng)注意的重點(diǎn)事項(xiàng)近進(jìn)行索引提示。在審核中，注重抓住“四個(gè)異常“項(xiàng)目(預(yù)提費(fèi)用、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、納稅調(diào)整明顯異常)和“四個(gè)過(guò)大“費(fèi)用(會(huì)議費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi))開(kāi)展匯繳審核。同時(shí)，充分運(yùn)用涉稅通軟件對(duì)匯繳數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)匯繳疑點(diǎn)信息逐戶進(jìn)行核實(shí)，對(duì)納稅人錯(cuò)誤申報(bào)行為認(rèn)真處理。我局還引入稅務(wù)中介，出具匯繳鑒證報(bào)告，提升了企業(yè)匯繳申報(bào)質(zhì)量與水平。為切實(shí)做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我局積極向市政府財(cái)政爭(zhēng)取專項(xiàng)工作資金，用于企業(yè)所得稅匯算清繳工作，保證了該項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。三是加大匯算清繳考核力度。根據(jù)總局匯算清繳質(zhì)量考核要求，我局針對(duì)我市的實(shí)際情況，對(duì)匯算清繳考核指標(biāo)進(jìn)行具體的細(xì)化、量化，并將各項(xiàng)考核