會(huì)計(jì)分錄大全 (2)

1、.會(huì)計(jì)分錄大全例題一 1、某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金4,000元 借：現(xiàn)金 4000 貸：銀行存款 4000 2、采購(gòu)員王強(qiáng)從財(cái)務(wù)科預(yù)借差旅費(fèi)2000元，現(xiàn)金付訖 借：其他應(yīng)收款-王強(qiáng) 2000 貸：現(xiàn)金 2000 3、5天后王強(qiáng)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，余款退回企業(yè) 借：管理費(fèi)用 -差旅費(fèi) 1800 現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款-王強(qiáng) 2000 4、從某企業(yè)采購(gòu)材料一批，價(jià)稅款合計(jì)數(shù)為23400元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%貨款及稅款未付，材料當(dāng)日未運(yùn)達(dá)企業(yè) 借：在途物資 20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400 貸；應(yīng)付賬款 23400 5、3天后上述材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù) 借：

2、原材料 20000 貸：在途物資 20000 6、以銀行存款如數(shù)支付上述購(gòu)買(mǎi)材料的貨款及稅款 借：應(yīng)付賬款 23400 貸：銀行存款 23400 7、從車(chē)間領(lǐng)用材料一批，總價(jià)值8,000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用7,000元，車(chē)間一般耗用1,000元 借：生產(chǎn)成本 7000 制造費(fèi)用 1000 貸：原材料 8000 8、分配本月工資費(fèi)用20,000元，其中生產(chǎn)工人工資12,000元，車(chē)間管理人員工資5,000元，廠(chǎng)部管理人員工資3,000元 借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 9、以現(xiàn)金支付本月應(yīng)付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 20000 貸

3、：現(xiàn)金 20000 10、按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 1680 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2800 11、對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)總額30,000元，增值稅適用稅率為17%，貨款及稅款未收到 借：應(yīng)收賬款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）5100 12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷(xiāo)產(chǎn)品的實(shí)際成本25,000元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫(kù)存商品 25000 13、收到上述已銷(xiāo)產(chǎn)品的貨款及稅款，存入銀行 借：銀行存款 35100 貸：應(yīng)收賬款 35100 14、攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)等4,000元 借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

4、 4000 貸：待攤費(fèi)用 4000 15、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8,000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6,000元，廠(chǎng)部管理用固定資產(chǎn)折舊2,000元 借：制造費(fèi)用 6000 管理費(fèi)用 2000 貸：累計(jì)折舊 8000 16、從銀行取得5年期借款20萬(wàn)元，存入銀行 借：銀行存款 20萬(wàn)元 貸：長(zhǎng)期借款 20萬(wàn)元 17、收到投資者投入企業(yè)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值8萬(wàn)元 借：無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利權(quán) 8萬(wàn)元 貸：實(shí)收資本 8萬(wàn)元 18、按規(guī)定交納本月應(yīng)交稅金5,000元，銀行存款付訖 借：應(yīng)交稅金 5000 貸：銀行存款 5000 19、按規(guī)定支付本月借款的利息費(fèi)用等4,000元，銀行存款付訖 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 40

5、00 貸：銀行存款 4000 20、以現(xiàn)金800元購(gòu)買(mǎi)廠(chǎng)部辦公用品 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 800 貸：現(xiàn)金 800 21、從甲公司購(gòu)入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 480000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）81600 貸：銀行存款額 561600 22、以銀行存款償還長(zhǎng)期借款90000元 借：長(zhǎng)期借款 90000 貸：銀行存款 90000 23、向B公司銷(xiāo)售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到 借：應(yīng)收賬款-B公司 538200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 460000 應(yīng)交稅

6、金-應(yīng)負(fù)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）78200 24、購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，以銀行存款支付 借：固定資產(chǎn) 120000 借：銀行存款 120000 25、月末提取固定資產(chǎn)折舊：其中生產(chǎn)車(chē)間2500元；行政管理部門(mén)1860元 借：制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1860 貸：累計(jì)折舊 4360 26、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售給B公司商品的銷(xiāo)售成本320000元 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320000 貸：庫(kù)存商品 320000 例題二 1月初購(gòu)進(jìn)原材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，至本月末，有關(guān)結(jié)算賬單仍未到材料估計(jì)成本為60萬(wàn)元 借：原材料60萬(wàn) 貸：應(yīng)付帳款60萬(wàn) 2以銀行存款支付本季短期借款利息135000元經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提1

7、00000元 借：預(yù)提費(fèi)用100000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用35000 貸：銀行存款135000 3月初，企業(yè)將所持有的一張面值50萬(wàn)元、不帶息的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈額已存入A企業(yè)的存款賬戶(hù)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)尚差1個(gè)月到期 借：銀行存款498750 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1250 貸：應(yīng)收票據(jù)500000 4銷(xiāo)售不適用的原材料一批，價(jià)款30000元，增值稅5100元；貨款已收妥并存入銀行該批材料成本為19000元 借：銀行存款35100 貸：其他業(yè)務(wù)收入30000 貸：應(yīng)交稅金-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5100 同時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)支出19000 貸：原材料19000 5將本年凈利潤(rùn)80

8、萬(wàn)元全部結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶(hù) 借：本年利潤(rùn)80萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)80萬(wàn) 6按面值2000萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限3年，年利率5，到期一次還本付息（發(fā)行費(fèi)用略），發(fā)行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶(hù) 借：銀行存款2000萬(wàn) 貸：應(yīng)付債券2000萬(wàn) 7存出投資款200萬(wàn)元 借：長(zhǎng)期債權(quán)投資其他債權(quán)投資（本金）200萬(wàn)元 貸：銀行存款200萬(wàn)元 8計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35000元 借：管理費(fèi)用35000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35000 9從外地購(gòu)進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10000元，增值稅1700元雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開(kāi)出、承兌面值11700元、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票交銷(xiāo)貨方商品

9、未到 借：物資采購(gòu)10000 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：應(yīng)付票據(jù)11700 10上項(xiàng)商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品10000 貸：物資采購(gòu)10000 11收入某公司支付的違約金15000元存入銀行 借：銀行存款15000 貸：營(yíng)業(yè)外收入15000 12收回去年已作為壞賬（采用備抵法核算）核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款30000元 借：銀行存款30000 貸：應(yīng)收賬款30000 同時(shí)， 借：應(yīng)收賬款30000 貸：壞賬準(zhǔn)備30000 13銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅51000元，經(jīng)查，該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款10萬(wàn)元，余款尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的制造成本為20萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款251

10、000 借：預(yù)收賬款100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅51000 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫(kù)存商品200000 14本月應(yīng)付職工薪酬15000元，其中生產(chǎn)工人的薪酬7000元，車(chē)間管理人員薪酬3000元，廠(chǎng)部人員薪酬5000元 借:生產(chǎn)成本7000 借：制造費(fèi)用3000 借：管理費(fèi)用5000 貸:應(yīng)付職工薪酬15000 15企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000元 借：資產(chǎn)減值損失6000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000 16開(kāi)出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50萬(wàn)元、期限3個(gè)月，用于抵付前欠購(gòu)料款 借：應(yīng)付帳款50萬(wàn) 貸：應(yīng)付票據(jù)50萬(wàn) 17出售一項(xiàng)專(zhuān)利，

11、收入25萬(wàn)元已存入銀行該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面攤余價(jià)值10萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅率5 借：銀行存款250000 貸：無(wú)形資產(chǎn)100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12500 貸：營(yíng)業(yè)外收入137500 18董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)30萬(wàn)元，下年3月6日支付 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利300000 貸：應(yīng)付股利300000 支付時(shí)： 借：應(yīng)付股利300000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）300000 19向某單位銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款100000元，銷(xiāo)項(xiàng)增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到 借：應(yīng)收帳款117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000 20銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款30

12、0000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行該批商品成本為200000元 借：銀行存款351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51000 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫(kù)存商品200000 21攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)2500元 借：管理費(fèi)用2500 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)2500 22上月末購(gòu)入材料的應(yīng)付賬款200000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2的現(xiàn)金折扣（采用總價(jià)法核算） 借：應(yīng)付賬款200000 貸：銀行存款196000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000 23年末，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800元 借：所得稅費(fèi)用94800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

13、-所得稅94800例題三1.某股東一機(jī)床一臺(tái)入股,經(jīng)股東協(xié)商作價(jià)2萬(wàn)元2.向銀行貸款5萬(wàn)元，作為流動(dòng)資金，并存入銀行3.購(gòu)入機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅率17%，以銀行存款支付4.購(gòu)入鋼材5噸，每噸3000元，增值稅17%以商業(yè)匯票付訖5.將購(gòu)入的鋼材運(yùn)回，運(yùn)費(fèi)2000元，以銀行存款支付，裝卸力資500元，以現(xiàn)金支付6.鋼材入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)鋼材的成本7.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20000元，其中生產(chǎn)工人工資15000元，車(chē)間管理人員工資2000元，廠(chǎng)部管理人員工資3000元8.計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)5000元，全部為車(chē)間生產(chǎn)設(shè)備9.單位工作人員出差，向會(huì)計(jì)室借款1000元10.出差人員回單位后報(bào)支車(chē)旅費(fèi)105

14、0元1.借:固定資產(chǎn)2萬(wàn)元貸:實(shí)收資本2萬(wàn)元2.借:銀行存款5萬(wàn)元貸:短期借款5萬(wàn)元3.借:固定資產(chǎn)2.34萬(wàn)元貸:銀行存款2.34萬(wàn)元4.借:材料采購(gòu)1.5萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))0.255萬(wàn)元貸:應(yīng)付票據(jù)1.755萬(wàn)元5.借:材料采購(gòu)0.25萬(wàn)元貸:銀行存款0.2萬(wàn)元現(xiàn)金0.05萬(wàn)元6.借:原材料1.75萬(wàn)元貸:材料采購(gòu)1.75萬(wàn)元7.借:生產(chǎn)成本1.5萬(wàn)元制造費(fèi)用0.2萬(wàn)元管理費(fèi)用0.3萬(wàn)元貸:應(yīng)付工資2萬(wàn)元8.借:制造費(fèi)用0.5萬(wàn)元貸:累計(jì)折舊0.5萬(wàn)元9.借:其他應(yīng)收款0.1萬(wàn)元貸:現(xiàn)金0.1萬(wàn)元10.借:管理費(fèi)用0.105萬(wàn)元貸:其他應(yīng)收款0.1萬(wàn)元現(xiàn)金0.005萬(wàn)元例題四

15、南京華麗達(dá)公司2006年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售商品一批，總售價(jià)72000元，款已收訖；該商品成本為65000元2.預(yù)收貨款24000元，款存入銀行，商品在下月交付3.以銀行存款預(yù)付下季度倉(cāng)庫(kù)租金10800元4.銷(xiāo)售商品一批，總售價(jià)84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開(kāi)具，銷(xiāo)貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該商品成本為70000元5.以銀行存款支付本月水電費(fèi)3000元6.以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元7.當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6000元如何編制會(huì)計(jì)分錄最佳答案1、借：銀行存款72000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入61538貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1046

16、1；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65000貸：庫(kù)存商品650002、借：銀行存款24000貸：預(yù)收貨款240003、借：待攤費(fèi)用10800貸：銀行存款10800；（每月）借：銷(xiāo)售費(fèi)用3600貸：待攤費(fèi)用36004、借：應(yīng)收賬款84000貸：銷(xiāo)售收入71795貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值12205；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000待：庫(kù)存商品700005、（管理部門(mén)水電費(fèi)）借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款3000；（車(chē)間生產(chǎn)部門(mén)）借：制造費(fèi)用3000貸：銀行存款30006、（第二季度先預(yù)提）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12000貸：應(yīng)付利息12000；（本月）借：應(yīng)付利息12000貸：銀行存款120007、借：待攤費(fèi)用6000貸：銀行

17、存款6000例題五會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用440貸：現(xiàn)金4403、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款-盛達(dá)公司800004、向前進(jìn)工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收賬款-前進(jìn)工廠(chǎng)117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）170005、接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，收到光明公

18、司前欠貨款150000元；借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-光明工廠(chǎng)1500006、向大華公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340007、接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，勝利工廠(chǎng)簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠(chǎng)支付的票據(jù)款120000元；借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠(chǎng)1200008、向宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款

19、50000元；借：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000貸：銀行存款500009、收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為80000元，增值稅為13600元，合計(jì)93600元扣除預(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)；借：原材料-甲材料80000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000銀行存款4360010、廠(chǎng)部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款-張強(qiáng)800貸：現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；借：管理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-張強(qiáng)8001

20、2、向科達(dá)公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為500000元,增值稅85000元,價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付；借：原材料-甲材料500000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：應(yīng)付賬款-科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)乙材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為300000元，增值稅51000元，價(jià)稅合計(jì)351000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；借：在途物資-乙材料300000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款35100014、接上題，向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫(kù)；借：原材料-乙材料300000

21、貸：在途物資-乙材料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車(chē)間一般消耗甲材料20000元，管理部門(mén)耗用乙材料5000元；借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品400000-B產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料-甲材料900000-乙材料500016、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120017、攤銷(xiāo)以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，其中廠(chǎng)部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車(chē)間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元；借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值1

22、00000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款10000019、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠(chǎng)部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車(chē)間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；借：管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊2000020、用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)；借：無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利權(quán)240000貸：銀行存款24000021、接上題，專(zhuān)利權(quán)分10年平均攤銷(xiāo)，本月的攤銷(xiāo)額為2000元借：管理費(fèi)用2000貸：無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利權(quán)2000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、向工商

23、銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶(hù)；借：銀行存款1000000貸：短期借款-工商銀行10000002、東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；借：短期借款-中國(guó)銀行500000貸：銀行存款5000003、從新華公司購(gòu)入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為70000元，增值稅11900元，合計(jì)81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；借：原材料-乙材料70000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：應(yīng)付賬款-新華公司819004、用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900元；借：應(yīng)

24、付賬款-新華公司81900貸：銀行存款819005、按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)A產(chǎn)品的購(gòu)貨定金100000元，存入銀行存款；借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款-長(zhǎng)江公司1000006、接上題，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，合計(jì)175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付；借：預(yù)收賬款-長(zhǎng)江公司175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；借：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職

25、工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車(chē)間管理人員工資為2000元，廠(chǎng)部管理人員工資為4000元；借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品8000-B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付工資240009、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車(chē)間管理人員應(yīng)提280元，廠(chǎng)部管理人員應(yīng)提560元；借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1120-B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi)300貸：現(xiàn)金30011、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期

26、借款利息4000元；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提借：預(yù)提費(fèi)用10000貸：銀行存款10000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、收到國(guó)家有關(guān)部門(mén)投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金10000002、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來(lái)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本-法人資本金（信達(dá)公司）2000003、收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行；借：銀行存款5000

27、00貸：資本公積5000004、向勝利工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行；借：銀行存款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1020005、銷(xiāo)售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行；借：銀行存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85006、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本390000元，銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本120000元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品390000-B產(chǎn)品1200007、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售乙材料的成本30000元；借：其他業(yè)務(wù)支出30000貸：原材料-乙材料300008、月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元；分配率：36720/（8000+10000）=2.04借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品16320（8000*2.04）-B產(chǎn)品20400(10000*2.04)貸：制造費(fèi)用367209、本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本