辦事處財務(wù)管理制度

1、山 山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財務(wù)管理制度（2010年）注釋：本管理制度適用于山東龍大肉食品股份有限公司下屬的辦事處財務(wù)、業(yè)務(wù)管理，本制度隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展及信息化應(yīng)用的進行，而不斷補充、修定。本制度屬公司內(nèi)部資料，請注意保管，不得外傳。目錄：1、第一章 總則.32、第二章 組織機構(gòu)及崗位職責.43、第三章 貨幣資金管理規(guī)定.84、第四章 應(yīng)收賬款管理規(guī)定.105、第五章 庫存商品管理規(guī)定.126、第六章 辦事處分銷操作規(guī)定.147、第七章 生、熟食店中店流程控制方案.158、第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定.179、第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定.1810、第十章 發(fā)票、印鑒管理

2、規(guī)定.1911、十一章 費用報銷管理規(guī)定. .2112、十二章 財務(wù)報表制度.2313、十三章 會計檔案管理規(guī)定.2414、十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理.2615、十五章 微機使用管理規(guī)定.2716、十六章 辦事處會計管理規(guī)定.2917、十七章 業(yè)務(wù)檢查規(guī)定.32第一章 總則第一條 為了適應(yīng)山東龍大肉食品股份有限公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，規(guī)范辦事處財務(wù)行為，保證會計信息真實、可靠、及時、完整，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)避經(jīng)營風險，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度是辦事處財務(wù)工作所必須遵循的原則和規(guī)范。 第二章 組織機構(gòu)及崗位職責第

3、一節(jié) 組織機構(gòu)山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財務(wù)由會計、出納（暫業(yè)務(wù)員兼職）和倉庫保管員（部分辦事處業(yè)務(wù)員兼職）組成，辦事處會計負責辦事處財務(wù)總體管理工作，辦事處財務(wù)受公司財務(wù)部直接領(lǐng)導,直接向公司財務(wù)部匯報工作。辦事處財務(wù)必須配合好辦事處的經(jīng)營工作，為辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展提供真實、可靠的數(shù)據(jù)，做好財務(wù)服務(wù)工作。財務(wù)人員受辦事處和公司財務(wù)部的雙重管理。辦事處會計對出納和保管擁有考核權(quán)；辦事處主任對辦事處財務(wù)人員擁有考核權(quán)和任免建議權(quán)。山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 駐長沙辦財務(wù)駐無錫辦財務(wù)駐北京辦財務(wù)駐東營辦財務(wù)駐日照辦財務(wù)駐萊蕪辦財務(wù)駐濟南辦財務(wù)駐淄博辦財務(wù)駐萊陽辦財務(wù)駐龍口辦財

4、務(wù)駐威海辦財務(wù)駐榮成辦財務(wù)駐青島辦財務(wù)駐濰坊辦財務(wù)長沙區(qū)域龍口蓬萊棲霞招遠無錫區(qū)域北京區(qū)域東營濱州日照臨沂菏澤萊蕪泰安濟寧濟南區(qū)域淄博區(qū)域濰坊高密壽光青島膠南即墨榮成乳山文登海陽威海區(qū)域煙臺區(qū)域萊陽萊西萊州山東龍大肉食品股份有限公司財務(wù)部駐煙臺辦財務(wù) 第二節(jié) 崗位職責（一） 辦事處會計的職責（1）必須嚴格按照會計法和會計準則做帳，賬務(wù)處理必須規(guī)范、合理、真實，不得虛報、漏報，做虛假核算。（2）必須遵守公司財務(wù)部制定的規(guī)章制度，真實反映辦事處經(jīng)營情況，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)處理，有權(quán)制止任何違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)問題及時報告公司財務(wù)，直接對公司負責。（3）根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，針對辦事處

5、的具體情況，健全并監(jiān)督執(zhí)行各種審核制度、稽核制約制度和其他的內(nèi)部會計控制制度。（4）做好辦事處財務(wù)核算工作，保證各種單據(jù)及時準確入賬，做到日清日結(jié)。（5）負責監(jiān)控辦事處的應(yīng)收款，杜絕發(fā)生壞帳損失。及時與客戶對帳、傳遞發(fā)票。對貨款結(jié)算時客戶所扣的各項費用，及時索要發(fā)票或收據(jù)。對于將要超出賬期的客戶，及時對業(yè)務(wù)人員給予提醒；對超出賬期的客戶，及時督促辦事處主任及業(yè)務(wù)人員進行結(jié)款,必要時停止供貨，避免造成更大的損失。若因監(jiān)控不當或沒有監(jiān)控到，發(fā)生壞帳，追究會計人員失職責任。（6）及時與客戶、公司核對往來帳，發(fā)現(xiàn)差異及時查詢、解決,保證對帳相符，確保公司利益不受損失。（7）監(jiān)督辦事處保管員和出納員的工

6、作。審核辦事處出納員、保管員的日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理情況，協(xié)助辦事處保管員和出納員管好錢、財、物，避免發(fā)生任何意外損失。協(xié)助辦事處及時向公司匯款，避免辦事處超期、超量占用公司資金。（8）每月核對庫存商品、貨幣資金不少于三次，并編制庫存商品盈虧表、貨幣資金盤點表，存檔以備公司財務(wù)部核查。（9）建立、健全低值易耗品、固定資產(chǎn)、費用開支等備查帳薄。對會計檔案資料妥善保管，必須確保辦事處賬目清楚，做到有帳可查，有據(jù)可依。（10）嚴格執(zhí)行銷售合同關(guān)于結(jié)款賬期、扣點的規(guī)定，如有差異，及時上報辦事處主任和公司財務(wù)部。（11）嚴格執(zhí)行公司規(guī)定的費用報銷、現(xiàn)金借款、賬戶管理的規(guī)定，及時制止辦事處的違規(guī)操作，必要時向

7、公司領(lǐng)導和財務(wù)部反映。嚴格落實發(fā)票金額和交易對象，確認交易真實后才可開具發(fā)票，堅決不準亂開、虛開，且保證發(fā)票開具的及時性。（12）及時準確地向公司財務(wù)部上報各種報表，對上報數(shù)據(jù)的真實性負責。（13）負責監(jiān)督辦事處保管員和出納員的移交工作。（14）協(xié)助辦事處主任搞好其他日常工作，完成各種臨時性工作。（二） 辦事處出納員職責（1）出納員要對辦事處、公司負責，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制定的管理制度、會計核算制度和其他規(guī)章制度。（2）嚴格按照有關(guān)規(guī)定做好現(xiàn)金和銀行的收付工作，確保帳務(wù)處理規(guī)范、合理、真實。（3）認真審核各項結(jié)算單據(jù)的真實性、合法性，審核辦事處各種費用的報銷單據(jù)，對違規(guī)的費用開支拒絕支付，不經(jīng)領(lǐng)

8、導批準和沒有經(jīng)辦人簽字的票據(jù)不予報銷。（4）負責管理各種銀行票據(jù)和現(xiàn)金借款單據(jù)，對辦事處的貨幣資金安全負責。（5）現(xiàn)金日記賬必須日清日結(jié)，做到賬款相符。每月定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金清庫表，如出現(xiàn)虧庫，負責賠償短缺金額。（6）按照貨幣資金管理規(guī)定嚴格控制現(xiàn)金庫存數(shù)量，盡可能減少資金占用,保證資金安全。（7）出納員對業(yè)務(wù)人員的借款應(yīng)及時催收，有超期借條應(yīng)及時讓當事人更換。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、貨款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。（9）對辦事處貨幣資金管理工作或者其他財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時上報有關(guān)領(lǐng)導。（三） 辦事處倉庫保管員職責（1）保管員要對辦事處、公司負責，嚴格執(zhí)行

9、公司財務(wù)管理制度和其他規(guī)章制度。 （2）建立各種庫存商品保管帳，做好各種商品、促銷品的出、入庫賬務(wù)管理。（3）嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行商品入庫，入庫時要按單清點、驗收，并對入庫后的商品安全性負責，如有短少損失負責賠償。（4）嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理出庫業(yè)務(wù)；有權(quán)拒發(fā)手續(xù)不全的貨物；有權(quán)拒絕閑雜人員進入倉庫；有權(quán)拒絕私人物品占用倉庫。（5）依據(jù)產(chǎn)品保質(zhì)期進行分類，嚴格按照“先進先出”的原則進行出庫。（6）加強產(chǎn)品養(yǎng)護，注意倉庫通風、防潮、保持貨垛整齊、防止蟲蛀、鼠咬、霉爛、變質(zhì)等，減少損耗，保持倉庫環(huán)境清潔。（7）定期對產(chǎn)品進行清點，做到帳物相符，如有問題及時報告主任，每日向辦事處主任報告庫存結(jié)構(gòu)、庫存

10、數(shù)量。（8）定期協(xié)同辦事處會計盤點庫存，盤點結(jié)果以書面形式上報公司財務(wù)部和辦事處主任。(9)對收貨單、發(fā)貨單、退貨單、收發(fā)存表按月裝訂成冊，安全保管，年末歸檔。（10）對辦事處倉庫管理工作或者其他財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出建議和措施，并及時上報有關(guān)領(lǐng)導。第三章 貨幣資金管理規(guī)定為適應(yīng)辦事處業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，降低經(jīng)營管理存在的風險，防范資金管理存在的隱患，特規(guī)定如下：一 取消收取客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作模式 部分真空辦事處除去有超市營業(yè)員收取散熟現(xiàn)金貨款上交辦事處的形式以外，辦事處再有其他銷售方式不得直接發(fā)生涉及現(xiàn)金交易，可由其他轉(zhuǎn)帳方式替代。 1辦事處轄屬的二批代理商、以及除去商超以外的有固定往來業(yè)務(wù)的

11、個人客戶，可要求對方將預(yù)付款存入辦事處貨款專用賬戶，或者采用卡卡轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 2部分商超客戶，結(jié)算貨款時要求對方以支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)賬形式支付，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 3臨時的福利客戶，洽談業(yè)務(wù)時提前和客戶商談好貨款結(jié)算方式，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 4 凍品辦事處業(yè)務(wù)發(fā)生額較大，貨款必須以銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴禁結(jié)算現(xiàn)金。 以上規(guī)定，辦事處人員嚴格執(zhí)行，如有違反對當事人處以1000.00元以上罰款，辦事處主任處以500.00元以上罰款。若因違反以上規(guī)定造成貨款損失的，當事人除承擔罰款外并全額承擔損失。二 辦事處貨款專用賬戶的管理貨款專用賬戶由辦事處出納在就近銀行開戶，凍品辦事處指定專

12、人（會計除外）在銀行開戶，開戶資料報公司財務(wù)備案，銀行卡或存折由出納員或兼職人員管理，密碼由辦事處會計設(shè)立掌握，向公司匯款必須由兩人共同操作完成。貨款專用賬戶是辦事處將收到的現(xiàn)金貨款存放的專用賬戶，此賬戶只允許存入,支出僅限向公司匯款；不得支出挪作它用。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，當日確實不能送存的，最遲第二個銀行工作日送存。對收到的貨款以現(xiàn)金支票形式支付的，當天存到貨款專用戶上。每個月末由出納員打印貨款專用戶余額，貨款專用戶是存折的，核對存折上的余額是否與銀行余額相符，復(fù)印存折上的余額隨銀行打印明細以備審查；貨款專用戶為銀行卡的，打印銀行卡余額留存?zhèn)洳?。貨款?yīng)及時匯入公司，辦事處貨款余額達到2萬元

13、時(凍品辦5萬元)，或貨款停留超過一周以上，必須及時匯入公司賬戶，否則，罰款500.00元，由出納員個人承擔。收到銀行的支票、匯票后，出納員要及時郵寄到總公司財務(wù)部，并登記支票管理簿，收到日期、到期日、支票號碼、郵寄日期、郵寄號；不允許司機帶回公司，因司機捎帶丟失的,由出納員負責。因支票、匯票沒有及時到達公司財務(wù)部造成貨款回收滯后，出納員承擔利息，造成貨款無法回收的，由出納員承擔。三 辦事處備用金賬戶的管理備用金賬戶是存取辦事處費用開銷的賬戶，備用金由辦事處主任以個人借款形式從公司財務(wù)支出，辦事處設(shè)立專用的備用金賬戶，戶頭為出納員，并由出納員掌握密碼，備用金由公司財務(wù)部直接存到辦事處備用金賬戶

14、上。辦事處設(shè)立出納員崗位的（指業(yè)務(wù)人員兼職），由出納員出具借款單給辦事處主任，借款金額為辦事處主任在公司財務(wù)支取的存到備用金賬戶上的金額，每月根據(jù)辦事處回公司結(jié)算的費用額，清欠公司財務(wù)支取的借款后及時變更欠條；無會計人員的辦事處，備用金的管理及使用由辦事處主任負責。辦事處備用金庫存現(xiàn)金限額定為2000.00元，超過部分必須及時送存銀行。 辦事處備用金用于支付辦事處日常費用，辦事處費用嚴格按照營銷管理部銷售費用政策支出，嚴禁公款私用、費用超支行為。辦事處建立現(xiàn)金日記賬，由出納員負責填制，費用項目以實際的業(yè)務(wù)內(nèi)容為準，回公司結(jié)算費用時，現(xiàn)金日記賬一同帶回審查。發(fā)生的費用單據(jù)由辦事處主任簽字報銷后轉(zhuǎn)

15、交辦事處會計入帳，月末辦事處會計盤點備用金編制清庫表。特殊情況或者不可預(yù)計的臨時性較大費用開支，允許辦事處臨時增加備用金額度，但必須提前向銷售部申請，由銷售部長簽字同意，節(jié)假日期間銷售旺季，公司允許辦事處適當增加備用金額度。辦事處業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金，必須由借款業(yè)務(wù)員填寫現(xiàn)金借款單，詳細寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容、還款時間，預(yù)計花費金額等，由辦事處主任、會計簽字后，方可支付，還款日期不得超過30天。辦事處對超賬期欠條要及時清理，超過30天或借款人調(diào)離、離職的從經(jīng)辦人的收入中扣除，經(jīng)辦人不能償還的從批準人的工資中扣除；借款的清欠由出納員負責，報經(jīng)會計、辦事處主任監(jiān)督執(zhí)行（特殊情況上報公司）。第四章 應(yīng)收

16、賬款管理規(guī)定1、辦事處應(yīng)收賬款單據(jù)和賬本必須由辦事處會計管理，每月由辦事處主任和會計共同監(jiān)督，對賬面余額和單據(jù)進行清查核對，出現(xiàn)差錯及時查找原因并解決。2、辦事處會計應(yīng)分客戶單獨存放應(yīng)收賬款單據(jù)，并編碼保管，便于查詢，當日發(fā)生應(yīng)收賬款單據(jù),當日必須登記入賬；辦事處會計必須每天仔細檢查當日發(fā)生應(yīng)收款單據(jù)的準確性、真實性、完整性。3、辦事處會計應(yīng)根據(jù)客戶檔案建立商超客戶對帳、結(jié)款時間表，以便于每月及時、準確對帳、結(jié)賬。5、業(yè)務(wù)人員如果需要結(jié)款時，必須以借條形式向辦事處會計換取結(jié)算單據(jù)，嚴禁業(yè)務(wù)人員延期上繳貨款和業(yè)務(wù)人員長時間隨身攜帶驗收單據(jù)，必須與貨款結(jié)算日將貨款上繳給出納或者歸還驗收收據(jù)，并抽掉

17、借條。辦事處會計應(yīng)及時跟蹤貨款上繳。6 因業(yè)務(wù)失職造成價格執(zhí)行差異形成的損失，由責任人全額承擔，入賬價格必須真實準確，嚴禁弄虛作假，否則，一經(jīng)查處上報公司通報處理。特殊價格上報公司批復(fù)后方可執(zhí)行。7、應(yīng)收款帳期超過合同約定付款期限（或者超過60天）視作監(jiān)控和催收的重點，立即對相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出警告，上報辦事處主任和財務(wù)部，督促業(yè)務(wù)人員進行催款或辦理抵押，并對欠款客戶做出供貨節(jié)制或停止供貨計劃。8、臨時性福利業(yè)務(wù)會計監(jiān)督貨到收款的手續(xù)辦理，提貨前由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財務(wù)辦理個人欠款（貨）手續(xù)，由辦事處主任判斷是否出現(xiàn)風險。若確認有風險或貨款超過一周仍未收回時，財務(wù)會計應(yīng)立即向肉食財務(wù)部、肉食總部直接負

18、責人報告。9、福利客戶賒銷時，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時間、還款方式等。無合同時，則由業(yè)務(wù)員填寫“福利客戶賒銷申請”，福利客戶賒銷申請應(yīng)包括上述合同內(nèi)容。辦事處會計憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請”通知保管員辦理發(fā)貨手續(xù)。財務(wù)會計對到賬期的賒銷款項應(yīng)提前2天向辦事處主任、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知，催促相關(guān)人員及時結(jié)款。10、辦事處主任、業(yè)務(wù)員和會計因故調(diào)離或者辭職，交接的時候必須清對所負責客戶的應(yīng)收賬款，出現(xiàn)不明差額或者因工作失職原因造成應(yīng)收賬款損失的，由責任人全額賠償。11、嚴格實行收支兩條線管理，銷售貨款必須完全電匯公司，辦事處或者個人不得以任何原因和理由借用、滯留或

19、者挪作它用，一經(jīng)查出，按貪污貨款處理，并對辦事處主任、會計及責任人處以500-10000元罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并在集團范圍內(nèi)通報，集團公司范圍內(nèi)永不得錄用。12、超市店中店專柜的銷售貨款應(yīng)每月單獨對賬，嚴格核實送貨數(shù)量金額、銷售數(shù)量金額、虧耗數(shù)量金額、結(jié)賬金額和超市剩余應(yīng)付款金額，并及時上報營銷部統(tǒng)計組，以杜絕長期對賬不清造成的潛在虧損，對于查實的潛虧金額，應(yīng)及時查找原因，并及時解決、處理賬務(wù)，屬于人為失職原因造成損失的，除由責任人全額賠償外，還將追究責任人的其他失職責任。13、辦事處會計必須每月或者每季度與公司、客戶核對往來帳，屬于時間性差異的，必須及時調(diào)整；屬于其它情況的要聯(lián)系業(yè)務(wù)人

20、員進行核查，金額較大的上報營銷部和財務(wù)部進行處理。客戶不配合對賬，辦事處必須暫停供貨。辦事處財務(wù)會計應(yīng)在第一時間內(nèi)，將不配合對賬客戶的名單及原因傳真至肉食總部、肉食財務(wù)部。14、辦事處會計（散熟主管、生鮮主管）負責每月與公司財務(wù)核對、上報真空熟食、散熟超市、生鮮超市對賬情況表，對于差異較大的要及時查找原因。15、直營辦事處匯款由辦事處會計直接確認入賬，收到的支票、匯票直接傳送給公司財務(wù)部出納員。16、辦事處真空個人消費帳戶用于現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)，不得存在應(yīng)收款余額，如果出現(xiàn)限期清理，限期不清理扣發(fā)工資，按照余額30%繳納罰款。第五章 庫存商品管理規(guī)定（一）公司產(chǎn)品管理規(guī)定1、訂貨申請1.1辦事處的庫

21、存管理應(yīng)堅持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風險。1.2辦事處在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結(jié)合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3根據(jù)上述要求，辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入銷售訂單，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。2、產(chǎn)品入庫2.1采購入庫:公司發(fā)貨到達辦事處后，辦事處保管根據(jù)公司發(fā)貨單清點貨物，驗收無誤后在發(fā)貨單上簽字，并根據(jù)公司發(fā)貨單，錄入分銷成品入庫單，將公司發(fā)貨單收貨人聯(lián)次傳財務(wù)部門入賬。2.2退貨入庫：商超或經(jīng)銷商貨物退回，業(yè)務(wù)人員要在第一時間到超市辦理退貨手續(xù)，根據(jù)退回產(chǎn)品數(shù)量,填制紅字銷售發(fā)貨單，入庫時保管員清點數(shù)量，根據(jù)實點數(shù)量，核對紅字

22、銷售單據(jù)并審核。超市出具的退貨單必須同退貨實物相符，對存在差異的由業(yè)務(wù)員及時同超市溝通處理，因退貨不及時造成往來賬核對不清的，由業(yè)務(wù)員承擔。3、產(chǎn)品出庫3.1銷售出庫：所有的銷售出庫必須憑發(fā)貨單出庫，發(fā)貨單必須要有保管員、業(yè)務(wù)員簽字。保管員根據(jù)發(fā)貨單品名、數(shù)量進行出庫，出庫完畢后，在分銷中審核發(fā)貨單。3.2非常規(guī)未簽訂銷售合同的客戶，必須由辦事處主任簽字方能發(fā)貨，辦事處主任不在辦事處的情況下，由辦事處主任書面授權(quán)業(yè)務(wù)主管負責辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)范圍、授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為辦事處重要檔案保存，授權(quán)期間出現(xiàn)任何風險，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔。3.3支

23、票或匯票結(jié)款的手續(xù)要求，要款到發(fā)貨，特殊情況由業(yè)務(wù)員提出未到賬發(fā)貨申請，辦事處主任批準后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風險辦事處主任負連帶責任，會計負責審查手續(xù)完備性。3.4退回公司：保管員清點需要退回公司的產(chǎn)品，填制退貨憑證，交給司機，司機在收貨人處簽字。貨物送到公司后，公司倉庫填制退貨單，傳給辦事處保管員，保管員核對數(shù)量后及時審核，保證退貨業(yè)務(wù)在發(fā)出之后三天內(nèi)處理完畢。4、盤點制度保管員對庫存量要做到心中有數(shù)，每月定期同會計人員一起對庫存進行全面盤點，對庫存存在差異無法落實原因的進行責任分擔，盤盈入賬，盤虧由保管員承擔70%，辦事處主任承擔30%，盤點結(jié)果以書面形式上報公司財務(wù)部和辦事處主任，每月的盤點表

24、要留存辦事處備查。5、日常庫存管理51保管員要及時的核對庫存明細帳，確保帳物相符。52保持合理的庫存結(jié)構(gòu)，將商品按類別存放，按照“先入先出”原則進行出庫，保持良好的庫容庫貌。53對于長期積壓、將要過保質(zhì)期的產(chǎn)品，及時上報辦事處主任。（二）促銷贈品、宣傳品的管理規(guī)定1、公司根據(jù)辦事處申請將促銷贈品、宣傳品運達后，由辦事處保管員驗收入庫，及時登記促銷品庫存保管帳。2、使用時，辦事處業(yè)務(wù)員列明事由及出庫明細，經(jīng)辦事處主任審批后由領(lǐng)用人簽名出庫。保管員把業(yè)務(wù)員帶回的簽收單做為回執(zhí)統(tǒng)一管理，每月統(tǒng)一整理，裝訂成冊，匯總歸檔。3、促銷贈品、宣傳品按照貨物的管理標準整齊擺放，及時記賬，嚴禁胡亂堆放，否則查處

25、一次罰款100.00元。4、促銷贈品嚴格執(zhí)行促銷規(guī)定，嚴禁不按照標準弄虛作假隨意發(fā)放或據(jù)為己有，否則查處一次，除追回物品外，加罰500.00元。5辦事處會計每月末對促銷物料進行盤點，并填制促銷物料盤點表，存檔備查，對庫存存在差異的，進行責任承擔，盤盈入賬，盤虧按公司采購價保管員承擔70%，辦事處主任承擔30%。第六章 辦事處分銷操作管理規(guī)定為保障辦事處分銷賬務(wù)體系的正常運作，特對分銷系統(tǒng)相關(guān)操作管理規(guī)定如下：一、 分銷操作流程（1）常規(guī)發(fā)貨流程辦事處各相關(guān)人員各負其責，嚴格掌握分銷操作流程。保管員及時在分銷系統(tǒng)確認審核公司發(fā)退貨單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的銷售出入庫單據(jù)核對客戶驗收單據(jù)及時在系統(tǒng)審核

26、。核對庫存商品，保障庫存商品帳實相符。業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶訂單，每日在分銷系統(tǒng)開具出庫單據(jù)，保障產(chǎn)品銷售單價的準確性，交保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時打印銷售退單交保管審核。業(yè)務(wù)人員負責客戶驗收單的回收（最遲不超過三天），及時交保管確認審核。辦事處會計負責分銷系統(tǒng)中銷售賬單的審核，確保銷售賬單產(chǎn)品價格的準確性。負責審核保管員、業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中所已開具、已審核的單據(jù)的正確性，保障辦事處分銷體系各項數(shù)據(jù)準確性。對庫存商品禁止使用手工單出庫，嚴格執(zhí)行先開單后出庫的工作要求。（2）促銷特價產(chǎn)品。 針對辦事處供應(yīng)客戶的特價促銷產(chǎn)品，辦事處先申請公司批復(fù)，辦事處會計負責審核。（3）商品品嘗、贈送 辦事處以產(chǎn)

27、品進行品嘗、贈送、商品客情處理、報廢產(chǎn)品處理、超市空退貨等問題，必須以書面申請報公司審批，否則公司不予處理，最終形成損失由辦事處責任人承擔。二、分銷賬務(wù)核對 分銷賬務(wù)核對參照應(yīng)收賬款管理規(guī)定和庫存商品管理規(guī)定嚴格執(zhí)行。 辦事處會計在熟練掌握分銷操作流程的基礎(chǔ)上，嚴格監(jiān)控分銷各項流程的具體實施，保障辦事處分銷體系的正常運作。第七章 生、熟食店中店賬務(wù)流程控制方案一、 熟食店中店賬務(wù)熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、銷售都是由公司人員管理操作，結(jié)算方式除去部分超市直接由辦事處營業(yè)員收取現(xiàn)金以外，其余都是由超市代收貨款，月末根據(jù)超市銷售額按照合同賬期結(jié)算。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)熟食發(fā)貨和銷售流程

28、辦事處控制步驟如下：1、銷售訂貨。辦事處計劃員在分銷系統(tǒng)錄入銷售訂單，經(jīng)銷售部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。2、貨物驗收。司機和物流配送員將貨物按路線運輸?shù)睫k事處或各店中店，收貨人員根據(jù)發(fā)貨單收貨人聯(lián)收貨，貨物驗收無誤后，由收貨人在發(fā)貨單回執(zhí)聯(lián)簽名認可。3、退貨管理。營業(yè)員將貨物退到辦事處并填寫退貨憑證，散熟主管根據(jù)退貨憑證對退貨進行抽查或復(fù)核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類整理好，并錄入分銷退貨登記單，公司倉務(wù)收到退貨后開具退貨單，部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題的標注罰沒，單據(jù)返給辦事處由散熟主管根據(jù)退貨憑證核對有無差異，出現(xiàn)差異及時和公司倉務(wù)查詢。3、價格的管理。散熟主管根據(jù)公司發(fā)貨單和分銷數(shù)據(jù)與超

29、市執(zhí)行價格及時核對，查詢有無差異，如有差異須在當日上報公司申請調(diào)賬，并跟蹤調(diào)賬進度，特別是產(chǎn)品調(diào)價和執(zhí)行特價活動期間。4、銷售日報，營業(yè)員根據(jù)公司發(fā)貨單、退貨憑證、和庫存、銷售情況，每天下班后，上報當日銷售日報表。5、銷售額的核對。散熟主管根據(jù)營業(yè)員每日上報的營業(yè)員日報表及公司傳遞的發(fā)貨單、退貨單整理出熟食日報表，掌握每日銷售數(shù)據(jù)，定期與超市核對銷售額，出現(xiàn)差異及時查詢，月末辦事處會計上報熟食店中店對賬表反映盈虧情況。6、賬扣費用的管理。 辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司營銷部報銷入賬，避免費用無人管理導致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處熟食店中店賬務(wù)管理

30、，要求辦事處從營業(yè)員、散熟主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導、監(jiān)督，同時負責好發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。7、辦事處會計負責定期與超市核對余額; 設(shè)區(qū)域會計的辦事處由散熟主管協(xié)助核對。營業(yè)員日報表、熟食日報表、熟食店中店控制報表格式見附件。二 、生食店中店賬務(wù) 生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開具驗收單，超市自行銷售，結(jié)款方式按照合同付款賬期結(jié)款，公司財務(wù)先以倉務(wù)發(fā)貨數(shù)據(jù)入賬，然后由倉務(wù)根據(jù)發(fā)貨數(shù)據(jù)和超市驗收數(shù)據(jù)計算出虧耗傳財務(wù)沖賬。為避免出現(xiàn)不合理的虧耗，根據(jù)生食發(fā)貨和銷售流程辦事處控制步驟如下：1、價格的管理。業(yè)務(wù)員根據(jù)公司發(fā)貨單和分銷數(shù)據(jù)與超市執(zhí)

31、行價格、驗收數(shù)量及時核對，填寫超市貨款明細表，查詢有無差異，特別是產(chǎn)品調(diào)價期間。如有差異，應(yīng)及時聯(lián)系超市調(diào)整或上報公司處理。2、帳扣費用的管理 辦事處會計根據(jù)超市匯款掌握賬扣費用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時傳回公司報銷，避免費用無人管理導致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對辦事處生食店中店賬務(wù)管理，要求辦事處從生食業(yè)務(wù)、大區(qū)主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計管理，辦事處會計總體協(xié)助、指導、監(jiān)督，同時負責發(fā)票的申請開具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。3、辦事處會計負責定期與超市核對余額；設(shè)區(qū)域會計的辦事處由生食主管協(xié)助核對。超市貨款明細表、生食店中店對賬單格式見附件。第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)管理規(guī)定為保障各辦事處商超對

32、賬、結(jié)算項目清晰、明確，針對各大型商超結(jié)算體系統(tǒng)一開具發(fā)票、遞交、對賬、分款等不同類型流程規(guī)定如下：一、單獨對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責發(fā)票申請、遞交、貨款分解業(yè)務(wù)。公司收到匯款后，辦事處會計將貨款分解明細同時轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。二、 單獨對賬、統(tǒng)一遞交發(fā)票的商超體系： 此類商超對賬由各辦事處通過門店或網(wǎng)上對賬形式自行核對，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計負責統(tǒng)一遞交發(fā)票，辦事處會計做好各辦傳遞發(fā)票的登記記錄，及時催收發(fā)票，遞交發(fā)票出現(xiàn)退票及時反饋各辦事處，保障貨款

33、正常結(jié)算。如：大潤發(fā)系統(tǒng)、銀座系統(tǒng)等。三、 統(tǒng)一對賬，統(tǒng)一開具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系：此類商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交、貨款分解業(yè)務(wù)由商超總部所在區(qū)域的辦事處會計統(tǒng)一負責，各辦事處按照對賬要求格式整理好原始驗收單據(jù)傳遞給對賬區(qū)域辦會計，并各自登記好明細賬。 對賬區(qū)域會計與商超對賬時做好對賬明細記錄，對賬明細轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處（含代理商），匯款時將貨款分解明細轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處，各辦有疑問及時查詢。如：家家悅系統(tǒng)。 以上區(qū)域會計嚴格按照財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，做好商超對賬、發(fā)票申請、發(fā)票遞交業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)催收貨款及時索要扣費發(fā)票，保障公司貨款的順利結(jié)算。第九章 辦事處營業(yè)員、促銷員工資發(fā)放規(guī)定為規(guī)范辦事處營業(yè)員、促

34、銷員工資的發(fā)放流程，防止截留、克扣工資等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，特規(guī)定如下：1 辦事處會計在當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行辦理一張農(nóng)行卡，專用于公司報銷的費用、營業(yè)員、促銷員工資臨時存放業(yè)務(wù)、專戶專用，不得用于其他任何用途。2 營業(yè)員、促銷員工資由公司財務(wù)部匯入辦事處會計銀行卡中，辦事處會計收到工資后最遲2日內(nèi)轉(zhuǎn)交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰款。3 出納員收到工資后，開具收款收據(jù)及公司制定的工資發(fā)放表作為附件入賬（現(xiàn)金收或者銀行收憑證），經(jīng)主任批準后及時發(fā)放，出納擅自截留、挪用、延期發(fā)放，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的10%比例予以罰款。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時間，按照工資表由本

35、人在工資表上簽名或匯入，嚴禁由一人簽字全額代領(lǐng)。5 特殊情況，因個人原因確實不能本人領(lǐng)取需要代領(lǐng)的，必須出具代領(lǐng)工資委托書（見附件）。6 工資發(fā)放時間段2-3天后，工資表封表入帳，未領(lǐng)取工資的人員以后查領(lǐng)工資。未領(lǐng)取工資的人員較多時，查領(lǐng)工資可制定統(tǒng)一時間，由辦事處會計查詢原始工資發(fā)放表并簽名（會計簽字）核實，并注明領(lǐng)取時間，然后再由會計制定付款憑單，主任簽字后出納發(fā)放。 7營業(yè)員、促銷員工資嚴禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的影響公司聲譽者，將上報公司領(lǐng)導嚴肅處理。第十章 發(fā)票、印鑒管理規(guī)定一、發(fā)票開具管理規(guī)定辦事處客戶索要的任何發(fā)票，必須由真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，由辦事處會計向公司發(fā)出發(fā)票申請

36、表，然后由公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。1.1開具發(fā)票的注意事項（1）按照財務(wù)部制定的統(tǒng)一格式填寫申請。（2）必須注明發(fā)票種類（普通或增值稅）。（3）完整詳細填寫客戶信息，客戶信息如有變動，除在發(fā)票申請表注明變動后信息外，還要在備注欄注明變動前的信息。（4）商品名稱必須是詳細的名稱，發(fā)票需要填寫規(guī)格的商品，備注欄必須注明，未注明的視同無該項要求。（5）辦事處會計負責辦事處開票登記，當月申請開具的發(fā)票總額不得大于當月凈發(fā)貨總額。1.2發(fā)票的登記（1）辦事處建立發(fā)票登記簿，按客戶記錄發(fā)票的傳遞情況，對比實際結(jié)算貨款與發(fā)票金額的差額，及時聯(lián)系超市查清差額原因，索要費用、帳扣發(fā)票,將來返回公司報銷。對于收回貨款

37、的發(fā)票在發(fā)票登記薄上及時核銷。1.3作廢發(fā)票的處理（1）辦事處申請公司開具的發(fā)票，一定要保證開票資料的正確性。出現(xiàn)作廢發(fā)票（特別是增值稅發(fā)票）一定要及時傳回公司財務(wù)部。（如果退票時未過發(fā)票的開具月份，應(yīng)及時通知財務(wù)部進行發(fā)票作廢，并及時將發(fā)票原件傳回財務(wù)。）（2）因申請人申請?zhí)顚戝e誤，導致發(fā)票作廢，申請公司財務(wù)部重新開具的，給予申請人每張罰款50.00元，并將發(fā)票退回后方能重新開具。（3）如果出現(xiàn)發(fā)票作廢隱瞞不退還重新申請的，發(fā)現(xiàn)后將停止給予開票，每張罰款100.00-500.00元，并將發(fā)票退回后方能重新開具；由此造成的貨款積壓，由當事人自行負責。二、印鑒管理規(guī)定為規(guī)范公司辦事處印鑒的使用，

38、制定規(guī)定如下：1.、未經(jīng)公司批準,任何辦事處人員不得私刻辦事處印章。2.、因業(yè)務(wù)需要，辦事處需要配備印鑒的，必須向公司申請，批準后由公司財務(wù)部辦理印鑒刻制、備案、發(fā)放等手續(xù)。3.、辦事處印章由辦事處會計妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。4、 辦事處印章僅限于辦事處送貨單使用（部分超市要求辦事處送貨單加蓋印章），嚴禁用于其他任何事項。 5.、違反以上規(guī)定，給公司造成影響及損失的，由辦事處及當事人負責，公司不承擔任何責任。第十一章 費用報銷管理規(guī)定針對目前銷售部銷售體制改革，為合理規(guī)范辦事處費用報銷程序，根據(jù)實際情況制定辦事處費用報銷規(guī)定：1 、按照2010年度合同標準，超市扣費（折扣、管理費、新品入場、節(jié)

39、慶店慶費等）要求超市提供正規(guī)服務(wù)業(yè)發(fā)票予以報銷。2 、超市促銷費、堆頭費等費用，辦事處必須提供經(jīng)銷售部和經(jīng)理簽字批準的申請報告財務(wù)部方予以報銷（臨時性租賃賣場做活動的，需要賣場提供補充協(xié)議）。3 、報銷發(fā)票、收據(jù)要求戶頭（山東龍大肉食品股份有限公司）填寫正確完整、對方印鑒清晰，大小寫金額相符，發(fā)票加蓋財務(wù)章或發(fā)票章；收據(jù)要求加蓋對方財務(wù)專用章。4 、辦事處日常購買物資，開具商業(yè)零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票注明購買物資明細，由開票單位開具明細清單，并加蓋財務(wù)章或發(fā)票章，公司領(lǐng)導簽字后，予以報銷。5、發(fā)票、收據(jù)背面必須由經(jīng)辦人簽名（業(yè)務(wù)員、代理商、辦事處會計），在費用匯總清單上寫明發(fā)生費用的原因，不得在發(fā)票或

40、收據(jù)后面隨意填寫，以免造成發(fā)票無法入帳。6、直營辦事處車輛耗用燃油實行定點加油，必須索取增值稅專用發(fā)票，要求填寫車輛加油備查簿，明細車輛行駛里程，加油金額，每次加油取得的單據(jù)復(fù)印留存，每月開據(jù)的加油發(fā)票復(fù)印留存，作為審查資料備查；加油備查簿由司機填制，會計負責監(jiān)督。7辦事處租賃的外部車輛配送貨物未簽訂合同的，及時補簽合同，合同的內(nèi)容要具備月租賃費、支付方式、車輛維護責任方、事故處理責任方等事項。8、各辦事處租賃的房屋必須提供租賃業(yè)發(fā)票并附帶房租合同；發(fā)生的運輸費用，必須提供公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票,財務(wù)部方予以報銷。9、辦事處主任對所轄辦事處的經(jīng)營費用開支的真實性、合理性負責，為第一責任人；財

41、務(wù)會計對費用單據(jù)的真實性、合法性負責，出納負連帶責任。經(jīng)營費用的支出要做到真實，對不真實的業(yè)務(wù)，會計、出納有拒絕報銷的權(quán)力，并請示銷售部經(jīng)理，按請示批準意見處理，對查出的虛假費用按假一罰十的原則執(zhí)行。10、對客戶的合同費用，辦事處財務(wù)會計根據(jù)合同復(fù)核取得的費用發(fā)票，按公司審批流程轉(zhuǎn)公司財務(wù)進行賬務(wù)處理；辦事處不得出現(xiàn)2個月以上的未轉(zhuǎn)總部的費用單據(jù)，如出現(xiàn)由辦事處經(jīng)辦人個人承擔。第十二章 財務(wù)報表制度一、報表規(guī)定 辦事處會計要按照公司財務(wù)部規(guī)定的時間，及時、準確的上報各種報表；并對報表潛在的因素予以列示。對遲報、漏報、錯報、各種報表間勾稽關(guān)系錯誤、私自更改報表格式的，發(fā)現(xiàn)一處罰款50.00元。上

42、報的報表，對潛在的問題沒有進行列示，到審計時檢查出來，對會計人員給予200.00-500.00元的罰款。二、報表種類1、真空包裝熟食財務(wù)報表1應(yīng)收賬款明細表、2庫存商品明細表、3現(xiàn)金清庫表以上報表15、25日賬面數(shù)據(jù)以分銷數(shù)據(jù)為依據(jù)，次月5日報表以公司財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)。2、散裝熟食、生食超市店中店銷售財務(wù)報表生食商超對賬表、散熟店中店對賬表3、生食辦事處銷售財務(wù)報表現(xiàn)金清庫表、銷售日報表應(yīng)收賬款明細表上述報表名稱統(tǒng)一為：XXX辦事處X月份XX表，格式及其他輔助報表詳見附件，報表辦事處會計打印存檔1份（辦事處主任簽字）第十三章 會計檔案管理規(guī)定一、總則檔案是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料，它能夠再現(xiàn)當

43、時發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。為了保證會計檔案的完整性，為公司發(fā)展提供完整準確的會計資料，根據(jù)會計法、會計檔案管理辦法制定本規(guī)定。二、會計檔案的范圍：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，輔助賬簿，備查賬簿，其他會計賬簿。（三）財務(wù)報告、合同章程類：月度、季度、年度財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、各種資料。（四）其他類：收據(jù)存根、發(fā)貨單存根、商超驗收單，其他應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料

44、，會計檔案移交清冊，會計檔案銷毀清冊，各種財務(wù)分析報表。三、會計檔案管理1、辦事處會計負責保存會計檔案，負責會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。定期將會計資料按類別、按順序立卷登記。2、辦事處會計每月5號前將上月憑證裝訂成冊，每冊憑證首頁均應(yīng)填制“科目匯總表”，裝入憑證盒，編號歸檔；其他會計檔案如賬簿、報表等平時注意搜集整理存放到指定的位置，并保證資料的齊全，不可隨意存放，防止丟失，并于次年一月裝訂造冊并登記檔案目錄。3、收款收據(jù)、發(fā)貨單要按順序領(lǐng)用，用完后按順序存放。4、建立檔案查詢登記表，內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，先經(jīng)辦

45、事處主任同意，進行登記，查閱完畢后要將檔案及時歸還原處；會計檔案一般不得攜帶外出，如有特殊情況，必須請示，并限期歸還。5、所有檔案要有專門地方保管，杜絕丟失、被盜、蟲咬、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。6、外來人員查詢檔案必須持有單位介紹信，經(jīng)辦事處主任同意，并詳細登記，禁止將檔案攜帶出辦事處。7、由于會計人員變動，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。四、會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(一)會計憑證類:(1)、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年(二)會計賬簿類：(1)、日記賬 15年其中

46、：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年(2)、明細賬、總賬、輔助賬 15年(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年(三)會計報表類：(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析） 3年(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久(四)其他類：(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(2)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久五、會計檔案的銷毀 所有會計檔案應(yīng)嚴格按照保管期限進行管理，超過保管期限需要銷毀的，上報公司財務(wù)，公司財務(wù)審批后，填制銷毀清冊，按規(guī)定進行銷毀。第十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 為了加強辦事處的固定資產(chǎn)和低值易耗品管理，保障公司

47、財產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的，在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)，比如：電腦、冰柜、電子稱等。低值易耗品：是指單位價值2000元以下，使用期限較短的耗用性物資，如：床、電視等。1、辦事處會計建立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記賬，對辦事處物資（包括生食、散裝超市物資）按類別進行登記，詳細記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用時間、存放地點、資產(chǎn)管理員、增加、減少、維修等情況。2、對固定資產(chǎn)設(shè)專人管理，使用人為直接管理人，負責固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維護。3、對公司發(fā)往辦事處的固定資產(chǎn)、低值易耗品或辦事處自己購置的低值易耗品，在驗收后要及時的進行登記，對調(diào)撥回

48、公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品，在調(diào)撥時填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”由辦事處主任簽字后，隨資產(chǎn)傳回公司，公司保管員收到資產(chǎn)后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽收，將調(diào)撥單返回辦事處，此調(diào)撥單作為登記資產(chǎn)減少的依據(jù)。4、低值易耗品的領(lǐng)用根據(jù)辦事處的安排，由辦事處主任確定，業(yè)務(wù)員或營業(yè)員領(lǐng)用低值易耗品時，按統(tǒng)一的領(lǐng)用單支取，由辦事處主任、會計、專管業(yè)務(wù)員、營業(yè)員簽字方可領(lǐng)用。5、辦事處從超市撤出柜臺時，業(yè)務(wù)人員負責公司資產(chǎn)的安全撤出，辦事處會計負責清點。6、辦事處會計協(xié)同辦事處主任至少三個月對辦事處所轄固定資產(chǎn)和低值易耗品進行盤點，并對照資產(chǎn)登記賬做出盈、虧對比表，對盤盈的資產(chǎn)登記入賬，對盤虧的，查明責任人，由其進行賠償。

49、無法落實責任人的，由保管員承擔。對超過半年閑置不用的資產(chǎn)或報廢的資產(chǎn)，由責任人填制閑置、報廢固定資產(chǎn)明細表，報辦事處主任簽字后，上報公司財務(wù)和營銷部，公司財務(wù)審批后，將物資退回公司。嚴禁辦事處任何人私自對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。第十五章 微機使用管理規(guī)定為確保辦事處財務(wù)計算機安全、穩(wěn)定運行，保障財務(wù)數(shù)據(jù)和軟硬件設(shè)施的安全，更好地用于財務(wù)工作，制定本管理規(guī)定：1、開機時應(yīng)先開電源，后開打印機、顯示器等外部設(shè)備，最后開主機；關(guān)機順序則相反，關(guān)機時要使用操作系統(tǒng)提供的關(guān)機功能，最后關(guān)顯示器、打印機、電源。避免反復(fù)開關(guān)機和不正常開關(guān)機對計算機造成損害。2、開機狀態(tài)下嚴禁晃動和

50、搬動計算機，要在斷電關(guān)機狀態(tài)下進行移動。外設(shè)與主機連線時也應(yīng)關(guān)機，不得帶電工作。3、使用者要愛護設(shè)備，節(jié)約電力能源，下班后或長時間不用，必須關(guān)機并切斷電源。4、微機桌面必須整潔、有序，主機、打印機、顯示器、鍵盤、鼠標必須清潔；計算機的擺放位置應(yīng)遠離水源，并保持環(huán)境的相對干燥，不得在計算機旁吸煙、吃零食。附近不得放置易燃、易爆物品。5、嚴禁使用來歷不明的軟盤和光盤等，以免感染病毒。如確要使用必須先用殺毒軟件進行殺毒，確認無病毒后才可用。6、嚴禁上網(wǎng)隨意下載文件，安裝與工作無關(guān)的軟件和測試性軟件，以免感染病毒損壞系統(tǒng)文件。7、必須安裝殺毒軟件，每周定期進行殺毒，定期升級殺毒軟件，確保計算機安全無病

51、毒，如已感染，應(yīng)立即斷開網(wǎng)絡(luò)，在安全模式下進行查殺病毒。8、做好數(shù)據(jù)備份工作，“我的文檔”和重要的文件不要放在系統(tǒng)安裝盤(C:)上。9、計算機要設(shè)置6位以上系統(tǒng)密碼并妥善保管好，離開時要鎖定計算機，屏保設(shè)置時間不超過五分鐘，嚴防被竊取財務(wù)機密。10、嚴禁利用計算機瀏覽、傳播游戲、電影和不健康影像。11、嚴禁利用網(wǎng)絡(luò)進行與工作無關(guān)的通訊聊天，推薦使用MSN進行通訊，禁止使用QQ軟件進行與工作無關(guān)的聊天。12、涉及公司的機密，不得將公司的資料和各種數(shù)據(jù)泄漏出去，不得在互聯(lián)網(wǎng)上傳播。13、財務(wù)人員若因工作需要調(diào)離本部門，應(yīng)將所用計算機交付接替人，并確保計算機及配套設(shè)備沒有損壞，確保計算機內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

52、及資料完整、可用。14、財務(wù)微機歸辦事處會計人員專用，用于辦事處賬務(wù)核算、報表上報，其它人員未經(jīng)允許不得使用。15、嚴禁私自組裝、拆卸電腦、打印機配件，如硬件發(fā)生故障，必須上報辦事處主任，聯(lián)系當?shù)仉娔X維修人員，經(jīng)電腦維修人員出具故障分析情況后，將文件備份出再重裝系統(tǒng)，因微機損壞耽誤工作的，每次罰款100.00元。故障分析情況作為費用報銷依據(jù)。16、已安裝財務(wù)軟件（帳套）的辦事處，微機出現(xiàn)故障一般不要重裝系統(tǒng)，若確需，則應(yīng)將賬務(wù)數(shù)據(jù)備份出后，再重裝系統(tǒng)。17、使用財務(wù)軟件的辦事處，每月及時打印憑證和有關(guān)賬簿，硬件設(shè)施不健全的申請公司財務(wù)部予以解決。18、辦事處財務(wù)微機管理工作由辦事處會計負責，出

53、現(xiàn)帳套損壞和財務(wù)數(shù)據(jù)丟失又無備份現(xiàn)象罰款200.00-500.00元。19、辦事處財務(wù)與業(yè)務(wù)共用一臺微機的，數(shù)據(jù)應(yīng)分別存放不同的盤符，并對財務(wù)帳表及時備份存檔。20、辦事處財務(wù)微機管理將列入日常業(yè)務(wù)檢查中，辦事處會計嚴格做好微機的維護工作。第十六章 辦事處會計管理規(guī)定一、辦事處會計崗位、薪酬管理辦事處財務(wù)會計由人力資源部統(tǒng)一招聘，經(jīng)財務(wù)部、營銷管理部培訓合格后建立人事檔案，分配到各辦事處財務(wù)工作。辦事處財務(wù)會計的增加、招聘、分配按照以下流程：1、增加人員流程： 2、薪酬制度 1、辦事處會計工資由公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)情況結(jié)合日?？己饲闆r，月末統(tǒng)一制表。2、鑒于現(xiàn)階段辦事處實際情況,辦事處出納、保管員由業(yè)務(wù)人員兼職。兼職出納、保管員即要忙于業(yè)務(wù)又要做好財務(wù)工作,特給予每月100元