《如何防范現(xiàn)金漏洞》PPT課件.ppt

1、1,財(cái)稅金融管理系統(tǒng),解決企業(yè)日常管理中存在的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、投資相關(guān)問(wèn)題，手把手教會(huì)您搞通企業(yè)財(cái)務(wù)，提高企業(yè)的利潤(rùn),2,如何防范現(xiàn)金漏洞,財(cái)稅金融管理系統(tǒng),3,如何防范現(xiàn)金漏洞,學(xué)習(xí)對(duì)象,公司高層管理人員、財(cái)務(wù)人員,拍于企業(yè)贏利決策特訓(xùn)營(yíng),4,如何防范現(xiàn)金漏洞,主題,規(guī)范公司出納工作保障現(xiàn)金安全,拍于盈利模式領(lǐng)袖營(yíng),5,如何防范現(xiàn)金漏洞,目錄 一.公司現(xiàn)金管理重要性 二.公司現(xiàn)金管理內(nèi)容 三.公司現(xiàn)金核算內(nèi)容 四.公司現(xiàn)金管理制度完善,6,開(kāi)篇,現(xiàn)金是一種無(wú)法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn),但是為了滿(mǎn)足日常營(yíng)運(yùn)的需要,企業(yè)必須在任何時(shí)刻都持有適量的現(xiàn)金.除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外,企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不

2、時(shí)之須、掌握商機(jī),以及償還貸款. 企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法,正確掌握在一段時(shí)間內(nèi),必須持有的現(xiàn)金數(shù)額.,7,開(kāi)篇,案列,毛女士2005年1 月受聘擔(dān)任某公司的財(cái)務(wù)，后兼任會(huì)計(jì)出納工作。以擔(dān)任公司會(huì)計(jì)出納毛女士利用職務(wù)便利，扣取占有公款13.4萬(wàn)余元，公司要求毛女士如數(shù)返還該筆錢(qián)款并辦理財(cái)務(wù)賬冊(cè)移交。,法院查明，在2007年8 月17日，該公司以毛女士在任職期間利用職務(wù)便利，采取虛報(bào)冒領(lǐng)等手法侵占公司資金7 萬(wàn)余元，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。,8,開(kāi)篇,現(xiàn)金漏洞：,1.會(huì)計(jì)和出納一人擔(dān)任 2.單據(jù)流程和現(xiàn)金流程混淆 3.財(cái)務(wù)記賬單據(jù)金額與實(shí)際單據(jù)金額不一致 4.出納人員單獨(dú)保管大額現(xiàn)金，容易攜款潛逃,

3、9,現(xiàn)金管理重要性:,1、現(xiàn)金收入管理：企業(yè)不準(zhǔn)以收抵支坐支現(xiàn)金,2、現(xiàn)金使用范圍： （1）職工工資、津貼、個(gè)人獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（2）勞保及福利費(fèi)等支出； （3）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款； （4）出差攜帶的差旅費(fèi)； （5）不足支票起點(diǎn)零星支出； （6）人民銀行確定的需支付現(xiàn)金的其他支出。,一.現(xiàn)金管理范圍,10,公司現(xiàn)金管理重要性:,一.公司現(xiàn)金管理范圍:,3、現(xiàn)金庫(kù)存限額：一般企業(yè)庫(kù)存35天日常開(kāi)支所需額；特殊企業(yè)15天正常開(kāi)支所需金額。,4、現(xiàn)金管理規(guī)定： （1）不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金； （2）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金； （3）不準(zhǔn)私人借用公司現(xiàn)金； （4）不準(zhǔn)單位之間兌換現(xiàn)金； （5）不準(zhǔn)假造用途套取

4、現(xiàn)金； （6）不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存儲(chǔ)； （7）不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)為其他單位存取現(xiàn)金； （8）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金私設(shè)小金庫(kù)； （9）不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣。,11,公司現(xiàn)金管理重要性:,二.公司現(xiàn)金管理安全度:,1.公司保險(xiǎn)柜中留用現(xiàn)金額度要有明確規(guī)定 2.每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金是出納必須的工作 3.“日盤(pán)清單”要有第二人審核,12,公司現(xiàn)金管理重要性:,1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金; 2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金; 3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金; 4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金; 5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄; 6.不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù)); 7.不準(zhǔn)發(fā)行變

5、相貨幣; 8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通.,三.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn),13,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,1.連鎖服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售現(xiàn)金收款 2.餐飲業(yè)現(xiàn)金收款 3.制造業(yè)現(xiàn)金收款,14,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,1.連鎖服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售現(xiàn)金收款 總部設(shè)立收款專(zhuān)員 連鎖網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售必須設(shè)立“收款專(zhuān)員”到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)收取現(xiàn)金 “收款專(zhuān)員” 核對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售清單與現(xiàn)金交款清單的現(xiàn)金金額是否一致.,15,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,1.連鎖銷(xiāo)售的現(xiàn)金收款 ”收款專(zhuān)員”將收取的現(xiàn)金直接存入公司銀行帳號(hào)中. 總部的財(cái)務(wù)人員必須有核對(duì)動(dòng)作 總部財(cái)務(wù)人員要用銀行現(xiàn)金繳款單與網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金清單核對(duì)

6、金額一直性,16,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,2.餐飲現(xiàn)金收款確認(rèn):,收銀員將取菜單收銀聯(lián)的內(nèi)容鍵入收銀機(jī)（如果沒(méi)有收銀機(jī)，則開(kāi)立賬單）,打印出餐單，并把收銀聯(lián)附在其后，按餐臺(tái)號(hào)碼的順序排放好，等待客人結(jié)賬。如果客人又添菜，或酒水，收銀員取服務(wù)員送來(lái)的加菜單的收銀聯(lián)，再鍵入收銀機(jī)，打印上面的內(nèi)容。,17,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,2.餐飲現(xiàn)金收款確認(rèn):,客人結(jié)賬時(shí)，收銀員根據(jù)餐單的最后總金額向客人收款，并把結(jié)完賬的餐單按編號(hào)放好。,18,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,2.餐飲現(xiàn)金收款確認(rèn):,每班或每天結(jié)束時(shí)，收銀員根據(jù)餐單編制本班或本天收銀員報(bào)告，并打印出本班或本

7、天的收入情況記錄紙帶，并將此紙帶與收銀員報(bào)告核對(duì)后，連同餐單一起交到稽核處。,19,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,2.餐飲現(xiàn)金收款確認(rèn):,稽核人員仔細(xì)審核送來(lái)的這些單據(jù)，再做出當(dāng)日餐飲收入日?qǐng)?bào)表.為了節(jié)省人員也可由物品線(xiàn)和餐單線(xiàn)的負(fù)責(zé)人相互稽核對(duì)方的報(bào)告內(nèi)容。,20,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,3.制造業(yè)公司現(xiàn)金收款確認(rèn):,產(chǎn)品銷(xiāo)售收取現(xiàn)金： 財(cái)務(wù)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售訂單和倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品出庫(kù)單核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)量，然后根據(jù)銷(xiāo)售訂單的銷(xiāo)售金額，確定收取現(xiàn)金金額,21,公司現(xiàn)金管理方面,一.現(xiàn)金收入的管理,3.一般公司現(xiàn)金收款確認(rèn):,廢料處理現(xiàn)金收入 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)、管理部門(mén)都有一些廢料可以變廢為寶

8、。 財(cái)務(wù)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)或管理部門(mén)的處理廢料單的重量及單價(jià)確認(rèn)金額，收取現(xiàn)金。,22,二.現(xiàn)金提取的管理 程序1.申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金的流程 出 納 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總 經(jīng) 理,提交現(xiàn)金提取申請(qǐng)單,審批并簽字蓋章,審批并簽字蓋章,公司現(xiàn)金管理方面,23,公司現(xiàn)金管理方面,程序2.出具現(xiàn)金支票的流程 出 納 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總 經(jīng) 理 出 納,填寫(xiě)現(xiàn)金支票,審核并蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,審批并蓋法人章,提取現(xiàn)金,二.現(xiàn)金提取的管理,24,公司現(xiàn)金管理方面,程序3.使用的支票信息的登記流程 出 納 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總 經(jīng) 理,將使用的支票信息登記在簿,確認(rèn)支票信息并簽字蓋章,在支票登記簿上簽字蓋章,二.現(xiàn)金提取的管理,25,公司現(xiàn)金管

9、理方面,現(xiàn)金提取過(guò)程中的注意事項(xiàng):,二.現(xiàn)金提取的管理,支票的填寫(xiě)一定要規(guī)范; 從銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn); 不論是作廢的支票或是正常的支票,都應(yīng)在簿上登記支票信息(出具日期,金額,使用狀態(tài)正常與否);按支票序號(hào)將作廢支票的原件和正常支票的復(fù)印件留底備查; 轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票的使用程序一樣,并與庫(kù)存現(xiàn)金存放一起以備盤(pán)點(diǎn).,26,公司現(xiàn)金管理方面,三.現(xiàn)金支出的管理 程序1.申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的審批流程 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)者 主管部門(mén)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理,申請(qǐng)者提交報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單,審核批準(zhǔn)并簽字蓋章,審核單據(jù)并簽字蓋章,審批并簽字蓋章,27,公司現(xiàn)金管理方面,程序2.出納支出現(xiàn)金的流程： 出納人員拿到總經(jīng)理審批后

10、的報(bào)銷(xiāo)單 出 納 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)者,再次審核后登記”現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)簿”, 支出現(xiàn)金并在申請(qǐng)單和報(bào)銷(xiāo)簿上簽字,領(lǐng)取現(xiàn)金后分別在申請(qǐng)單和報(bào)銷(xiāo)簿上簽字,三.現(xiàn)金支出的管理,28,公司現(xiàn)金管理方面,程序3.每日下班之前出納與總經(jīng)理盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金的流程 出 納 財(cái)務(wù)主管或指定審核人員,每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,編制盤(pán)點(diǎn)清單,確認(rèn)庫(kù)存現(xiàn)金余額和盤(pán)點(diǎn)清單,并簽字蓋章,三.現(xiàn)金支出的管理,29,公司現(xiàn)金管理方面,現(xiàn)金支出過(guò)程中的注意事項(xiàng):,三.現(xiàn)金支出的管理,庫(kù)存現(xiàn)金(保險(xiǎn)庫(kù)鑰匙)的最終保管者是指定負(fù)責(zé)人; 所有關(guān)系人的蓋章必須是”日期章”; 必須見(jiàn)到總經(jīng)理的簽章,出納才能支出現(xiàn)金; 領(lǐng)取現(xiàn)金的人必須是報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人,不得代領(lǐng); 領(lǐng)取的現(xiàn)

11、金須當(dāng)面清點(diǎn);領(lǐng)取后須經(jīng)領(lǐng)取人和出納雙方簽字確認(rèn); 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)2萬(wàn),超過(guò)部分應(yīng)送存銀行.,30,公司現(xiàn)金管理方面,四.網(wǎng)上銀行付款的管理 程序1.網(wǎng)上付款申請(qǐng)的流程 付款申請(qǐng)者 部門(mén)負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總 經(jīng) 理,提交匯款申請(qǐng)單,審核批準(zhǔn)并簽字蓋章,審核單據(jù)并簽字蓋章,審批并簽字蓋章,31,公司現(xiàn)金管理方面,四.網(wǎng)上銀行付款的管理 程序2.網(wǎng)上付款流程 出 納 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總 經(jīng) 理,網(wǎng)上付款提出申請(qǐng)、 并將付款信息登記在簿,審核,授權(quán)付款并在申請(qǐng)單上簽字, 打印匯款單、在登記簿上簽字,審核匯款單并在申請(qǐng)單 和登記簿上簽字蓋章,32,公司現(xiàn)金管理方面,網(wǎng)上銀行付款過(guò)程中的注意事項(xiàng)： 付款

12、之前一定要仔細(xì)檢查原始憑證與申請(qǐng)單的正確性; 收款人的信息必須與對(duì)方確認(rèn)無(wú)誤; 付款的時(shí)間要與申請(qǐng)單上一致; 付款之后一定要在網(wǎng)上核查付款信息，月末再次進(jìn)行銀企對(duì)帳。,四.網(wǎng)上銀行付款的管理,33,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,一.現(xiàn)金核算帳薄設(shè)立,企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、序時(shí)逐筆記錄現(xiàn)金的收入及支出，按日結(jié)出余額，同時(shí)總賬設(shè)置“現(xiàn)金”科目，其借方反映現(xiàn)金的增加，貸方反映現(xiàn)金的減少，月末借方余額，反映月末庫(kù)存現(xiàn)金的余額。,34,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,一.現(xiàn)金核算帳薄設(shè)立,（1）現(xiàn)金日記賬： A、賬簿性質(zhì)：序時(shí)賬簿； B、登記特點(diǎn)：逐日逐筆順序； C、賬簿格式：三欄式； D、登記依據(jù)：收付款記賬憑證。,（2）現(xiàn)金

13、清查： A、清查時(shí)間：日清月結(jié)； B、清查方法：現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額核對(duì)相符。,35,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,一.現(xiàn)金核算帳薄設(shè)立,（3）備用金管理： A、實(shí)行定額管理； B、建立備用金管理責(zé)任制； C、對(duì)備用金定期清查盤(pán)點(diǎn)。,（4）現(xiàn)金日記賬登記：由出納人員負(fù)責(zé)按日逐筆登記。,36,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,（1）現(xiàn)金收入的核算,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有 A、股東交入資現(xiàn)款120000元； B、收到捐贈(zèng)現(xiàn)金款5000元； C、銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金234000元，其中增值稅34000元； D、收回應(yīng)收賬款22000元； E、收到供應(yīng)單位因不履行合同的賠償37500元；

14、F、向銀行提取現(xiàn)金53250元。賬務(wù)處理,37,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,A、借：現(xiàn)金 120000 貸：實(shí)收資本 120000,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有A、股東交入資現(xiàn)款120000元；,（1）現(xiàn)金收入的核算,38,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,（1）現(xiàn)金收入的核算,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有B、收到捐贈(zèng)現(xiàn)金款5000元；,B、借：現(xiàn)金 5000 貸：資本公積 5000,39,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,A、借：現(xiàn)金 120000 貸：實(shí)收資本 120000,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有A、股東交入資現(xiàn)款120000元；

15、,（1）現(xiàn)金收入的核算,40,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,（1）現(xiàn)金收入的核算,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有B、收到捐贈(zèng)現(xiàn)金款5000元；,B、借：現(xiàn)金 5000 貸：資本公積 5000,41,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,C、借：現(xiàn)金234000 貸：銷(xiāo)售收入 200000 貸: 應(yīng)交稅金 3400,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有C、銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金234000元，,（1）現(xiàn)金收入的核算,42,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,D、借：現(xiàn)金 22000 貸：應(yīng)收賬款 22000,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有D、收回應(yīng)收賬款22000元；

16、E、收到供應(yīng)單位因不履行合同的賠償37500元；,（1）現(xiàn)金收入的核算,43,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有D、收回應(yīng)收賬款22000元；E、收到供應(yīng)單位因不履行合同的賠償37500元；,（1）現(xiàn)金收入的核算,E、借：現(xiàn)金 37500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 37500,44,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,二.現(xiàn)金收入核算方法:,F、借：現(xiàn)金 53250 貸：銀行存款 53250,例子某企業(yè)3月份現(xiàn)金收入的主要事項(xiàng)有F、向銀行提取現(xiàn)金53250元。,（1）現(xiàn)金收入的核算,45,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,A：借：應(yīng)付工資 53250 貸：現(xiàn)金53250

17、,例2某企業(yè)3月份發(fā)生下列現(xiàn)金支出款項(xiàng)：A、支出職工工資53250元；B、職工預(yù)借差旅費(fèi)1200元；C、發(fā)放現(xiàn)金股利（現(xiàn)金部分）1370元；D、購(gòu)置零星辦公用品525元（廠部）；E、上述第B項(xiàng)職工出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1352元，又補(bǔ)給現(xiàn)金152元。賬務(wù)處理：,（2）現(xiàn)金支出的核算,46,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,例2某企業(yè)3月份發(fā)生下列現(xiàn)金支出款項(xiàng)：A、支出職工工資53250元；B、職工預(yù)借差旅費(fèi)1200元；C、發(fā)放現(xiàn)金股利（現(xiàn)金部分）1370元；D、購(gòu)置零星辦公用品525元（廠部）；E、上述第B項(xiàng)職工出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1352元，又補(bǔ)給現(xiàn)金152元。賬務(wù)處理：,

18、（2）現(xiàn)金支出的核算,B、借：其他應(yīng)收款1200 貸：現(xiàn)金1200,47,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,C、借：應(yīng)付股利1370 貸：現(xiàn)金1370,例2某企業(yè)3月份發(fā)生下列現(xiàn)金支出款項(xiàng)：A、支出職工工資53250元；B、職工預(yù)借差旅費(fèi)1200元；C、發(fā)放現(xiàn)金股利（現(xiàn)金部分）1370元；D、購(gòu)置零星辦公用品525元（廠部）；E、上述第B項(xiàng)職工出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1352元，又補(bǔ)給現(xiàn)金152元。賬務(wù)處理：,（2）現(xiàn)金支出的核算,D、借：管理費(fèi)用 525 貸：現(xiàn)金525,48,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,E、借：管理費(fèi)用 1352 貸：現(xiàn)金352 其他應(yīng)收款 1200

19、,例2某企業(yè)3月份發(fā)生下列現(xiàn)金支出款項(xiàng)：A、支出職工工資53250元；B、職工預(yù)借差旅費(fèi)1200元；C、發(fā)放現(xiàn)金股利（現(xiàn)金部分）1370元；D、購(gòu)置零星辦公用品525元（廠部）；E、上述第B項(xiàng)職工出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用1352元，又補(bǔ)給現(xiàn)金152元。賬務(wù)處理：,（2）現(xiàn)金支出的核算,49,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,A、現(xiàn)金短缺處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺100元。 借：其他應(yīng)收款50 管理費(fèi)用 50 貸：現(xiàn)金 100,例3某公司清查現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺100元，分析由于出納收款造成，決定由本人賠償50元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。月終清查現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)多余200元，經(jīng)核對(duì)是人交回借款150元，其余5

20、0元未曾查明原因。賬務(wù)處理：,（3）現(xiàn)金短缺與溢余處理,50,公司現(xiàn)金核算內(nèi)容,三.現(xiàn)金支出核算方法:,B、現(xiàn)金溢余處理。如發(fā)現(xiàn)溢余200元。 借：現(xiàn)金 200 貸: 其他應(yīng)收款 150 營(yíng)業(yè)外收入50,例3某公司清查現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺100元，分析由于出納收款造成，決定由本人賠償50元，其余由企業(yè)負(fù)擔(dān)。月終清查現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)多余200元，經(jīng)核對(duì)是人交回借款150元，其余50元未曾查明原因。賬務(wù)處理：,（3）現(xiàn)金短缺與溢余處理,51,為了合理管理現(xiàn)金,加強(qiáng)內(nèi)部控制, 公司必須制訂一系列的現(xiàn)金管理制度,公司現(xiàn)金制度完善,一.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度 二.財(cái)務(wù)印鑒管理制度 三.出納人員的主要工作 四.出納人員業(yè)績(jī)指

21、標(biāo) 五.出納人員業(yè)績(jī)考核表,52,公司現(xiàn)金制度完善,現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度,拍于企業(yè)贏利決策特訓(xùn)營(yíng),53,公司現(xiàn)金制度完善,一.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理制度,一、目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和強(qiáng)化費(fèi)用控制，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，使企業(yè)各項(xiàng)管理形成規(guī)范化和制度化，特制定本制度。 二、適用范圍 NBC公司員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。 三、職責(zé) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制度的制定；各部門(mén)負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。,54,公司現(xiàn)金制度完善,一.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理制度,四、內(nèi)容 （一）辦理程序 1、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人員必須填寫(xiě)“現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單”，注明日期、起案者、起案件名、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容（起案者、記入者、日期、金額、備注等都須填寫(xiě)完整）、支付方式；附件須齊全。 2、申請(qǐng)

22、者將作成的“現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單”遞交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核記錄，由總務(wù)確認(rèn)然后給總經(jīng)理審批簽字，最后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后方可報(bào)銷(xiāo)。 3、所有的費(fèi)用開(kāi)支必須先獲享有審批權(quán)人的同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。 4、凡借支費(fèi)用應(yīng)提前一天上報(bào)財(cái)務(wù)部。,55,公司現(xiàn)金制度完善,一.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理制度,（二）相關(guān)規(guī)定 1、所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的，須提供相關(guān)支付證明予以代替。發(fā)票或收據(jù)丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用，相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。 2、財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理，金額是否正確無(wú)誤，手續(xù)是否完備無(wú)

23、缺，有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。凡內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符的，予以退回或重新補(bǔ)正。 3、申請(qǐng)單的金額必須與發(fā)票或收據(jù)的金額一致，不得涂改。 4、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合發(fā)票管理規(guī)定。應(yīng)據(jù)實(shí)提供真實(shí)票據(jù)或收據(jù)，不得虛報(bào)；不得拿其他發(fā)票或收據(jù)頂替。記錄，由總務(wù)確認(rèn)然后給總經(jīng)理審批簽字，最后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后方可報(bào)銷(xiāo)。,56,公司現(xiàn)金制度完善,五、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 NBC有限公司 財(cái)務(wù)部 年 月 日,一.現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理制度,（二）相關(guān)規(guī)定 5、當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用借款的，借款人在辦妥相應(yīng)事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，盡速與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚；借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財(cái)

24、務(wù)應(yīng)本著“前帳不清、后帳不借” 的原則拒付二次借款。 6、受款人到出納處領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，并在申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。出納付款后簽字確認(rèn)。 7、起案者應(yīng)與受款人一致，有委托他人代領(lǐng)的，由出納向起案者確認(rèn)后代領(lǐng)人簽字代領(lǐng)。,57,公司現(xiàn)金制度完善,財(cái)務(wù)印鑒管理制度,拍于企業(yè)贏利決策特訓(xùn)營(yíng),58,公司現(xiàn)金制度完善,二.NBC公司財(cái)務(wù)印鑒管理制度 一.印鑒管理制度目的：為了保證NBC公司資金安全，公司財(cái)務(wù)印鑒安全使用，制定本制度。 二.印鑒管理方式：公司財(cái)務(wù)印鑒有兩枚，一枚：總經(jīng)理保管，一枚財(cái)務(wù)保管，分開(kāi)保管，互相牽制。 三.印鑒使用范圍： 現(xiàn)金支票 銀行支票 外匯支付申請(qǐng)書(shū) 銀行借款資料 四.印鑒

25、使用方法： 1.出納人員：開(kāi)具現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、外匯支付申請(qǐng)單，并按照序號(hào)在流水簿上登記。 2.財(cái)務(wù)人員：加蓋財(cái)務(wù)印鑒，并在流水簿登記簿上蓋章確認(rèn)。,59,公司現(xiàn)金制度完善,五.印鑒保管具體實(shí)施： 總經(jīng)理保管的一枚是“法人章”印，稱(chēng)為法人章，具體存放地點(diǎn)自己保管。 財(cái)務(wù)保管的一枚是“NBC有限公司”印，稱(chēng)為財(cái)務(wù)章。具體存放地點(diǎn)是放在保險(xiǎn)柜里。 六非正常情況公司印鑒章的處理方式： 1.總經(jīng)理長(zhǎng)期休假期間，法人印鑒，委托其他人保管印章，以便NBC工作正常開(kāi)展。 2.財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期休假期間，公司印鑒，轉(zhuǎn)交出納保管，以便NBC工作正常開(kāi)展。 本制度 年 月 日開(kāi)始執(zhí)行 NBC有限公司 2010年-月-日,二.NBC財(cái)務(wù)印鑒管理制度,60,公司現(xiàn)金制度完善,三.出納人員的主要工作,拍于企業(yè)贏利決策