內(nèi)部審計(jì)制度0618

1、內(nèi)部審計(jì)制度0618靠山居房地產(chǎn)有限責(zé)任公司第5 頁433b3fba688bd1081ed5504787202023.pdf 內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，增加企業(yè)自我約束，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本制度制定本制度。第二條 公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針.政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。第三條 公司經(jīng)營管理審計(jì)委員會依照本制度和董事會的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受

2、其它部門和個(gè)人的干涉。第四條 經(jīng)營管理審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則.合法性原.實(shí)事求是原則.客觀公正原則.廉潔奉公原則.保守秘密原則。第二章 機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 公司設(shè)立經(jīng)營管理審計(jì)委員會，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對公司董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第六條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì).會計(jì).經(jīng)濟(jì).工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條 審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條 審計(jì)人員辦理

3、審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會依照本制度對企業(yè)各部門行使審計(jì)職權(quán)。第一條 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制度及執(zhí)行情史進(jìn)行審計(jì)，包括公司工程施工計(jì)劃.銷售計(jì)劃.人力資源計(jì)劃.財(cái)務(wù)計(jì)劃.項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃等。第二條 對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的合理性.健全性.有效性進(jìn)行評審。第三條 對下列財(cái)務(wù).會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；2. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性.合規(guī)性；3. 資產(chǎn)的管理情況；4. 公司的籌資及對外投資的合法性.可行性及其效益性。第四條 對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性.合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。第五條

4、對公司工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條 對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。第七條 對公司資源（包括人力.物力和財(cái)力等）使用的效益性進(jìn)行審計(jì)。第八條 對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第九條 審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。第二條 審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；2. 參加有關(guān)會議；3. 對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4. 審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度.損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示董事長后作出臨時(shí)制止決定；5. 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，做出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。6. 對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出

5、改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；7. 檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。第五章 審計(jì)工作程序第二一條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會應(yīng)根據(jù)公司中.短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。第二二條 年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，作為執(zhí)行的依據(jù)。第二三條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二四條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：1.被審計(jì)部門名稱；2. 審計(jì)項(xiàng)目.名稱.依據(jù).內(nèi)容.審計(jì)時(shí)間和方式；3. 審計(jì)小組組長及其成員名單；4. 被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作

6、。第二五條 審計(jì)人員進(jìn)駐被審部門后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查.了解情況。第二六條 審計(jì)人員通過審查會計(jì).統(tǒng)計(jì).計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料.信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件.制度，檢查現(xiàn)金.實(shí)物.有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。第二七條 審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)向公司董事會提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)部門或個(gè)人的意見。被審部門或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況.項(xiàng)目的依據(jù).范圍.內(nèi)容.時(shí)間.方式及其他有關(guān)情況；2. 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

7、3. 依據(jù)的有關(guān)法律.法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4. 審計(jì)結(jié)論及建議第二八條 由公司董事會根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作由審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的名義下達(dá)給被審計(jì)部門或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)部門或個(gè)人對審計(jì)決定有異議的，可以在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向董事會提出申訴，申訴期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。第二九條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。第六章 經(jīng)營管理審計(jì)管理第三一條 經(jīng)營管理審計(jì)工作通過制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織.指導(dǎo)和控制。包括中.長期計(jì)劃.年度計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過公司董事

8、會批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。第三二條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審，一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。第三三條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。第三四條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。第三五條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會要加強(qiáng)檔案管理，對審計(jì)過程

9、中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號.立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。第三六條 經(jīng)營管理委員會實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性.普遍性的問題向公司董事會報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。第七章 獎勵和處罰第三七條 經(jīng)營管理審計(jì)委員會和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司將給予表彰和獎勵。第三八條 審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)崗位。1.泄露有關(guān)審計(jì)工作機(jī)密的；2. 利用職權(quán)謀取私利的；3. 玩忽職守，造成較大損失的；4. 弄虛作假，徇私舞弊的。第三九條 對被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。1.拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件.賬單.憑證.會計(jì)報(bào)表.資料和證明的；2. 陰撓.破壞