科技部創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣式

1、.科技部創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣式說明：一、本參考樣式適合以下三類創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同：第一類：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新項(xiàng)目合同第二類：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助項(xiàng)目合同第三類：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項(xiàng)目合同二、本參考樣式中用底紋標(biāo)注的內(nèi)容為注解，報(bào)告正式文本中必須將用底紋標(biāo)注的內(nèi)容刪除。三、完整的創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告文本包括審計(jì)報(bào)告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表（附表一、附表二、附表三；貸款貼息項(xiàng)目加附附表四）；會(huì)計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)證書、兩名審計(jì)人員的注冊會(huì)計(jì)師資格證書復(fù)印件。四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員必須出席項(xiàng)目現(xiàn)場驗(yàn)收評審會(huì)，

2、宣讀審計(jì)報(bào)告，聽取財(cái)務(wù)專家意見，會(huì)后出具創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式文本（一式5份，用A4紙張制作，不打孔、不裝訂）。五、創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式文本必須由2名注冊會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章；必須加蓋騎縫章或每頁加蓋專用章。真實(shí)而可靠的會(huì)計(jì)信息是國家創(chuàng)新基金項(xiàng)目監(jiān)理驗(yàn)收環(huán)節(jié)的重要依據(jù)創(chuàng)新基金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告鄭重承諾：誠信為本 操守為重 遵循準(zhǔn)則 反對造假（會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱）*年*月*日審 計(jì) 報(bào) 告*審字*第*號(hào)(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年*月至*年*月“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金”（以下簡稱創(chuàng)新基金）的收支使用情況以及科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新

3、（或無償資助、貸款貼息）項(xiàng)目合同（以下簡稱項(xiàng)目合同）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況?！咀ⅲ骸?年*月至*年*月”指項(xiàng)目合同中項(xiàng)目執(zhí)行期的起始月份至審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月；本段中列出3類（初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新、無償資助、貸款貼息）項(xiàng)目合同，審計(jì)哪類項(xiàng)目，就用該類項(xiàng)目合同名稱，其余2類去掉。下同。】貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，包括如實(shí)編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表（清單），恰當(dāng)界定項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）的具體范圍，并對明細(xì)表編制、資料提供過程實(shí)施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對創(chuàng)新基金的收支使用情況及項(xiàng)目合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

4、的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，依據(jù)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新（或無償資助、貸款貼息）項(xiàng)目合同進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況（一）企業(yè)基本情況：*公司系*年*月*日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號(hào)*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*。（二）項(xiàng)目基本情況

5、:(簡述項(xiàng)目基本情況)二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報(bào)了*項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心于*年*月*日簽訂了科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新（或無償資助、貸款貼息）項(xiàng)目合同，立項(xiàng)代碼：*，取得創(chuàng)新基金總額*萬元（其中科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方立項(xiàng)資助*萬元）人民幣的無償資助（或貸款貼息）資金，用于*項(xiàng)目的投入?！咀ⅲ骸暗胤搅㈨?xiàng)資助”指項(xiàng)目合同中“丙方予以地方立項(xiàng)資助乙方”的資金額度；初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新項(xiàng)目屬無償資助項(xiàng)目。】（二）項(xiàng)目投資總額為*萬元，在項(xiàng)目合同簽訂時(shí)，已完成投資*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元，其中科技部創(chuàng)新基金資助*萬元（先行撥付*萬元

6、，剩余的*萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付）。 （三）創(chuàng)新基金用途規(guī)定：創(chuàng)新基金必須用于項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備購置及安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與本項(xiàng)目直接相關(guān)的支出；或用于貸款貼息。（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：項(xiàng)目合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷售收入 *萬元累計(jì)繳稅 *萬元累計(jì)凈利潤 *萬元三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目合同執(zhí)行情況如下：（一）項(xiàng)目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：截止到*年*月*日，本項(xiàng)目已到位投資總額為*萬元

7、，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：科技部創(chuàng)新基金 *萬元地方資助 *萬元企業(yè)自籌資金（其中銀行貸款*萬元） *萬元【注：此處，新增投資=科技部創(chuàng)新基金+地方資助+企業(yè)自籌資金，銀行貸款計(jì)入企業(yè)自籌資金，需在括號(hào)中列明。】（二）項(xiàng)目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：截止到*年*月*日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元（開發(fā)費(fèi)用中*萬元為項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金），其中： 項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 *萬元其中：購置儀器設(shè)備 *萬元購置生產(chǎn)設(shè)備 *萬元貸款付息 *萬元流動(dòng)資金 *萬元銷售費(fèi)用 *萬元基 建 *萬元其 他 *萬元合 計(jì) *萬元【注：此處，“本項(xiàng)目實(shí)際

8、支出資金”包括項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金支出和立項(xiàng)后新增投入的資金支出，項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金在括號(hào)內(nèi)標(biāo)明“開發(fā)費(fèi)用中*萬元為項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金”；如果項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金不只是用于開發(fā)費(fèi)用一項(xiàng)，則必須分項(xiàng)標(biāo)明。例如：“開發(fā)費(fèi)用中*萬元、購置生產(chǎn)設(shè)備中*萬元、基建費(fèi)用中*萬元為項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已投入的資金?！薄浚ㄈ┙?jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目*的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司*項(xiàng)目的銷售和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：項(xiàng)目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*

9、年*月*年*月累 計(jì)項(xiàng)目銷售收入技術(shù)服務(wù)收入合 計(jì)【注：“項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入”、“項(xiàng)目成本”、“項(xiàng)目稅金”、“項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用”及“項(xiàng)目利潤”項(xiàng)下各表年度分段以審計(jì)當(dāng)月的前12個(gè)月為最后一個(gè)年度，其余時(shí)間年度分段依次倒推。例如：項(xiàng)目的執(zhí)行期為2006年5月至2008年5月，2009年4月開始實(shí)施項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，則審計(jì)時(shí)段應(yīng)為2006年5月至2009年3月，年度分段應(yīng)為2006年5月2007年3月，2007年4月2008年3月，2008年4月2009年3月。無“技術(shù)服務(wù)”的項(xiàng)目，表中“技術(shù)服務(wù)收入”、“技術(shù)服務(wù)支出”各欄均填0。】2、項(xiàng)目成本：根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目

10、成本總額為*元，其中：項(xiàng)目成本*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)項(xiàng)目銷售成本技術(shù)服務(wù)支出合 計(jì)3、項(xiàng)目稅金根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*元，稅種及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)增 值 稅營 業(yè) 稅城 建 稅教育費(fèi)附加企業(yè)所得稅合 計(jì)4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元，其中：項(xiàng) 目

11、*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合 計(jì)【注：此處，如果企業(yè)生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品為單一產(chǎn)品（創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品），則表述為“貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品僅為”，項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用就是企業(yè)費(fèi)用；否則，應(yīng)表述為“貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品不僅為”，項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用一般應(yīng)小于企業(yè)費(fèi)用?！?、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額*元，其中：項(xiàng) 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累 計(jì)利潤總額凈 利 潤 (四)企業(yè)成長情況 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)至驗(yàn)收時(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：指 標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)

12、值項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值增長率（%）總 資 產(chǎn)（元）總收入（元）凈利潤總額（元）繳稅總額（元）注：1、所有“指標(biāo)”均為企業(yè)本身的指標(biāo)，如“凈利潤總額”的“項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)值”為項(xiàng)目申報(bào)時(shí)的“企業(yè)的凈利潤總額”，而不是“項(xiàng)目的凈利潤總額”。2.“總資產(chǎn)”立項(xiàng)時(shí)值取*年*月*日的數(shù)值，驗(yàn)收時(shí)值取*年*月*日的數(shù)值。 3.“總收入”、“凈利潤總額”、“繳稅總額”立項(xiàng)時(shí)值取*年度的數(shù)值，驗(yàn)收時(shí)值取*年度的數(shù)值（或*年*月*年*月項(xiàng)目年度的數(shù)值）?！咀ⅲ涸鲩L率（項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值）項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值）100%；項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的“總資產(chǎn)”值可以取項(xiàng)目申請時(shí)上一年度年末的值，也可以取項(xiàng)目申請時(shí)前一個(gè)月的值，項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)的

13、“總資產(chǎn)”值一般取審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月的值，也可以取審計(jì)當(dāng)年上一年度年末的值，具體取了哪一個(gè)數(shù)值，均請注明；項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的“總收入”、“凈利潤總額”、“繳稅總額”的值一般取項(xiàng)目申請時(shí)上一年度的值，如果該年度指標(biāo)值為0或者負(fù)數(shù)，則順延取下一年度的值；項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)的“總收入”、“凈利潤總額”、“繳稅總額”的值，可以取審計(jì)當(dāng)月的前12個(gè)月的值，也可以取審計(jì)當(dāng)年的上一年度的值，具體取了哪一個(gè)數(shù)值，均請注明。審計(jì)時(shí)，企業(yè)必須提供項(xiàng)目申請時(shí)上一年度至審計(jì)時(shí)上一年度各年度以及審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（在項(xiàng)目驗(yàn)收大綱中要求作為項(xiàng)目驗(yàn)收材料的附件，但不作為審計(jì)報(bào)告附件）?！?/p>

14、四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)項(xiàng)目資金支出和項(xiàng)目產(chǎn)品收入情況。五、使用限制本報(bào)告按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求出具，不適用于其他目的，僅供科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金初創(chuàng)期小企業(yè)創(chuàng)新（或無償資助、貸款貼息）項(xiàng)目合同驗(yàn)收使用。附送：創(chuàng)新基金申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注（會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱） 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:（會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址） *年*月*日 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:附送*公司創(chuàng)新基金申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注*年*月*年*月一、公司的主要會(huì)計(jì)政策：1.會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)

15、計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本。5.存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記賬，銷售成本按先進(jìn)先出法。6.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。7.收入確認(rèn)原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，作為收入實(shí)現(xiàn)。二、適用的稅種及稅率：稅 種 稅 率增值稅 *%營業(yè)稅 *%城建稅 *%（按納稅額計(jì)繳）教育費(fèi)附加 *%（按納稅額計(jì)繳）企業(yè)所得稅 *% 三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋： （

16、一）項(xiàng)目資金到位情況項(xiàng)目計(jì)劃總投資*萬元，在創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已完成投資*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元；項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，實(shí)際完成總投資*萬元，占計(jì)劃的*%，其中新增投資*萬元，占計(jì)劃的*%。新增投資中，科技部創(chuàng)新基金*萬元，地方資助*萬元，企業(yè)自籌資金*萬元（包括留存收益*萬元，新增注冊資本*萬元，股東籌資*萬元），銀行貸款*萬元，其他資金（說明來源）*萬元。（二）項(xiàng)目資金支出情況項(xiàng)目資金累計(jì)支出*萬元，占計(jì)劃總投資的*%，其中購置與本項(xiàng)目直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備*萬元，占累計(jì)支出的*%；項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制費(fèi)*萬元（其中：購置儀器設(shè)備*萬元），占累計(jì)支出的*%，項(xiàng)目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)見附表一；流

17、動(dòng)資金*萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預(yù)付購原材料款。 （三）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1.項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目產(chǎn)品累計(jì)銷售收入*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。項(xiàng)目產(chǎn)品累計(jì)銷售收入明細(xì)見附表二。2.項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目產(chǎn)品累計(jì)繳稅*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%，其中：增值稅銷項(xiàng)稅額*萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額*萬元，實(shí)際繳納*萬元；銷售稅金及附加（營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）應(yīng)計(jì)繳*萬元，實(shí)際繳納*萬元；企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)繳*萬元，實(shí)際繳納*萬元。項(xiàng)目繳納各項(xiàng)稅費(fèi)明細(xì)見附表三。3.項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目產(chǎn)品累計(jì)利潤*萬元，應(yīng)計(jì)凈利潤*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。 （四）企業(yè)成長（總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）情況及人員

18、情況截至*年*月*日，本公司資產(chǎn)總額為*萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%。職工人數(shù)*人，其中因執(zhí)行本項(xiàng)目新增就業(yè)人員*人，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的*%。*年，本公司總收入*萬元，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%；繳稅總額*萬元，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%；凈利潤總額*萬元，比立項(xiàng)時(shí)的*萬元增長*%。注：項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)的年度總收入、繳稅總額、凈利潤總額，如果取審計(jì)當(dāng)年的上一年度的值，則如上表述為“*年，本公司總收入”；如果取審計(jì)當(dāng)月的前12個(gè)月的值，則應(yīng)表述為“*年*月*年*月，本公司總收入”。 （五）貸款付息情況（貸款貼息項(xiàng)目填寫） 項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，本公司于*年*月*日在*銀行辦理了借款手續(xù)，借款

19、*萬元，借款期限自*年*月*日至*年*月*日，年利率*%。截至*年*月*日，本公司已付利息*萬元。貸款付息明細(xì)見附表四。 （項(xiàng)目承擔(dān)單位全稱）（蓋章） *年*月*日附表一（格式）項(xiàng)目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表單位：元序號(hào)日期售貨單位品名、型號(hào)、規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額123合 計(jì)附表二（格式）項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表單位：元序號(hào)開票日期發(fā)票號(hào)碼購貨單位單位數(shù)量單價(jià)金額（不含稅）123合 計(jì)附表三（格式）項(xiàng)目繳納各項(xiàng)稅費(fèi)明細(xì)表單位：元序號(hào)稅 種開票日期稅票號(hào)碼金 額所屬年月123合 計(jì)注：要求按稅種歸并分別填列，稅種包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。附表四（格式；貸款貼息項(xiàng)目填寫）

20、貸款付息明細(xì)表單位：元序號(hào)付息日期息單號(hào)碼金 額123合 計(jì)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求第一章 報(bào)告內(nèi)容 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 一、說明部分（一）說明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）。（二）說明被審計(jì)單位責(zé)任、審計(jì)機(jī)構(gòu)（注冊會(huì)計(jì)師）責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。 二、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 （一）企業(yè)基本情況包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號(hào)碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。（二）簡述項(xiàng)目情況。 三、創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定 （一）項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。 （二）項(xiàng)目投資總額。 （三）創(chuàng)新基金用途。（四）

21、項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。 四、合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 （一）資金到位情況。 （二）資金支出情況。 （三）項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（按年度分列）。 1.項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況。 2.項(xiàng)目成本情況。 3.項(xiàng)目繳納稅金情況。 4.項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用情況。 5.項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤情況。 五、企業(yè)成長情況 項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)與項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，企業(yè)總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額增長率。六、報(bào)告附注 （一）會(huì)計(jì)政策注釋。 （二）企業(yè)適用稅種及稅率。 （三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。第二章 注意事項(xiàng)與說明 一、關(guān)于說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審計(jì)依據(jù)。 1.關(guān)于被審計(jì)單位

22、責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計(jì)資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對項(xiàng)目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務(wù)等）收入范圍做出恰當(dāng)界定。 2.關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)（注冊會(huì)計(jì)師）責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，復(fù)核和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，并確認(rèn)企業(yè)編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計(jì)證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報(bào)規(guī)定的情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)追加必要的審計(jì)程序。3.關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，以科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金*項(xiàng)目合同作為審計(jì)依據(jù)。二、關(guān)于投資總額：

23、應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中包括科技部創(chuàng)新基金資助部分、地方資助部分、企業(yè)自籌（包括銀行貸款）部分。 三、關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費(fèi)用投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示具體分類為：項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制（包括購置儀器設(shè)備）、購置生產(chǎn)設(shè)備、貸款付息、流動(dòng)資金、銷售費(fèi)用、基建、其他等類別四、關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括通過項(xiàng)目技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。五、關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒閯?chuàng)新基金項(xiàng)目合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月。 六、關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)銷售收入：累計(jì)銷售收入

24、指從創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同規(guī)定的執(zhí)行期起始之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一個(gè)月，創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。 七、關(guān)于項(xiàng)目年度收入：項(xiàng)目年度收入是指截止到審計(jì)當(dāng)月的前12個(gè)月內(nèi)，創(chuàng)新基金項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入。八、關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?九、增長率（考核企業(yè)成長情況，包括總資產(chǎn)、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）計(jì)算說明： （一）增長率（驗(yàn)收時(shí)值立項(xiàng)（申請）時(shí)值）立項(xiàng)（申請）時(shí)值100% （二）認(rèn)定：“總資產(chǎn)”的時(shí)點(diǎn)日和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)前1個(gè)月或立項(xiàng)(申請)時(shí)上一年度年末與驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)前1個(gè)月或驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)上一年度年末企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“資產(chǎn)總額”。 （三）認(rèn)定：企業(yè)“年總收入”、“年繳稅總額”、“年凈利潤總額”時(shí)段和金額為項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)與驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)前12個(gè)月累計(jì)的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實(shí)際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅”、“凈利潤總額”；也可以是項(xiàng)目立項(xiàng)（申請）時(shí)與驗(yàn)收（審計(jì)）時(shí)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映的“主營業(yè)務(wù)收入及其他收入”、實(shí)際支付的“增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所