公司 年 季度經(jīng)濟活動分析報告

1、. 公司 年 季度經(jīng)濟活動分析報告目 錄第一部分：公司生產(chǎn)經(jīng)營活動全面完成情況一、公司經(jīng)營指標完成情況二、公司重點工作三、經(jīng)營管理目標完成情況及主要成績總結(jié)第二部分：本季度公司經(jīng)營情況一、主要經(jīng)濟指標完成情況二、公司資產(chǎn)狀況分析三、綜合分析第三部分：重大事項說明第四部分：存在的問題分析第五部分：采取的措施和建議第六部分：經(jīng)營預測分析第一部分：公司生產(chǎn)經(jīng)營活動全面完成情況一、公司經(jīng)營指標完成情況見下表： 單位：萬元（調(diào)整金額情況說明：） 二、公司重點工作完成情況：（承包經(jīng)營責任書列示內(nèi)容：進度、完成情況） 三、經(jīng)營管理目標完成情況及主要工作總結(jié) 1.根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營責任管理目標，一一對比

2、，說明完成情況并分析原因。 2.在全面反映公司總體財務狀況的基礎(chǔ)上，主要對公司經(jīng)營管理中取得的成績、存在的主要問題及原因進行說明。公司經(jīng)營情況 單位：萬元序號項目預算數(shù)賬面數(shù)預算數(shù)與賬面數(shù)差異賬面數(shù)與同期差異備注1一、主營業(yè)務收入2其中34（預留空格不夠可添加）5二、主營業(yè)務稅金及附加6三、主營業(yè)務成本7其中89（預留空格不夠可添加）10四、財務費用11五、利潤12六、凈資產(chǎn)收益率13其中1.固定資產(chǎn)14 2.無形資產(chǎn)15 3.營運資金存貨16現(xiàn)金和存款17應收賬款一、主要經(jīng)濟指標完成情況 收入指標完成情況分析截止 月末，實現(xiàn)主營業(yè)務收入 萬元，完成年（季）度預算的 %，較上年同期增長(減少)

3、 %；實現(xiàn)凈利潤 萬元，完成年度預算的 %，較上年同期增長(減少) %。 公司各主要經(jīng)營項目收入實現(xiàn)情況見下表：預算完成分析說明： 主營業(yè)務收入與上年同期分析：與上年同期分析說明： 收入增長（減少）分析：公司收入構(gòu)成分析，主營業(yè)務構(gòu)成分析，影響收入的價格因素與銷售量因素分析等。 詳細分析經(jīng)營情況： 利潤指標完成情況分析截止 月末，公司累計實現(xiàn)利潤總額 萬元，占全年（季）預算的 %。其中銷售毛利 萬元，期間費用 萬元。 銷售價格變化對銷售毛利的影響 萬元，詳細情況見下表： 主營業(yè)務成本對銷售毛利的影響 萬元，詳細見下表：預算完成情況分析說明： 主營業(yè)務成本與上年同期分析，詳細見下表：與上年同期分

4、析說明：(主營業(yè)務成本降低額=本年實際成本按本年實際銷售量計算的上年實際成本 主營業(yè)務成本降低率=主營業(yè)務成本降低額按本年實際銷售量計算的上年實際成本) 生產(chǎn)經(jīng)營及期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。勞務費、材料費、修理費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，與去年同期比較，如何控制，抓住重點和異常問題，重點分析。（可列表說明） 二、公司資產(chǎn)狀況分析 截止 月末，資產(chǎn)總額 萬元,負債總額 萬元,所有者權(quán)益 萬元,資產(chǎn)負債率 %，期末存貨 萬元，期末應收賬款 萬元，主要指標列示如下表：1.企業(yè)財務狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額變動分

5、析，說明原因。2.資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動分析（流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動）。 3.流動資產(chǎn)分析。流動資產(chǎn)增減變動分析；流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動分析。 應收賬款分析。重點說明本年應收賬款變動原因及采取的措施；壞帳準備分析。 存貨分析。存貨規(guī)模與變動情況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動情況分析；存貨計價和計提存貨跌價準備對利潤的影響。 4.投資分析。長期投資分析；短期投資分析。 5.負債分析。負債結(jié)構(gòu)變動及其對負債成本的影響分析；流動負債結(jié)構(gòu)及變動分析；長期負債結(jié)構(gòu)及變動趨勢分析。 6.稅金分析。已交稅金；應交稅金。 7.所有者權(quán)益分析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動分析；資產(chǎn)保值增值能力

6、分析。 三、綜合分析（重點分析） （利用杜邦分析方法分析下列指標：杜邦分析方法的作用，主要是解釋各項主要財務比率指標的變動原因和揭示各項財務比率指標相互之間的關(guān)系，凈資產(chǎn)收益率是一個綜合性最強的財務分析指標，是杜邦分析系統(tǒng)的核心。通過杜邦分析體系看出，決定凈資產(chǎn)率高低的因素有三個：銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負債率。）1盈利能力 主營業(yè)務利潤率 銷售現(xiàn)金比率 =（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量銷售收入）100% 凈利潤現(xiàn)金含量，凈利潤現(xiàn)金含量在所有評價盈利質(zhì)量的指標中最為綜合，它對識別人為操縱利潤、防范信息使用者決策失誤有重要作用。該指標低，說明企業(yè)凈收益質(zhì)量不高；該指標較高，說明收入、費用的確認與現(xiàn)金收付

7、之間差距較小，凈收益有足夠的現(xiàn)金保障，凈收益質(zhì)量較高。計算公式： 凈利潤現(xiàn)金含量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈利潤相關(guān)指標：銷售現(xiàn)金率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/銷售額；注：凈利潤剔除投資收益和營業(yè)外收支凈額等，用經(jīng)營活動凈利潤替代凈利潤； 總資產(chǎn)報酬率和現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)營業(yè)所得現(xiàn)金占其資產(chǎn)總額的比重,反映以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的資產(chǎn)報酬率。其計算公式如下:現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額注：現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)總資產(chǎn)的運營效率。該指標越高,說明企業(yè)的資產(chǎn)運營效率越高。該指標應該與總資產(chǎn)報酬率指標相結(jié)合運用,對于總資產(chǎn)報酬率較高的企業(yè),如果該指標較

8、低,說明企業(yè)的銷售收入中的現(xiàn)金流量的成分較低,企業(yè)的收益質(zhì)量就會下降。綜合分析、評介，要求結(jié)合公司具體經(jīng)營情況，具體分析。 2.償債能力分析 速動比率=速動資產(chǎn)流動負債 資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額 現(xiàn)金流動負債比率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 流動負債 3.資產(chǎn)管理能力分析（重點分析） 應收賬款周轉(zhuǎn)率，應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應收賬款 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應收賬款360)銷售收入注： 1）第一要明確其局限性：季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)；大量分期收款，大量現(xiàn)金結(jié)算；應收款大幅變動等情況計算的結(jié)果是沒有用處的。2）在銷售收入中應該加入稅金；3）平均應收款取期末和期初兩個

9、數(shù)計算。4）把應收款中實際不能收回部分剔除。 存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨360)銷貨成本 第三部分：重大事項說明1.公司資本性支出情況； 2.公司專項經(jīng)營性支出情況3.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況； 4.重大訴訟、仲裁事項； 5.公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項；6.對公司有重大影響的國家政策、行業(yè)政策變化； 7.或有事項、承諾事項，重大合同（擔保、抵押等）事項； 8.重大投資、融資活動。 第四部分：存在的問題分析（重點分析）在全面財務分析的基礎(chǔ)上，對影響財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的因素分析說明。抓住關(guān)鍵問題，分清原因。 第五部分：采取的措施和