財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟(jì) 效益；細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵(lì)機(jī) 制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于遼寧田園實(shí)業(yè)有限公司全面預(yù)算管理。三、概念解釋1、全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活 動(dòng)等作出的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、 財(cái)務(wù)預(yù)算。2、滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算 期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后 滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。四、原則1、全面管理

2、原則預(yù)算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全 方位管理；企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后都必須納入預(yù) 算管理，實(shí)行全過程控制；預(yù)算必須貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門、各 崗位，實(shí)行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則我們堅(jiān)持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不消極壓低指標(biāo),既保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3、責(zé)權(quán)對(duì)等原則預(yù)算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任對(duì)等， 確保切實(shí)可行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)權(quán) 責(zé)統(tǒng)一。4、本公司預(yù)算編制采用年度預(yù)算和季度滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的編制 方法。五、全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)流程圖2、一般預(yù)算編制流程4、月度預(yù)算執(zhí)行情況編制流程送達(dá)5、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告編制流程預(yù)算管

3、理執(zhí)行監(jiān)控崗編制分析說明年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告審核財(cái)務(wù) 總監(jiān)審批預(yù)算管理 委員會(huì)報(bào)送董事會(huì)6、財(cái)務(wù)預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)流程提請(qǐng)、召開年度預(yù)算分析會(huì)預(yù)算管理辦公室主任組織審閱提出建議報(bào)送.股東大會(huì)一審批六、全面預(yù)算組織體系及職責(zé)1、股東大會(huì)：是預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)關(guān)，行使下列預(yù)算職權(quán)：決定公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；2、董事會(huì)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列預(yù)算職權(quán)。負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向大會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東大會(huì)的決議；制定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；審查預(yù)算委員會(huì)上報(bào)的公司的年度預(yù)算方案、決算方案；3、預(yù)算管理委員會(huì)：主任：總經(jīng)理副主任：財(cái)務(wù)總監(jiān)、成

4、 員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負(fù)責(zé)人1.1根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定和頒布公司全面預(yù)算管理制度， 包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；1.2根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 擬定預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù) 算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；1.3 組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)1.4 審核并批準(zhǔn)公司及各部門季度滾動(dòng)預(yù)算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動(dòng)預(yù)算1.5召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正滾動(dòng)預(yù)算的意見1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；1.6審議預(yù)算調(diào)整方案1.7對(duì)企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核；1.8其他全面預(yù)算管理事宜；2、預(yù)算管理辦

5、公室主任：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)成員：財(cái)務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、 開發(fā)等業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。2.1將預(yù)算委員會(huì)制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并 進(jìn)行傳達(dá)；2.2擬定各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度 的執(zhí)行；2.3編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及 現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費(fèi)用預(yù)算；2.4擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的 草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；2.3組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；2.4跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；2.5定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委 員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;2.6接受并

6、初審各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，集中制定年度預(yù)算 調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；2.7協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；3、人事部3.1提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；3.2組織開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；3.3預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他工作；4、預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行單位是指根據(jù)其在企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用 和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi) 部單位，具體指公司內(nèi)部各職能部門。4.1提供預(yù)算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；4.2負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和上報(bào)工作；4.3將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各環(huán)節(jié)

7、和各崗位；4.4嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本部門預(yù)算執(zhí)行情況；4.5及時(shí)分析、報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題；4.6根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.7組織實(shí)施本部門內(nèi)部預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；4.8配合預(yù)算管理辦公室做好總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)督、考 核獎(jiǎng)勵(lì)等工作;4.9執(zhí)行預(yù)算管理辦公室下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)；七、全面預(yù)算期和全面預(yù)算編制期1、全面預(yù)算期：每年的1月1日-12月31日。2、預(yù)算編制期：每年的九月下旬起著手編制下一年度預(yù)算。八、全面預(yù)算的編制程序及時(shí)間表全年預(yù)算的編制要在公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo) 下進(jìn)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制

8、、逐級(jí)匯總”的編制程序。1、每年9月20日，公司預(yù)算管理委員會(huì)制定下一年度預(yù)算目標(biāo)；2、每年9月24日，公司召開預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)，發(fā)布預(yù)算編制原 則、假設(shè)條件，布置具體時(shí)間安排；3、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)后，預(yù)算管理辦公司下發(fā)年度預(yù)算編制指導(dǎo)性文 件，具體包括：全年預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算假設(shè)、預(yù)算表格、編制說明、 時(shí)間要求等（結(jié)合行業(yè)預(yù)算編制要求）；4、預(yù)算執(zhí)行單位在分析以前年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際、充分預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算， 經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，于10月5日前報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；5、10月30日前，公司預(yù)算管理辦公室審核各部門業(yè)務(wù)預(yù)算并 提出修改意見。6、11月5日

9、前，公司財(cái)務(wù)部匯總平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公 司總體預(yù)算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料并提交預(yù)算管理辦公室審議。7、11月10日前，預(yù)算管理辦公室將審議通過的總體預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審議& 11月15日，預(yù)算管理委員會(huì)組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審 議公司全面預(yù)算草案。9、11月20日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)審議， 組織修改調(diào)整預(yù)算草案并上報(bào)公司董事會(huì)待批。九、預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算正式確定后，預(yù)算管理辦公室-預(yù)算編制和調(diào)整崗將年度 預(yù)算指標(biāo)細(xì)分成月度或季度指標(biāo)，提高預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控 制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；預(yù)算管理

10、辦公室對(duì)公司預(yù)算委員會(huì) 就預(yù)算指標(biāo)落實(shí)情況進(jìn)行匯報(bào)。2、預(yù)算管理辦公室必須動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算指標(biāo)分解的落實(shí)情況，確 保指標(biāo)層層分解，最終落實(shí)。3嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算控制。對(duì)于預(yù)算內(nèi)開支，按照審批程 序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的開支，嚴(yán)格按預(yù)算外費(fèi)用管理流程控制， 堅(jiān)決做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。4、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行 統(tǒng)計(jì)，對(duì)于有偏差的指標(biāo)，及時(shí)使用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。5、實(shí)施預(yù)算指標(biāo)紅黃線預(yù)警機(jī)制，對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行警戒線 控制。預(yù)算指標(biāo)完成率低于90%為黃線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算聯(lián)系單進(jìn)行 監(jiān)控；預(yù)算指標(biāo)完成率低于70%為紅線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單 進(jìn)行

11、監(jiān)控。十、預(yù)算指標(biāo)考核及調(diào)整1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體 系，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解， 確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實(shí)。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算辦法由公司預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一制定， 并負(fù)責(zé)具體考核落實(shí)，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對(duì)指標(biāo)和指標(biāo)計(jì)算辦法 進(jìn)行調(diào)整。4、財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由預(yù)算管理辦公室匯總下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項(xiàng)指標(biāo)要求注明計(jì)算依據(jù)及過 程，對(duì)指標(biāo)完成情況不得人為調(diào)整。6、出現(xiàn)特殊情況需對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，先由各預(yù)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整事項(xiàng)及原因報(bào)公司預(yù)算

12、辦公室預(yù)算執(zhí)行崗，確定后統(tǒng)一報(bào)預(yù)算管理辦公室主任審核，并由預(yù)算管理辦公室主任上報(bào)預(yù)算委員會(huì) 確定后方可進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)調(diào)整資料由預(yù)算管理辦公室十一、預(yù)算分析匯報(bào)1、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行 統(tǒng)計(jì)，對(duì)于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。2、各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指 標(biāo)完成情況，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室-預(yù)算執(zhí)行崗，由預(yù)算執(zhí)行 崗統(tǒng)一納入月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，及時(shí)反饋至預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。3、每月度由預(yù)算管理辦公室主任提請(qǐng)召開預(yù)算月度分析會(huì)，由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開各預(yù)算執(zhí)行情況月度和季度報(bào)告分析會(huì)；讓各執(zhí)行單位分別向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各自預(yù)算執(zhí)行情況。十二、預(yù)算調(diào)整1調(diào)整原則：在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運(yùn)營(yíng)。2、不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào) 整預(yù)算.3、內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首 先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)， 只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才 能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4、預(yù)算調(diào)整流程4.1有各部門將經(jīng)過自己分析、調(diào)研后的預(yù)算調(diào)整和修正報(bào)