國稅地稅稅種一覽表

1、國稅一覽表一、增值稅：一般納稅人增值稅稅率 17%應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人增值稅征收率 3%應(yīng)交稅額=銷售額*增值稅征收率3%二、消費(fèi)稅：征收范圍：煙、酒、珠寶、首飾、護(hù)膚品、鞭炮、汽油、柴油、汽車輪胎、小汽車、摩托 車等11種商品。征收率：分14個(gè)檔次，最低3%最高45%地方稅費(fèi)一覽表一、營業(yè)稅政策依據(jù)；中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 實(shí)施細(xì)則營業(yè)稅稅目稅率表稅種稅目稅率計(jì)稅方法營業(yè)稅P交通運(yùn)輸業(yè)3%P營業(yè)額X適用稅率建筑業(yè)3%營業(yè)額X適用稅率金融保險(xiǎn)業(yè)5%營業(yè)額X適用稅率郵電通信業(yè)3%P營業(yè)額X適用稅率文化體育業(yè)3%營業(yè)額X適用稅率娛樂業(yè)5-1

2、0%營業(yè)額X適用稅率服務(wù)業(yè)5%營業(yè)額X適用稅率:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%營業(yè)額X適用稅率P銷售不動(dòng)產(chǎn)5%營業(yè)額X適用稅率、資源稅政策依據(jù)：中華人民共和國資源稅暫行條例、中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、湖南省財(cái)政廳湖南省地方稅務(wù)關(guān)于調(diào)整煤炭資源稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知（湘財(cái)稅2005102 號(hào)）資源稅稅目稅率表稅種稅目稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法資源稅原油830元/噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)天然氣215兀/千立方米應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)煤炭0.35元/噸（永興為2.5元/噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)其他非金屬礦原 礦0.520兀/噸或立方米應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)黑色金屬礦原礦230元/

3、噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)有色金屬礦原礦0.430元/噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)鹽應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)1.固體鹽1060元/噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)2.液體鹽210元/噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量X適用稅額標(biāo) 準(zhǔn)三、企業(yè)所得稅1、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí) 施條例、郴州市地方稅務(wù)局關(guān)于重新修訂郴州市企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅附征率的通知（郴地稅發(fā)20081號(hào)）2、計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額3、稅率25%4、計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額X 25%除法定稅率以外， 對小型微利企業(yè)， 減按20%勺稅率征收企業(yè)所得稅。自2012年1月1日至2015年12

4、月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于 6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其 所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際征收中，地稅部門對 不具備查賬征收的企業(yè)實(shí)行1%-5%比率附征。四、個(gè)人所得稅政策依據(jù)：中華人民共和國個(gè)人所得稅法、中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例、郴州市地方稅務(wù)局關(guān)于重新修訂郴州市企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅附征率的通知（郴地稅發(fā)20081號(hào)）項(xiàng)目和應(yīng)納稅額計(jì)算方法（1） 工資、薪金所得計(jì)稅方法工資、薪金所得，以納稅人每月取得的工資、薪金收入額減除3500元費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，稅率表如下：個(gè)人所得稅稅率表（一）級(jí)數(shù)

5、全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元的部分3%02超過1500元至4500元的部分10%1053超過4500元至9000元的部分20%5554超過9000元至35000元的部分25%10055超過35000元至55000元的部分30%27556超過55000元至80000元的部分35%55057超過80000元的部分45%13505應(yīng)納稅額計(jì)算公式：全月應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入總額 3500元全月應(yīng)納稅額= 全月應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，在計(jì)算其工資、

6、薪金所得的應(yīng)納稅所得額的 時(shí)候，除了可以按月減除費(fèi)用 3500元以外，還有附加減除費(fèi)用。(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)稅辦法個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得，以納稅人每一納稅年度的生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額減除與其收入相關(guān)成本、費(fèi)用、損失以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅 額，稅率表如下：1%-5%：匕率附征。個(gè)人所得稅稅率表(二)級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過15000元的部分5%02超過15000元至30000元的部分10%7503超過30000元至60000元的部分20%37504超過60000元至100000元的部分30%97505超過100000元的部分35

7、%14750應(yīng)納稅額計(jì)算公式：全年應(yīng)納稅所得額=年度生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額-成本、費(fèi)用、損失 全年應(yīng)該納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)。 實(shí)際征收中，地稅部門對不具備查賬征收的個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得實(shí)行(3)對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)稅辦法對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以納稅人每納稅年度的收入總額減除必 要費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照前列個(gè)人所得稅稅率表（二）計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅方法勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用 800元；超過4000元

8、的，減除20%的費(fèi)用，以其余額為應(yīng)納稅所得額，稅 率為20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額= 應(yīng)稅項(xiàng)目收入額800元（或者應(yīng)稅項(xiàng)目收入額X 20%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅方法財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用以后的余額為應(yīng) 納稅所得額，稅率 20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X 20%（6）利息、股息、紅利所得和偶然所得計(jì)稅方法利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以納稅人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=每次收入額X 20%五、城

9、市維護(hù)建設(shè)稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例2、計(jì)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。3、稅率縣城、建制鎮(zhèn)稅率為 5%其他地區(qū)稅率為1%4、計(jì)稅方法消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額X5%（ 1%）。六、印花稅政策依據(jù)：中華人民共和國印花稅暫行條例、中華人民共和國印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則印花稅稅目稅率表稅目稅率（稅額）一、購銷合同0.3 %。二、加工承攬合同0.5 %三、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同0.5 %四、建筑、安裝工程承包合同0.3 %五、財(cái)產(chǎn)租賃合同1 %六、貨物運(yùn)輸合同0.5 %七、倉儲(chǔ)、保管合同1 %八、借款合同0.05 %九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1 %0十、技術(shù)合冋0.3

10、 %十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5 %十二、營業(yè)賬簿1.記載資金的賬簿0.5 %2.其他賬簿每件5元十三、權(quán)利、許可證照每件5元計(jì)稅方法印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入額或者憑征的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：（1）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅記載的金額（或者費(fèi)用、收入額）X適用稅率（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證的件數(shù)X適用稅額標(biāo)準(zhǔn)七、車船稅政策依據(jù)中華人民共和國車船稅法、中華人民共和國車船稅法實(shí)施條例、湖南省車輛船稅實(shí)施辦法稅目稅率湖南省車船稅稅額表單位：元稅目計(jì)稅單位年基準(zhǔn)稅額備注乘用按 發(fā)動(dòng)機(jī)汽 缸容量（排氣 量）分檔1.0升（含）以下的每輛120元核疋載

11、客人數(shù)9人 （含）以下1.0升以上至1.6升（含）的300元1.6升以上至2.0升（含）的360元2.0升以上至2.5升（含）的720元2.5升以上至3.0升（含）的1920 元3.0升以上至4.0升（含）的3120 元4.0升以上的4800 元商用車客車中型客車每輛480元核疋載客人數(shù)9人以上20人以下。大型客車600元核定載客人數(shù)20 人（含）以上，包 括電車貨車整備質(zhì)量母噸84元包括半掛牽引車、 三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質(zhì)量母噸42元按照貨車稅額的50%十算其他車輛專用作業(yè)車84元不包括拖拉機(jī)輪式專用機(jī)械車整備質(zhì)量每噸84元八、房產(chǎn)稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市房產(chǎn)稅暫行條例、

12、湖南省房產(chǎn)稅施行細(xì)則2、計(jì)稅依據(jù)、1、一種是以房產(chǎn)原值一次減除20%之后的余值為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為1.2 %; 2、一稅率種是以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為12%。3、計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)X適用稅率九、城鎮(zhèn)土地使用稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例、湖南省財(cái)政廳 湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級(jí)稅額標(biāo)準(zhǔn)方案的批復(fù)（湘財(cái)稅【2008】51號(hào)）、永興縣人民政府關(guān)于批準(zhǔn)實(shí)施永興縣城鎮(zhèn)土地使用稅分級(jí)定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整方案的請示（永政200834 號(hào)）2、稅額標(biāo)準(zhǔn)我縣實(shí)行每年/ m2 1元至6元。3、計(jì)稅方法納稅人實(shí)際占用的土地面積X適用稅額標(biāo)準(zhǔn)十、土地增值稅政策依據(jù)中華人民共和

13、國土地增值稅暫行條例、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則計(jì)稅依據(jù)和稅率土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額以后的余額，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率表如下：土地增值稅稅率表級(jí)數(shù)計(jì)稅依據(jù)稅率1增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%勺部分30%2增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過100%勺部分40%3增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%勺部分50%4增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%勺部分60%計(jì)稅方法在計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額時(shí)，先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關(guān)各項(xiàng)扣除 項(xiàng)目金額，計(jì)算得出增值額。再按照增值額超過扣除項(xiàng)目金

14、額的比例， 分別確定增值額中各 個(gè)部分的適用稅率，依此計(jì)算各部分增值額的應(yīng)納土地增值稅稅額。各部分增值額應(yīng)納土地增值稅稅額之和，即為納稅人應(yīng)納的全部土地增值稅稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=增值額X適用稅率-扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系數(shù)卜一、契稅1、政策依據(jù)中華人民共和國契稅暫行條例、中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則 湖南省實(shí)施中華人民共和國契稅暫行條例若干規(guī)定（湖南省人民政 府令第124號(hào)）2、計(jì)稅依據(jù)（一）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；（二）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋 買賣的市場價(jià)格核定；（三）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的

15、土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的 差額。3、稅率湖南省的基本稅率為 4%4、計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)X稅率十二、耕地占用稅1、政策依據(jù)中華人民共和國耕地占用稅暫行條例、中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、湖南省實(shí)施中華人民共和國耕地占用稅暫行條例辦法（湖南省人民政府令第 231號(hào)）2、計(jì)稅依據(jù)耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收3、稅率永興適用稅額標(biāo)準(zhǔn)是 24兀/ tfo4、計(jì)稅方法實(shí)際占用的耕地面積X適用稅額標(biāo)準(zhǔn)目前，地稅部門征收或代收的費(fèi)金是:一、教育費(fèi)附加和地方教育附加1、政策依據(jù)征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定、湖南省教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加征收管理辦法（湖南省

16、人民政府令第 218號(hào)）2、計(jì)費(fèi)依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額3、計(jì)費(fèi)方法增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額X征收率4、征收率3%+2%=5%、水利建設(shè)基金1、征收依據(jù)湖南省水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法的通知（湘政發(fā)201127號(hào)）2、征收范圍從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營收入3、征收標(biāo)準(zhǔn)按生產(chǎn)、經(jīng)營收入*0.06%三、外商投資企業(yè)及私營企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1、征收依據(jù)中國人民銀行長沙中心支行、湖南省財(cái)政廳、湖南省勞動(dòng)和社會(huì) 保障廳、湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于征收外商投資企業(yè)、私營企業(yè)社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)的通知（湘地稅發(fā) 2000095號(hào)）、關(guān)于擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍加強(qiáng)基金征繳工作的通知（湘政辦發(fā)199913 號(hào)）項(xiàng)目繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)比例外資、私營企業(yè)企業(yè)職工個(gè)人工資基數(shù)之和20%職工個(gè)人本人工資額8%四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、征收依據(jù)湘地稅函199955號(hào)、郴政辦發(fā)200367號(hào)2、征收標(biāo)準(zhǔn)（行業(yè)）繳費(fèi)基數(shù)代收比例企事業(yè)單位工資總額X 2%40%五、殘疾人就業(yè)保障基金征收依據(jù)湘政辦發(fā)200548號(hào)征收標(biāo)準(zhǔn)單位應(yīng)繳納保障