年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告

1、年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告12020 年 4 月 19 日年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)安排，稽核部于1 月 6 日派出審計(jì)組對(duì)* 發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱* 公司）及 * 修建工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱 * 修建公司）經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)組經(jīng)過詢問、核對(duì)、比較、分析性復(fù)核、盤點(diǎn)等方法開展審計(jì)，并得到* 公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員的大力支持與配合，順利完成審計(jì)工作，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況* 公司成立于，主要以代建業(yè)務(wù)為主；* 修建公司成立于6 月25 日，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為* 建筑工程施工和市政公用工程施工。*公司與* 修建工程公司作為母子公司，在管理上為“一套人馬，兩塊牌子”，其業(yè)務(wù)收入分

2、開核算，管理費(fèi)用按一定方法進(jìn)行分?jǐn)偂? 公司的收入來源是以計(jì)提代建管理費(fèi)收入為主，受政策影響較大，其代建管理費(fèi)的計(jì)提經(jīng)財(cái)政審核，因此對(duì)于收入真實(shí)性與完整性上風(fēng)險(xiǎn)較小，同時(shí)從可控角度上看，* 公司對(duì)成本費(fèi)用的控制上主要體現(xiàn)在管理費(fèi)用上。* 修建公司當(dāng)前以承接集團(tuán)范圍內(nèi)的修繕工程項(xiàng)目為主，經(jīng)了解，承接的工程項(xiàng)目外包給施工單位施工，并以合同價(jià)的10%作為公司毛利，公司負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正。的進(jìn)度、安全及質(zhì)量，做好現(xiàn)場(chǎng)管理。二、經(jīng)營(yíng)效果1、經(jīng)營(yíng)成果：（ 1）* 公司包含 * 項(xiàng)目的 經(jīng)營(yíng)成果如下（單位：萬元）項(xiàng)目增減額增減率投資額15,555.6020,507.04-4951

3、.44-24.15%收入353.53648.05-294.52-45.45%利潤(rùn)-166.2430.26-196.50-649.37%不包 * 項(xiàng)目的 經(jīng)營(yíng)成果如下（單位：萬元）項(xiàng)目增減額增減率投資額11,575.6020,507.04-8931.44-43.55%收入301.03648.05-347.02-53.55%利潤(rùn)-85.9230.26-116.18-383.94%注：上述 數(shù)據(jù)為經(jīng)此次審計(jì)抽查核對(duì)但未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的母公司本部的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。剔除 * 項(xiàng)目的影響， 收入下降幅度與投資額下降幅度接近，說明收入受到投資額的直接影響，這與公司實(shí)際情況一致；而凈利潤(rùn)下降幅度大大超過收入

4、的下降幅度，反映了在收入減少情況下成本費(fèi)用未得到相應(yīng)程度的減少。（ 2）* 修建公司收入為 185.31 萬元，比 28.81 萬元多 156.5032020 年 4 月 19 日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正。萬元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) -39.71 萬元，比 -0.11 萬元，少 39.60 萬元。 * 修建公司相比 成立之初收入有了大幅增長(zhǎng)，扣除對(duì)應(yīng)成本，分?jǐn)傁嚓P(guān)管理費(fèi)用后，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上仍體現(xiàn)為虧損。2、指標(biāo)完成情況項(xiàng)目代建投資額自營(yíng)項(xiàng)目投資額固定資產(chǎn)購(gòu)置營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用其中：工資福利費(fèi)辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)汽車費(fèi)用差旅費(fèi)交通費(fèi)勞保費(fèi)低值易耗品攤銷財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)指標(biāo)完成情況表單位：

5、萬元* 公司* 修建公司合計(jì)目標(biāo)實(shí)際完成差異率目標(biāo)實(shí)際完成差異率目標(biāo)實(shí)際完成差異率20,305.3811,575.64-42.99%-20,637.3811,575.64-43.91%332.00-332.00-100.00%-0.55-100.00%0.55-100.00%549.68301.00-45.24%700.00185.31-73.53%1,249.68486.31-61.09%-607.11159.38-73.75%607.11159.38-73.75%418.76392.28-6.32%61.9959.35-4.26%480.75451.63-6.06%202.74206.55

6、1.88%32.2634.657.41%235.00241.202.64%20.2714.85-26.74%3.233.22-0.31%23.5018.07-23.11%9.008.76-2.67%3.000.95-68.33%12.009.71-19.08%14.7513.71-7.05%1.520.50-67.11%16.2714.21-12.66%22.0421.57-2.13%8.768.760.00%30.8030.33-1.53%3.201.95-39.06%-3.201.95-39.06%0.13-100.00%0.04-100.00%0.17-100.00%7.637.802.

7、23%1.031.02-0.97%8.668.821.85%0.360.360.00%0.12-100.00%0.480.36-25.00%-4.39-19.60-346.47%-0.13-4.39-19.73-349.43%105.35-85.92-181.56%8.01-39.71-595.76%113.36-125.63-210.82%80.81-85.92-206.32%5.43-39.71-831.31%86.24-125.63-245.67%注： 1、 * 公司的數(shù)據(jù)僅反映母公司本部的情況，非合并數(shù)據(jù)。2、表中 * 公司營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用及利潤(rùn)數(shù)據(jù)已扣除* 項(xiàng)目的影響。從目標(biāo)完成情況上

8、看，* 公司代建投資額僅完成目標(biāo)額的57.01%，受此影響，收入實(shí)際完成目標(biāo)的54.76%； * 修建公司收入也僅完成目標(biāo)額的26.47%。42020 年 4 月 19 日文檔僅供參考，不當(dāng)之處，請(qǐng)聯(lián)系改正。管理費(fèi)用上，* 公司及 * 修建公司費(fèi)用在預(yù)算之內(nèi)，合計(jì)費(fèi)用節(jié)約6.06%。在 * 公司投資額大量減少且* 修建公司收入大幅低于預(yù)期的情況，合計(jì)管理費(fèi)用與原預(yù)算目標(biāo)差異較小。從具體費(fèi)用明細(xì)上，與人員有關(guān)的工資費(fèi)用合計(jì)及勞保費(fèi)用合計(jì)分別超支2.64%及 1.85%。審計(jì)組建議：（1） * 修建公司承建的工程有不同的利潤(rùn)空間，不考慮利潤(rùn)空間而統(tǒng)一以合同價(jià)的10%作為毛利，會(huì)導(dǎo)致本公司喪失一部分可能爭(zhēng)取到的利潤(rùn)空間為施工方所占有，因此建議加強(qiáng)預(yù)決算工作，對(duì)于利潤(rùn)空間大的項(xiàng)目爭(zhēng)取更多的毛利，為企業(yè)增收。（2）* 公司及 * 修建公司應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理與控制，特別對(duì)占管理費(fèi)用總額 60%以上的與人員相關(guān)費(fèi)用的管理上。（ 3）* 公司及 * 修建公司應(yīng)提高預(yù)算管理水平，將費(fèi)用的管理與實(shí)際業(yè)務(wù)量結(jié)合，在業(yè)務(wù)量下降的情況下，應(yīng)減少如人員費(fèi)用、汽車費(fèi)用、辦公費(fèi)用等與實(shí)際業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用，同時(shí)在制定預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮業(yè)