2021年財務會計管理制度內(nèi)容

1、財務會計管理制度內(nèi)容 財務會計管理制度內(nèi)容大全 在現(xiàn)代化的企業(yè)中,財務管理的作用是舉足輕重的,它是使得企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要因素,一個企業(yè),如果財務管理不科學、不健全,就會使得企業(yè)財政方面出現(xiàn)較多問題。下面愛匯的財務會計管理制度，供你參考。 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加

2、積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二節(jié) 財務機構(gòu)與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。第二十九條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責?？倳嫀熤饕氊熑缦拢?1.執(zhí)行公司章程和股東大會

3、、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作; 2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟，對可行性報告提出評估意見; 3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案; 5.編制公司工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動; 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事

4、項; 8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行; 9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平; 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作; 2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控

5、制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告; 3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作; 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度; 5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作; 6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職 責是： 1.主持財務部的工

6、作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作; 2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告; 3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究; 4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn); 5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益; 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十五條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十七

7、條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，

8、必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交;財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執(zhí)行中華人民 _會計法、會計人員職權條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑

9、證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

10、筆及圓珠筆書寫。 第四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù); 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實

11、的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù); 3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第五十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類： 1.房屋及其他建

12、筑物; 2.機器設備; 3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等); 4.運輸工具; 5.其他設備。 第五十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年; 2.機器設備(含室內(nèi)裝修)10年; 3.電子設備、運輸工具5年; 4.其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定

13、資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的.差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第五十七條 凡單項債權(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 第五十

14、八條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負債表(年、季、月); 2.損益表(年、季、月); 3.股息紅利分配方案(年度); 4.財務狀況變動表(年度); 5.專用基金明細表(半年); 6.固定資產(chǎn)增減變化表(月); 7.銀行貸款增減變化表(月); 8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月); 9.提取壞帳準備金明細表(月); 10.應收、應付和預付款項明細表(月)。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第五十九條 計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁

15、出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負

16、責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300

17、萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;

18、100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金，其余：10萬美元以下的(含10萬美元 )由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。 同一項目(含同一筆貿(mào)易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付

19、，并及時向上級請求處理。 第六十五條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位(人) 凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第六十六條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第六十七條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。第六十八條 一切現(xiàn)金

20、往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 第六十九條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第七十條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第七十三條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊

21、全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。 第七十五條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。 第七十六條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長(主任)審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

22、 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(主任)審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第七十八條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。 第七十九條 各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)專控部門批準后才能購置;非?？厣唐罚吹诹臈l審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第八十條 各單位對中、長期投資

23、要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困

24、難需向公司臨時借調(diào)的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第八十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第八十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第八十七條

25、 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第八十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng) 理審定。 第九十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第九十一條 實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按承包合同書的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第九

26、十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。 第九十五條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含10

27、00元)，由所在單位財務部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人 _，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第九十九條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第一百條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計算機

28、記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。 第一章總則 第一條 為加強本公司財務工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)中華人民 _會計法、企業(yè)財務通則、金融保險企業(yè)會計制度等有關法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點，特制定本制度。 第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。 第二章機構(gòu)設置和崗位職責 第三條 公司設財務部，其主要職責是： 1、認真貫徹執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)及財務管理制度; 2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完

29、整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金; 3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送; 4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作; 5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，協(xié)助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問題的分析和決策。 6、完成領導交辦的其他工作。 第四條 公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。 第五條 財務部經(jīng)理崗位職責： 1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職

30、責，切實完成各項會計業(yè)務; 2、制定內(nèi)部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執(zhí)行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀; 3、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益。 4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作; 5、負責組織清查資產(chǎn); 6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支; 7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況; 8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務等有關業(yè)務部門的關系; 9、承辦領導委托的其他工作。 第六條 財務部會計崗

31、位職責： 1、嚴格按照中華人民 _會計法、企業(yè)財務通則、金融保險企業(yè)會計制度等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。 2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料; 3、會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度; 4、嚴格按照國家有關規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款; 5、負責編制財務報表; 6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符; 7、協(xié)助部門負責人做好其他工作。 第七條 財務部出納崗位職責： 1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度; 2、按財務制度使用現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及

32、時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款; 3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確?，F(xiàn)金安全; 4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對帳單余額相符; 5、嚴格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票; 6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關印章; 7、按付款審批規(guī)定支付款項，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失; 8、認真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和

33、手續(xù)完備; 9、積極主動催收各項應收款項; 10、完成領導交辦的其他工作。 第三章會計基礎工作 第八條 出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作; 第九條 會計人員的工作崗位應有計劃的輪換; 第十條 會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日; 第十一條 會計核算以人民幣為記賬本位幣; 第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表; 第十三條 對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計

34、電算化的規(guī)定; 第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行; 第十五條 辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件; 第十六條 經(jīng)上級有關部門批準辦理的業(yè)務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件; 第十七條 原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章; 第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或

35、蓋章; 第十九條 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章; 第二十條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按會計基礎工作規(guī)范的要求記載會計帳薄; 第二十一條 財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次; 第二十二條 會計人員按會計基礎工作規(guī)范的要求定期對帳; 第二十三條 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務報告，單位 _、財務部負責人會計

36、主管人員在財務報告上簽章，公司 _對財務報告的合法性、真實性負法律責任; 第二十四條 財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監(jiān)督。 第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進行交接，具體交接手續(xù)按中華人民 _會計法、會計基礎工作規(guī)范的相關規(guī)定辦理; 第四章貨幣資金管理 第二十六條 現(xiàn)金的管理。 1.公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資和各種工資性津貼、獎金; 個人勞務報酬; 出差人員必須攜帶的差旅費; 結(jié)算起點以下的零星支出; 確需現(xiàn)金支付的其他支出; 國家規(guī)定抵押業(yè)務以下支付的現(xiàn)金。 2.庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當天送存銀行; 3.健全現(xiàn)金帳目，逐筆及

37、時記載現(xiàn)金收付，達到日清日結(jié)，做到賬款相符; 4.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度; 5.現(xiàn)金收付相關人員要相互簽章確認; 6.確應工作須領用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準; 7.財務部負責人應對庫存現(xiàn)金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。 第二十七條 銀行存款的管理 1.嚴格按照中國人民銀行頒布的銀行結(jié)算辦法的規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結(jié)算。 2.為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。 3.支票由出納員負責保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重

38、新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。 4.嚴格各項銀行存款業(yè)務的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務，出納不得辦理。 5.銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。 第五章資金使用管理 第二十八條 財務部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。 第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。 第三十條 財務部門嚴格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責任。 第六章費用開支管理 第三十一條 公司費用開支由辦公室年度預算，經(jīng)財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執(zhí)行，超出年

39、度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經(jīng)公司領導批準。 第三十二條 費用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內(nèi)容核算，交財務部門審核，送總經(jīng)理審批。 第三十三條費用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費用報銷單據(jù)不得入賬。 第三十四條 各部門因工作需要的業(yè)務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。 第三十五條 辦公室負責本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。 第三十六條 車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說

40、明出處原因。 第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理 第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍： 固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn); 低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設備。 第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預算，并報公司領導審批執(zhí)行。 第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。 第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。 第四十一條

41、建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進行相應的賬務處理。 第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。 第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。 第八章附則 第四十四條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。 第四十五條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。 一,財務會計管理的涵義 財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資

42、金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行. 財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算. 財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等. 財務管理的任務是: (一)籌集,管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)

43、濟是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. (二)經(jīng)濟核算 通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益. (三)財務監(jiān)督 實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取

44、法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤. 二,財務會計管理制度 財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度: (一)會計核算方法及憑證賬冊制度 (1) 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣; (3) 采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結(jié)合實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬; (4) 原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得

45、有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬; (5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理; (6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄. (二)貨幣資金管理制度 (1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,

46、非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線; (2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額. 建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫; 對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算. (三)費用現(xiàn)金報銷制度 為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度: (1)差旅費報銷制度; (2)招待費報銷制度; (四) 往來賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結(jié)

47、賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導. (五)會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明. 三,財務管理的機構(gòu)及職責 (一)財務部門機構(gòu)的設置 公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理,主

48、管會計,出納,統(tǒng)計員. (二)財會人員的崗位職責 1.財會部經(jīng)理 (1)向企業(yè) _負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀; (2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱; (3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn); (4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費; (5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序; (6) 組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導審核,修定; (7) 研究熟悉和實施相關的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法

49、權益. 2.主管會計 (1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作; (2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作; (3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況; (4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況; (5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符; (6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作. 3.出納 (1)遵守公司員工守則和財務管理制度; (2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等; (3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護公司利益不受損失; (4)編制有關現(xiàn)金收付記 賬憑

50、證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作; (5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬. 4.統(tǒng)計員(電腦員) (1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考; (2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲; (3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳. 【財務會計管理制度內(nèi)容大全】相關文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 財務會計管理制度內(nèi)容大全 在現(xiàn)代化的企業(yè)中,財務管理的作用是舉足輕重的,它是使得企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要因素,一個企業(yè),如果財務管理不科學、不健全,就會使得企業(yè)財政方面出現(xiàn)較多問題。下面

51、愛匯的財務會計管理制度，供你參考。 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二節(jié) 財務機構(gòu)與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨立核

52、算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。第二十九條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責?？倳嫀熤饕氊熑缦拢?1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作; 2.審查公司基建、投資、貿(mào)易

53、等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟，對可行性報告提出評估意見; 3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案; 5.編制公司工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動; 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項; 8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行; 9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平; 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作; 2.執(zhí)行總經(jīng)理和總