2021年財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施

1、財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,財(cái)務(wù)部門的一系列規(guī)章需要順應(yīng)社會(huì)的進(jìn)步,提出新的機(jī)制。下面愛(ài)匯的財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施，供你參考。 1.目的 為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作， 清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。 2. 適用范圍 適用于公司財(cái)務(wù)部管理。 3. 管理規(guī)定 3.1 財(cái)務(wù)部職能。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體履行以下職能。 3.1.1 依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度組織制定本公司會(huì)計(jì)制度， 依據(jù)本公司會(huì)計(jì)制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。 (核算) 3.1.2 組織制定和不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)

2、算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理。 (預(yù)算) 3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。 3.1.4 建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。 (財(cái)務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì) 賬冊(cè)檔案。 3.1.6 負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。 (工資、福利) 3.1.7 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷事務(wù)，組織各部門進(jìn)行成本控制管理。 (成本管理) 3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系， 執(zhí)行國(guó)家稅法政策， 做好納稅申報(bào)工作。 (稅 務(wù)) 3.1.9 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)

3、務(wù)監(jiān)督控制。 (內(nèi)控) 3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。 (資金管理、投融資) 3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 (內(nèi) 外報(bào)表) 3.1.12 執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)制度，核對(duì)水價(jià)、用水量、水費(fèi)，確保水費(fèi)及時(shí)、完 整入庫(kù)。 (費(fèi)用管理) 3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng) 用和出庫(kù)，負(fù)責(zé)各類材料的存儲(chǔ)管理。 (資產(chǎn)管理) 3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。 3.1.15 對(duì)公司工作提供財(cái)務(wù)支持。 3.1.16 進(jìn)行年終決算，按照公司全面預(yù)

4、算管理制度的規(guī)定，對(duì)年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。 (總結(jié)分析) 3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 3.2 工作要求。 核算體系、預(yù)算體系、管理報(bào)表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會(huì)計(jì)制度制定工作。 在執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中， 密切關(guān)注國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化， 適時(shí)提出 修正議案。 3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。 3.2.3 公司財(cái)務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。 財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項(xiàng)規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。

5、 3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理， 年度財(cái)務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù) 分析報(bào)告。 3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報(bào)表體系，重點(diǎn)關(guān)注和分 析重要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。 為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。 3.2.6 記賬憑證編制工作要即時(shí)完成。 各類報(bào)表的編制工作，月報(bào)要在次月 5 日前完成，季報(bào)要在下一季度第一月 6 日前完成，年報(bào)要在次年元月 15 日前 完成。 依相關(guān)制度的要求管理會(huì)計(jì)檔案。 3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時(shí)間發(fā)放。 及時(shí)完成 公司各種費(fèi)用的審核

6、和報(bào)銷工作。 3.2.8 強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動(dòng)的決策和實(shí)施情 況。 協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對(duì)公司重大投資 決策提供資金信息支持。 3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則完成。 3.3 違規(guī)行為的處理。 3.3.1 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。 (2)遲到、早退、中途脫崗的。 (3)不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。 (4)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。 3.3.2 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重或給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以直接損失

7、等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。 (2)脫崗或曠工，1 年累積超過(guò) 5 次的。 (3)因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門處罰的。 (4)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。 (5)績(jī)效考核連續(xù) 3 個(gè)月部門排名末尾的。 3.3.3 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構(gòu)成犯罪的，司 法部門依法追究法律責(zé)任： (1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。 (2)截留、侵占、挪用公款公物的。 (3) _，給公司造成惡劣影響的。 (4)泄露公司商業(yè)秘密的。 3.3.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理不嚴(yán)，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門有 3.3.2、3.3.3 所

8、列行為而不處罰，確認(rèn)其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，撤銷其職務(wù);情節(jié)特別嚴(yán)重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。 一、購(gòu)物報(bào)銷規(guī)定： 1、所購(gòu)物品必須進(jìn)行申購(gòu)、批核、購(gòu)買、驗(yàn)收和入庫(kù)作業(yè)。 2、物品審購(gòu)程序采取“誰(shuí)使用誰(shuí)請(qǐng)購(gòu)”的原則:由使用部門提出審請(qǐng)，部門負(fù) 責(zé)人斟情審批，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、辦公室主任批準(zhǔn)后購(gòu)買，財(cái)務(wù)室只能稽查所購(gòu)物品 的單價(jià)是否合理，無(wú)權(quán)干涉物品的購(gòu)買與否。 3、 購(gòu)物發(fā)票必須蓋有貨倉(cāng)收貨章或貨倉(cāng)指定收貨人員簽字收貨后方可報(bào)銷。 4、購(gòu)貨發(fā)票必須有采購(gòu)(購(gòu)買者)及物料簽收人會(huì)簽后方可報(bào)銷. 5、采購(gòu)持購(gòu)物發(fā)票連同批核的申購(gòu)單，在購(gòu)買后三天內(nèi)，根據(jù)發(fā)票票 額大小經(jīng)相關(guān)

9、權(quán)責(zé)任人員核準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可報(bào)帳。 6、財(cái)務(wù)室應(yīng)做報(bào)銷流水帳便于核查，并對(duì)報(bào)銷發(fā)票按財(cái)務(wù)規(guī)定存檔。 7、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等其他費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定。 8、費(fèi)用發(fā)票必須有經(jīng)手人簽名。 9、發(fā)票由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽字生效。 10、 根據(jù)票額大小,按規(guī)定經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽字生效,出納方可報(bào)銷， 財(cái)務(wù)室必須嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)帳，對(duì)公司負(fù)責(zé)。 二、借款的規(guī)定: 1、因公事或工傷方可辦理向公司借款，如個(gè)人特殊情況確需借款，經(jīng)查實(shí) 并由部門負(fù)責(zé)人以上人員擔(dān)保也可辦理向公司借款。 2、人民幣 500 元以內(nèi),經(jīng)由公司部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室方可 借出. 3、 人民幣 500 元以上,必須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)主管審

10、核,再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 后財(cái)務(wù) 室方可借出. 三、報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定 1、財(cái)務(wù)付款主要以兩種費(fèi)用單為主:即付款憑證、費(fèi)用報(bào)銷單 2、付款憑證以對(duì)外各種款項(xiàng)的支付為主，如：供應(yīng)商月結(jié)支付，現(xiàn)金 購(gòu)買原材料、消耗品等，職員工工資支付(包括辭工、等)等. 3、 費(fèi)用報(bào)銷單以公司內(nèi)部報(bào)銷為主，如職員工及交通雜費(fèi)的支付， 200 元以下臨時(shí)購(gòu)買物品小額度的報(bào)銷等。 4、兩種費(fèi)用單由財(cái)務(wù)部按用途嚴(yán)格處理，否則有權(quán)拒付款項(xiàng)。 5、報(bào)銷付款流程如下: 報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 財(cái)務(wù)審核(制單)總經(jīng)理核準(zhǔn)出納 復(fù)核付款 貴州德發(fā)鋁塑五金制品有限公司6、公司對(duì)當(dāng)月所收入及支出之現(xiàn)金帳額,應(yīng)在次月 5 日前做好報(bào)表呈總經(jīng)理

11、檢查作為管理參考之依據(jù). 四、原始票據(jù)要求 1、所有原始票據(jù)必須是合法票據(jù)(如發(fā)票、行政事業(yè)性收據(jù)等),發(fā)票開(kāi)具的 單位名稱必須是全稱,日期、項(xiàng)目、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、大小金額必須填寫 完整并符合相關(guān)規(guī)范如加蓋單位公章。 2、從外部單位取得的原始票據(jù),必須蓋有出票單位的有效印鑒及收款人簽 名;從個(gè)人處取得的原始票據(jù),必須有出票人的簽名或蓋章。 自制的原始票據(jù)必 須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。 3、書寫規(guī)范、完整，無(wú)漏寫、錯(cuò)寫現(xiàn)象，大寫與小寫的金額必須一致。 4、原始憑證內(nèi)容或金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出票單位或個(gè)人重開(kāi). 5、購(gòu)買實(shí)物的原始票據(jù)，必須有申購(gòu)單和驗(yàn)收入庫(kù)單。 實(shí)物購(gòu)入后，

12、必須 按公司申購(gòu)流程及入庫(kù)流程辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 6、經(jīng)公司上級(jí)有關(guān)部門或總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)的費(fèi)用事項(xiàng)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作 為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)復(fù)印該文件附于單據(jù)后面或 在單據(jù)上注明批準(zhǔn)文件名稱、日期和文件字號(hào)，以便查閱。 五、原始票據(jù)的粘貼方法及分類 1、各類報(bào)銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)有層次的粘貼在付款憑證上，且不超出 付款憑證邊緣。 2、原始票據(jù)的分類：原始票據(jù)必須按交通票、住宿票、招待票、通信票等不 同類別進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 3、收據(jù)和發(fā)票分開(kāi)粘貼，不能同時(shí)貼在一起。 4、原始票據(jù)報(bào)銷憑證簽名必須規(guī)范，嚴(yán)禁使用無(wú)法識(shí)別的字體或藝術(shù)字 一、總則1、依據(jù)中華人民

13、_會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及 員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。 二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、和考核財(cái)會(huì)人員。 2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算 制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核

14、，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。 4、 其他相關(guān)工作。 (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查。 7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、 分析及

15、考核。 10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷 毀。 11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三)會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí); 2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的、審核、匯總，業(yè)務(wù)執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào); 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2

16、、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé); 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。 作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符; 3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì) 各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。 因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，

17、經(jīng)董事長(zhǎng) 簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī) 定) 。 超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。 6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。 7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復(fù)報(bào)銷。 (二) 支票管理 1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé); 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只

18、能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。 支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì) 造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，

19、對(duì)簽錯(cuò)的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。 6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、資金 _度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批 準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)) ，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn); 3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn); 4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; 5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)

20、導(dǎo)批準(zhǔn)。 6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要 對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。 對(duì)于違反公 司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外， 同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。 9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對(duì)

21、符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款， 對(duì)不符合要求的應(yīng)退回 報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。 10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng) _門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單 據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。 五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回; (四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容

22、應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客 戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得 對(duì)方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票， 不得丟失; 如發(fā)票丟失， 應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部， 再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一) 報(bào)銷人必須取

23、得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三) 報(bào)銷 5000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。 (四)差旅費(fèi)報(bào)銷 1、員工出差應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單 ，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī) 定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)， 原則上之前出差借款沒(méi)報(bào)銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予

24、報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn); 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單后 附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開(kāi)收據(jù)沖抵借款 5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。 (五)電話費(fèi)的報(bào)銷 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實(shí)行定額制，由行政部統(tǒng)一報(bào)銷。 (六)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐 出租車

25、，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。 (七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷 由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借 款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之后 3 個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。 (八)招待費(fèi)報(bào)銷 1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。 3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員 等

26、信息。 4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān) (九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷 1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。 3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。 (十)費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼; 4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如

27、車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額; 6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn); 8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字確認(rèn); 10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向

28、) ;若票據(jù)較多，可在 多張空白報(bào)銷單上粘貼。 11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單 據(jù)，無(wú)理由跨年度的單據(jù)。 七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回送貨單。 4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到 公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。 6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)欠款客戶 _、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。 (二)月結(jié)

29、收款管理 對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì) 向客戶發(fā)出請(qǐng)款單傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。 2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人 ， 員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。 對(duì)于未 收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記;對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出 納蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款單到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公

30、款。 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收 繳。 3.在公司發(fā)出請(qǐng)款單且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。 (三)采購(gòu)付款管理 1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià) 單至少有三家可選擇比較。 2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。 采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。 采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商

31、情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、 進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采 購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)(部門負(fù)責(zé)人)。 3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑 證。 付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)： (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。 (2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì) 量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)

32、告提交董事長(zhǎng)。 (3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。 在合同中必須有明確的交貨 地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。 (4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄， 直至該合同履行完畢。 5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追 回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。 6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫付款 申請(qǐng)單，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。 要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。 7.所有手

33、續(xù)合格后，出納付款。 8.對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長(zhǎng)批 準(zhǔn)后進(jìn)行。 (四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。 每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門填寫發(fā)放表， 經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。 2.需交納的各項(xiàng)稅,，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納。 3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按管理預(yù) 算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。 4.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理。 5.經(jīng)辦部門持

34、發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額。 發(fā) 票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。 6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以 及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。 八、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案， 定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料， 裝訂后按順序立卷登記。 2、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限 期歸還。 3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦

35、理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。 4、會(huì)計(jì)檔案保管期限： 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 【財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,財(cái)務(wù)部門的一系列規(guī)章需要順應(yīng)社會(huì)的進(jìn)步,提出新的機(jī)制。下面愛(ài)匯的財(cái)務(wù)部門日常管理制度實(shí)施，供你參考。 1.目的 為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作， 清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。 2. 適用范圍 適用于公司財(cái)務(wù)部管理。 3. 管理規(guī)定 3.1 財(cái)務(wù)部職能。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體

36、履行以下職能。 3.1.1 依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度組織制定本公司會(huì)計(jì)制度， 依據(jù)本公司會(huì)計(jì)制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。 (核算) 3.1.2 組織制定和不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理。 (預(yù)算) 3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。 3.1.4 建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。 (財(cái)務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì) 賬冊(cè)檔案。 3.1.6 負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。 (工資、福利)

37、 3.1.7 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷事務(wù)，組織各部門進(jìn)行成本控制管理。 (成本管理) 3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系， 執(zhí)行國(guó)家稅法政策， 做好納稅申報(bào)工作。 (稅 務(wù)) 3.1.9 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。 (內(nèi)控) 3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。 (資金管理、投融資) 3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 (內(nèi) 外報(bào)表) 3.1.12 執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)制度，核對(duì)水價(jià)、用水量、水費(fèi)，確保水費(fèi)及時(shí)、完 整入庫(kù)。 (費(fèi)用管理) 3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購(gòu)

38、、入庫(kù)、領(lǐng) 用和出庫(kù)，負(fù)責(zé)各類材料的存儲(chǔ)管理。 (資產(chǎn)管理) 3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。 3.1.15 對(duì)公司工作提供財(cái)務(wù)支持。 3.1.16 進(jìn)行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對(duì)年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。 (總結(jié)分析) 3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 3.2 工作要求。 核算體系、預(yù)算體系、管理報(bào)表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會(huì)計(jì)制度制定工作。 在執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)制度的過(guò)程中， 密切關(guān)注國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化， 適時(shí)提出 修正議案。 3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)

39、本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。 3.2.3 公司財(cái)務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。 財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項(xiàng)規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。 3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理， 年度財(cái)務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù) 分析報(bào)告。 3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報(bào)表體系，重點(diǎn)關(guān)注和分 析重要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。 為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。 3.2.6 記賬憑證編制工作要即時(shí)完成。 各類報(bào)表的編制工作，月報(bào)要在次月

40、 5 日前完成，季報(bào)要在下一季度第一月 6 日前完成，年報(bào)要在次年元月 15 日前 完成。 依相關(guān)制度的要求管理會(huì)計(jì)檔案。 3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時(shí)間發(fā)放。 及時(shí)完成 公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作。 3.2.8 強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動(dòng)的決策和實(shí)施情 況。 協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對(duì)公司重大投資 決策提供資金信息支持。 3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則完成。 3.3 違規(guī)行為的處理。 3.3.1 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。

41、(2)遲到、早退、中途脫崗的。 (3)不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。 (4)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。 3.3.2 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重或給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。 (2)脫崗或曠工，1 年累積超過(guò) 5 次的。 (3)因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門處罰的。 (4)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。 (5)績(jī)效考核連續(xù) 3 個(gè)月部門排名末尾的。 3.3.3 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構(gòu)成犯罪的，司 法部門依法追究法律責(zé)任： (1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。

42、 (2)截留、侵占、挪用公款公物的。 (3) _，給公司造成惡劣影響的。 (4)泄露公司商業(yè)秘密的。 3.3.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理不嚴(yán)，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認(rèn)其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，撤銷其職務(wù);情節(jié)特別嚴(yán)重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。 一、購(gòu)物報(bào)銷規(guī)定： 1、所購(gòu)物品必須進(jìn)行申購(gòu)、批核、購(gòu)買、驗(yàn)收和入庫(kù)作業(yè)。 2、物品審購(gòu)程序采取“誰(shuí)使用誰(shuí)請(qǐng)購(gòu)”的原則:由使用部門提出審請(qǐng)，部門負(fù) 責(zé)人斟情審批，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、辦公室主任批準(zhǔn)后購(gòu)買，財(cái)務(wù)室只能稽查所購(gòu)物品 的單價(jià)是否合理，無(wú)權(quán)干涉物品的購(gòu)買

43、與否。 3、 購(gòu)物發(fā)票必須蓋有貨倉(cāng)收貨章或貨倉(cāng)指定收貨人員簽字收貨后方可報(bào)銷。 4、購(gòu)貨發(fā)票必須有采購(gòu)(購(gòu)買者)及物料簽收人會(huì)簽后方可報(bào)銷. 5、采購(gòu)持購(gòu)物發(fā)票連同批核的申購(gòu)單，在購(gòu)買后三天內(nèi)，根據(jù)發(fā)票票 額大小經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)任人員核準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可報(bào)帳。 6、財(cái)務(wù)室應(yīng)做報(bào)銷流水帳便于核查，并對(duì)報(bào)銷發(fā)票按財(cái)務(wù)規(guī)定存檔。 7、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等其他費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定。 8、費(fèi)用發(fā)票必須有經(jīng)手人簽名。 9、發(fā)票由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽字生效。 10、 根據(jù)票額大小,按規(guī)定經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽字生效,出納方可報(bào)銷， 財(cái)務(wù)室必須嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)帳，對(duì)公司負(fù)責(zé)。 二、借款的規(guī)定: 1、因公事或工傷方可辦理向公司借款

44、，如個(gè)人特殊情況確需借款，經(jīng)查實(shí) 并由部門負(fù)責(zé)人以上人員擔(dān)保也可辦理向公司借款。 2、人民幣 500 元以內(nèi),經(jīng)由公司部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室方可 借出. 3、 人民幣 500 元以上,必須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)主管審核,再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 后財(cái)務(wù) 室方可借出. 三、報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定 1、財(cái)務(wù)付款主要以兩種費(fèi)用單為主:即付款憑證、費(fèi)用報(bào)銷單 2、付款憑證以對(duì)外各種款項(xiàng)的支付為主，如：供應(yīng)商月結(jié)支付，現(xiàn)金 購(gòu)買原材料、消耗品等，職員工工資支付(包括辭工、等)等. 3、 費(fèi)用報(bào)銷單以公司內(nèi)部報(bào)銷為主，如職員工及交通雜費(fèi)的支付， 200 元以下臨時(shí)購(gòu)買物品小額度的報(bào)銷等。 4、兩種費(fèi)用單由財(cái)務(wù)部按用途嚴(yán)

45、格處理，否則有權(quán)拒付款項(xiàng)。 5、報(bào)銷付款流程如下: 報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 財(cái)務(wù)審核(制單)總經(jīng)理核準(zhǔn)出納 復(fù)核付款 貴州德發(fā)鋁塑五金制品有限公司6、公司對(duì)當(dāng)月所收入及支出之現(xiàn)金帳額,應(yīng)在次月 5 日前做好報(bào)表呈總經(jīng)理 檢查作為管理參考之依據(jù). 四、原始票據(jù)要求 1、所有原始票據(jù)必須是合法票據(jù)(如發(fā)票、行政事業(yè)性收據(jù)等),發(fā)票開(kāi)具的 單位名稱必須是全稱,日期、項(xiàng)目、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、大小金額必須填寫 完整并符合相關(guān)規(guī)范如加蓋單位公章。 2、從外部單位取得的原始票據(jù),必須蓋有出票單位的有效印鑒及收款人簽 名;從個(gè)人處取得的原始票據(jù),必須有出票人的簽名或蓋章。 自制的原始票據(jù)必 須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)

46、人或其指定人員的簽名或蓋章。 3、書寫規(guī)范、完整，無(wú)漏寫、錯(cuò)寫現(xiàn)象，大寫與小寫的金額必須一致。 4、原始憑證內(nèi)容或金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出票單位或個(gè)人重開(kāi). 5、購(gòu)買實(shí)物的原始票據(jù)，必須有申購(gòu)單和驗(yàn)收入庫(kù)單。 實(shí)物購(gòu)入后，必須 按公司申購(gòu)流程及入庫(kù)流程辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 6、經(jīng)公司上級(jí)有關(guān)部門或總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)的費(fèi)用事項(xiàng)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作 為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)復(fù)印該文件附于單據(jù)后面或 在單據(jù)上注明批準(zhǔn)文件名稱、日期和文件字號(hào)，以便查閱。 五、原始票據(jù)的粘貼方法及分類 1、各類報(bào)銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)有層次的粘貼在付款憑證上，且不超出 付款憑證邊緣。 2、原始票據(jù)的分類：

47、原始票據(jù)必須按交通票、住宿票、招待票、通信票等不 同類別進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 3、收據(jù)和發(fā)票分開(kāi)粘貼，不能同時(shí)貼在一起。 4、原始票據(jù)報(bào)銷憑證簽名必須規(guī)范，嚴(yán)禁使用無(wú)法識(shí)別的字體或藝術(shù)字 一、總則1、依據(jù)中華人民 _會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及 員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。 二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、和考核財(cái)

48、會(huì)人員。 2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算 制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。 4、 其他相關(guān)工作。 (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)

49、財(cái)務(wù)管理。 6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查。 7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、 分析及考核。 10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷 毀。 11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三)會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí); 2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的、審核、匯總，業(yè)務(wù)執(zhí)行 情

50、況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào); 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé); 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。 作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符; 3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000

51、元，超額部分存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì) 各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。 因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長(zhǎng) 簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī) 定) 。 超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。 6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。 7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋

52、現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復(fù)報(bào)銷。 (二) 支票管理 1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé); 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。 支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì) 造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

53、 3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。 6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、資金 _度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批 準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)) ，須

54、董事長(zhǎng)批準(zhǔn); 3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn); 4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; 5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要 對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。 對(duì)于違反公 司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，

55、除退回違規(guī)報(bào)銷金額外， 同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。 9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款， 對(duì)不符合要求的應(yīng)退回 報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。 10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng) _門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單 據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。 五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回; (四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)