外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和處理策略4100字

1、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和處理策略4100字 外匯風(fēng)險(xiǎn)是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，也是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作，下面是搜集整理的一篇探究外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征的論文范文，歡迎閱讀查看。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅要面對(duì)日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還要面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，其中，國(guó)際貿(mào)易中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下必須面對(duì)的一種客觀存在。中外許多著名企業(yè)在短期內(nèi)衰落或倒閉，盡管經(jīng)營(yíng)失敗的原因多種多樣，但這些企業(yè)無(wú)一例外的都存在重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致嚴(yán)重的生存危機(jī)。深入研究外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，進(jìn)行有效防范和應(yīng)對(duì)，將對(duì)外經(jīng)貿(mào)企

2、業(yè)保持健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的主要貿(mào)易在國(guó)外，面對(duì)的是各國(guó)不同客戶(hù)，各國(guó)的貿(mào)易要求、貨幣政策各不相同，其主要風(fēng)險(xiǎn)有匯率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等：(一)匯率風(fēng)險(xiǎn)2005年匯改以來(lái)，人民幣持續(xù)升值,特別是自2010年7月以來(lái)升值加速，給外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的收益造成了嚴(yán)重的影響。美國(guó)的財(cái)政危機(jī)、量化寬松的貨幣政策都將影響匯率的波動(dòng)，匯率風(fēng)險(xiǎn)必將引起外經(jīng)貿(mào)企業(yè)盈利能力、凈現(xiàn)金流和市場(chǎng)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)貫穿于外經(jīng)貿(mào)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的整個(gè)過(guò)程。雖然自2010年以來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭有所好轉(zhuǎn)，金融體系逐漸恢復(fù)，新興

3、經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)回升，但經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇基礎(chǔ)不穩(wěn)，國(guó)際金融危機(jī)造成的影響仍然存在，世界主要交易貨幣及地區(qū)貨幣匯率變動(dòng)頻繁，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)稍有不慎，就會(huì)遭遇匯兌損失，面臨盈利能力減弱，凈現(xiàn)金流減少的風(fēng)險(xiǎn)。(二)外匯風(fēng)險(xiǎn)2008年金融危機(jī)席卷全球，使得部分國(guó)外客戶(hù)經(jīng)營(yíng)舉步維艱;同時(shí)，隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，商業(yè)信用被極大地推行，部分國(guó)外客戶(hù)利用延期付款或遠(yuǎn)期付匯的方式進(jìn)行貿(mào)易，這勢(shì)必造成外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收外匯不斷增加，這一方面給外經(jīng)貿(mào)企業(yè)造成資金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)隨著人民幣的不斷升值，這部分無(wú)法及時(shí)收回的外匯將面臨嚴(yán)重虧損的風(fēng)險(xiǎn)。(三)融資風(fēng)險(xiǎn)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)特別是走出去;的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)，在籌建期與經(jīng)營(yíng)初期一般盈利

4、水平較低甚至虧損，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)憑自身信用及資產(chǎn)無(wú)法從國(guó)外銀行籌措到資金，只能通過(guò)內(nèi)保外貸;等方式由國(guó)內(nèi)母公司擔(dān)保，從國(guó)外合作銀行或國(guó)內(nèi)銀行離岸中心貸款，不僅手續(xù)繁瑣，資金成本也高于國(guó)內(nèi)銀行貸款利率。若外經(jīng)貿(mào)企業(yè)不直接從銀行融資，國(guó)內(nèi)母公司將加大投資或增加直接借款，則當(dāng)國(guó)內(nèi)銀行銀根緊縮時(shí)，母公司自身經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流也不容樂(lè)觀，相對(duì)單一的支付和融資手段讓外貿(mào)企業(yè)面對(duì)更大的現(xiàn)金流壓力;若出于對(duì)外擴(kuò)張沖動(dòng)，同時(shí)手中又有幾個(gè)項(xiàng)目和大的訂單，沉重的財(cái)務(wù)壓力會(huì)使外經(jīng)貿(mào)企業(yè)往往占用短期借款救急，短貸長(zhǎng)用，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)償債能力減弱，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加大，同時(shí)外匯支付造成匯兌損失上升的風(fēng)險(xiǎn)，即

5、使原本經(jīng)營(yíng)良好的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)也難于承受。(四)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于國(guó)際貿(mào)易的復(fù)雜性和各個(gè)國(guó)家間的不同稅收結(jié)構(gòu)和稅收解釋?zhuān)澜绺鲊?guó)的稅收政策也不盡相同，只有充分考慮相關(guān)國(guó)的稅收政策，才能保證經(jīng)營(yíng)成果在合理稅負(fù)后收回，而不是在雙重或多重稅負(fù)下將盈利和資本消耗殆盡。二、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性決定了防范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了與內(nèi)貿(mào)企業(yè)不同的方法和措施。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身貿(mào)易特點(diǎn)，來(lái)確定主要的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，采取有效的應(yīng)對(duì)策略。(一)提高對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，采用穩(wěn)健性原則進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)?jù)中國(guó)銀行2013年10月14日公布的外匯牌價(jià)：人民幣對(duì)美元的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)已跌破6.1元關(guān)口，在10月

6、24日一度達(dá)到6.0688元，這反映出人民幣持續(xù)升值的趨勢(shì)。自2005年7月21日匯率浮動(dòng)機(jī)制實(shí)施以來(lái)，人民幣對(duì)美元已升值34%,從目前的趨勢(shì)來(lái)看，人民幣升值還將繼續(xù)，特別是今年以來(lái)，人民幣升值速度加快，截止10月底人民幣已累計(jì)升值2.26%,這極大地影響了外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，匯率變動(dòng)及帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)已是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)不得不面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種方法：1.采用跨境人民幣結(jié)算。通過(guò)要求國(guó)外客戶(hù)以人民幣結(jié)算的方式，來(lái)規(guī)避匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提前鎖定成本和收益。2.利用合同條款爭(zhēng)取提前或推遲結(jié)匯,實(shí)現(xiàn)收益最大化。在人民幣持續(xù)升值的情況下，若以美元作為結(jié)算貨幣，出口業(yè)務(wù)就盡

7、量提前收匯，以實(shí)現(xiàn)最大的結(jié)匯收入;相反，進(jìn)口業(yè)務(wù)就盡量延遲付匯，以達(dá)到用最少的人民幣實(shí)現(xiàn)付匯的目的。3.根據(jù)自身的實(shí)際情況和具體風(fēng)險(xiǎn)特征，選擇合適的外匯金融避險(xiǎn)工具，包括遠(yuǎn)期結(jié)售匯、無(wú)本金交割遠(yuǎn)期外匯交易、擇期交易、貨幣掉期、保理融資、福費(fèi)廷、進(jìn)口押匯等，有針對(duì)性地對(duì)不平衡的外幣資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行管理，減少風(fēng)險(xiǎn)敞口，將匯率風(fēng)險(xiǎn)固定在可接受的水平，力求以最小的成本規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取最大收益。(二)建立客戶(hù)資信檔案，制定有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，也是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作，在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)核算中主要表現(xiàn)為應(yīng)收外匯賬款核算，應(yīng)收外匯賬款是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)因賒

8、銷(xiāo)出口產(chǎn)品或輸出勞務(wù)而形成的債權(quán)，體現(xiàn)了外經(jīng)貿(mào)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流入。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)外貿(mào)出口額中將有近上千億美元的壞賬無(wú)法收回，許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)因此背上了沉重的債務(wù)包袱，有的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)甚至無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，因此，外匯風(fēng)險(xiǎn)的防控就顯得尤為重要。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)充分考慮自身所面臨的國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)可能面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定企業(yè)可承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范圍，做到有的放矢，制定外匯管理方案。采用客戶(hù)信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，通過(guò)對(duì)客戶(hù)資信的全面調(diào)查，資料搜集，建立相關(guān)業(yè)務(wù)檔案和資信檔案，并根據(jù)客戶(hù)規(guī)模大小、合作時(shí)間、所屬?lài)?guó)家等資信情況采取不同的收匯方式和貿(mào)易方式。對(duì)長(zhǎng)期合作

9、并且信用度較高的客戶(hù)，采用T/T結(jié)匯方式;對(duì)合作時(shí)間不長(zhǎng)以及來(lái)自政治、經(jīng)濟(jì)不太穩(wěn)定的國(guó)家和地區(qū)的客戶(hù)，則采取信用證等結(jié)算方式。同時(shí)，也可利用出口信用保險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)的金融創(chuàng)新工具，如應(yīng)收外匯賬款抵押借款、應(yīng)收外匯賬款保理業(yè)務(wù)。此外，國(guó)際保理業(yè)務(wù)也不失為一款防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過(guò)國(guó)際保理業(yè)務(wù)，出口商可以將進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由保理銀行承擔(dān)，出口企業(yè)可以得到全額收匯保障，這種將外匯風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓給銀行的金融創(chuàng)新工具，將被更多的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)青睞，為外經(jīng)貿(mào)企業(yè)保證外匯及時(shí)、安全的收回提供了更多的手段。(三)加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管理，提高融資效率融資風(fēng)險(xiǎn)是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊的表現(xiàn)形態(tài)，主要存在于大型外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的

10、整個(gè)經(jīng)營(yíng)籌資活動(dòng)之中。企業(yè)的組織形式越復(fù)雜，發(fā)展規(guī)模越大，管理層次越多，經(jīng)營(yíng)范圍越廣，資金來(lái)源渠道越廣，企業(yè)產(chǎn)生融資風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。融資風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槿谫Y安排不當(dāng)或因有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)盈利受到損失甚至被迫破產(chǎn)清算的一種可能性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只要存在融資活動(dòng)就必然面臨不同程度的融資風(fēng)險(xiǎn)。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)有其必然性，為了預(yù)防融資風(fēng)險(xiǎn)，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)充分有效地利用各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如變現(xiàn)能力分析指標(biāo)、負(fù)債比率分析指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)效果分析指標(biāo)、盈利能力分析指標(biāo)，來(lái)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，構(gòu)建融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系;定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的融資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。同時(shí)，對(duì)在國(guó)外有較多機(jī)

11、構(gòu)的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金集中管理，設(shè)立資金管理部，統(tǒng)籌規(guī)劃國(guó)外機(jī)構(gòu)的投融資及現(xiàn)金管理。資金管理部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際資金需求，制定融資政策、選擇銀行合作伙伴，及時(shí)把握國(guó)家現(xiàn)有融資與外匯政策，靈活運(yùn)用各種融資渠道，爭(zhēng)取國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)外投資的中長(zhǎng)期貸款，通過(guò)銀行利率、頭寸、外匯管理進(jìn)行全球范圍的資金調(diào)撥。在這種管理模式下，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，將有限的資源投放到能為整個(gè)企業(yè)帶來(lái)最大利益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。把資金使用計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算協(xié)調(diào)起來(lái)，一方面有效地防范了資金浪費(fèi)，強(qiáng)化了資本運(yùn)營(yíng)，盡可能杜絕經(jīng)營(yíng)上的無(wú)限擴(kuò)張而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)有利于使企業(yè)從整體層面上保證資金的流動(dòng)性，以防融資過(guò)程中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和

12、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。(四)制定稅務(wù)籌劃方案，進(jìn)行有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于在國(guó)際貿(mào)易中所面臨的不同國(guó)家稅務(wù)政策的不同解釋而形成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)稅務(wù)政策的復(fù)雜性，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，有針對(duì)性地研究駐外機(jī)構(gòu)所在國(guó)稅收政策，請(qǐng)當(dāng)?shù)赜薪?jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師，借助國(guó)際稅務(wù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的力量進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)駐外機(jī)構(gòu)控股及融資架構(gòu)、資金管理、利潤(rùn)管理方面進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，在人工成本合理的情況下，也可將稅務(wù)申報(bào)工作外包給當(dāng)?shù)赜匈Y質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，鎖定、量化外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。從外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的長(zhǎng)短期戰(zhàn)略目標(biāo)考慮，根據(jù)投融資計(jì)劃涉及國(guó)家稅收政策及與中國(guó)稅務(wù)雙邊協(xié)定，對(duì)融資國(guó)稅務(wù)進(jìn)行分析，盡可能建立一個(gè)高效的融資架構(gòu)，以降低優(yōu)化融資過(guò)程中的相關(guān)當(dāng)?shù)貒?guó)稅負(fù)，爭(zhēng)取與外經(jīng)貿(mào)企業(yè)有益的稅務(wù)條款，保證外經(jīng)貿(mào)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)納稅合規(guī)性，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證外經(jīng)貿(mào)企業(yè)利益的最大化。綜上所述，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在面對(duì)瞬息萬(wàn)變的國(guó)際市場(chǎng)，不僅要有過(guò)硬的開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的能力，還要有超強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，而外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法很多，只要外經(jīng)貿(mào)企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際與國(guó)際貿(mào)易的特點(diǎn)，采用有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)防范措施，在實(shí)踐中不斷提高應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能