第三單元---第八課---第二框---征稅和納稅PPT課件

1、第八課 第二 框,總覽,對點訓練,知識細解一,知識細解二,1從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 2稅收的基本特征有強制性、固定性、無償性，這三個特征是緊密聯(lián)系，不可分割的，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志,3我國稅收的性質(zhì)：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 4違反稅法的行為：現(xiàn)實生活中存在著違反稅法的現(xiàn)象，如：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等行為。 5公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,1稅收的含義

2、稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借 ，依法取得 的基本形式。 2稅收的基本特征 (1)稅收具有 、無償性和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 (2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的,政治權(quán)力,財政收入,強制性,固定性,3我國稅收的種類 (1)根據(jù) 劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、_ _、資源稅、 和行為稅五大類。 (2)影響最大的兩個稅種： 和 。 增值稅只對 征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)_ _分配、實現(xiàn) 的有效手段,征稅對象,所得,稅,財產(chǎn)稅,增值稅,個人所得稅,增

3、值額,個人,收入,社會公平,1正確理解稅收的三個特征。 (1)稅收的強制性主要體現(xiàn)國家的政治權(quán)力的特性。這種強制性主要憑借法律的強制性來體現(xiàn)和保障，即納稅人依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬。從這個意義上說，稅收不具有償還性或返還性。但若從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供的公共物品和服務成本的一種補償，這里又反映出有償性的,一面。特別是在社會主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當然，就某一具體的納稅人來說，他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務的消費中所得到的利益并不一定是對稱的。 (3)稅收的固

4、定性不等于說稅收是永遠不變的。稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整,2增值稅與個人所得稅比較表,例1從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。力爭在“十二五”期間(2011至2015年)將改革推廣到全國。將營業(yè)稅改為增值稅 () 意味著對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額征稅有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和社會分工的發(fā)展有效解決重復征稅問題，實現(xiàn)社會公平直接減少國家稅收收入，增強企業(yè)發(fā)展動力 AB C D,條分縷析,答案B,1依法納稅的必要性 (1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利

5、益、個人利益在根本上是 的。 (2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，,用之于民,一致,物質(zhì)基礎,自覺誠信納稅,2違反稅法的行為 偷稅、 、欠稅、 。 3依法納稅的要求 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強 意識，關(guān)注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,騙稅,抗稅,監(jiān)督,使用,1全面理解“依法納稅是公民的基本義務”。 履行義務，自覺納稅，這是由社會主義國家的性質(zhì)所決定的。稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應當自

6、覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。 (1)社會主義國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。在社會活動中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務,2)稅收具有強制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務機關(guān)的催促、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違反稅法的行為。 (3)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權(quán)益，行使納稅人權(quán)利。每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為,2違反稅法的表現(xiàn),誤區(qū)警示 誤區(qū)：公民納稅，國家受益。 警示：錯誤。(1)稅收是國家取得財政收入的

7、基本形式，是為國家實現(xiàn)其職能服務的。國家通過稅收為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 (2)我國是人民當家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收是取之于民、用之于民的。國家把公民繳納的稅集中起來，無論是用于經(jīng)濟建設，發(fā)展科、教、文、衛(wèi)事業(yè)，還是用于社會保障體系等，都是為維護人民利益服務的。公民在生活中能夠享受到國家通過財政提供的各種服務。因此，公民納稅，國家受益這一觀點是片面的,例2隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于 () A偷稅B騙稅 C欠稅 D抗稅,條分縷析,題組一稅收及其種類 1國家稅務總局發(fā)布的

8、個人所得稅自行納稅申報辦法 (試行)明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是 () A無償性B固定性 C強制性 D自覺性 解析：年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報，逾期不報將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強制性，故選C。 答案：C,2經(jīng)國務院批準，我國逐步提高中央企業(yè)國有資本收益收 取比例，央企上繳紅利比例最高由此前的10%提高到15%，并將擴大中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍。預計將增收380億至500億元。下列有關(guān)央企上繳紅利說法正確的有 () 是國家財政收入的重要形式在財政收入中占主導地位提高上繳比例會加大央企負擔，不利于其做大做強有利于

9、全體人民共享發(fā)展成果,A B C D 解析：本題考查財政收入的有關(guān)知識。央企是國有企業(yè)，是國民經(jīng)濟的主導，央企上繳紅利是國家財政收入的重要形式，符合題意；稅收在財政收入中占主導地位，的說法是錯誤的；根據(jù)國企的發(fā)展狀況提高上繳比例，這不會加大央企負擔，不符合題意；經(jīng)濟發(fā)展，財政收入增加有利于全體人民共享發(fā)展成果，符合題意。 答案：A,3個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā) 展，個人所得稅起征點將會不斷調(diào)整，從中可以得出 () 稅收的固定性得到改變這有利于縮小貧富差距，實現(xiàn)共同富裕是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅是我國影響最大的稅種 A B C D 解析：稅收的固定

10、性沒有改變，故不選；均為征收個人所得稅的意義，可選；說法錯誤，個人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C。 答案：C,題組二依法納稅是公民的基本義務 4我國的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，主要因 為 () A稅收的主要來源是國有經(jīng)濟 B稅收的增長主要靠經(jīng)濟的發(fā)展 C人民群眾自覺納稅 D人民群眾是稅收的最終受益者 解析：在我國，人民是國家的主人，人民群眾是稅收的最終受益者，故D正確。A、C說法錯誤，B不符合題意。 答案：D,52012年下半年，某市稅務稽查分局集中進行財稅大檢查， 在檢查過程中發(fā)現(xiàn)該單位存在下列現(xiàn)象：有收入沒有入賬、建立賬外現(xiàn)金收支賬，收取的錢款存在企業(yè)另外以公

11、司股東個人名義開立的儲蓄存折上，這些收入絕大部分未開發(fā)票未申報銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的 () A偷稅行為 B欠稅行為 C騙稅行為 D抗稅行為,解析：本題考查違反稅法的行為，根據(jù)題干中收入沒有入賬及絕大部分未開發(fā)票未申報銷售收入等情況可以判斷為偷稅，而不是拖欠，故排除B；也不是騙取國家優(yōu)惠，故排除C；更不是抗拒行為，故排除D。 答案：A,6湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧 市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是 () 使納稅人積極關(guān)注國家

12、對稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的增強依法納稅是公民的基本義務,A B C D 解析：本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故舍去；納稅人當然有權(quán)監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故舍去，所以選。 答案：B,題組三框題熱點專練(讓你養(yǎng)成深度思考的習慣) 全國第22個稅收宣傳月活動 2013年是全國第22個稅收宣傳月活動年。2008年以來，稅收宣傳月一直沿用“稅收發(fā)展民生”作為主題，深入宣傳稅收取之于民、用之于民、造福于民的性質(zhì)，深入宣傳稅收在籌集國家財政收入、調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、改善民生等方面的重要作用。通過宣傳，旨在讓廣大公民了解我國稅收的重要作用，自覺

13、履行依法納稅義務。據(jù)此回答79題,7稅收在籌集國家財政收入方面具有重要作用。讀圖可見(,A稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 B稅收是財政收入的主要來源 C稅收增長是財政收入增長的原因 D稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 解析：從圖中可以看出稅收是財政收入的主要來源。A、C、D三項圖中沒有體現(xiàn)，舍去。 答案：B,8稅收調(diào)節(jié)分配。 漫畫上調(diào)告訴我們，個人所得稅的上 調(diào)有利于 (,增加國家財政收入提高低收入者的收入水平降低中低收入者的稅負調(diào)節(jié)過高收入，實現(xiàn)社會公平,A B C D 解析：個人所得稅起征點上調(diào)，納稅人減少，從而一定程度上降低了財政收入，故排除。個人所得稅起征點上調(diào)是國家通過稅收調(diào)節(jié)收入差距的體現(xiàn)，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的稅負，調(diào)節(jié)過高收入，實現(xiàn)社會公平。入選。