第三單元---第八課---第二框---征稅和納稅PPT課件

1、第八課 第二 框,總覽,對點(diǎn)訓(xùn)練,知識細(xì)解一,知識細(xì)解二,1從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 2稅收的基本特征有強(qiáng)制性、固定性、無償性，這三個特征是緊密聯(lián)系，不可分割的，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志,3我國稅收的性質(zhì)：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 4違反稅法的行為：現(xiàn)實(shí)生活中存在著違反稅法的現(xiàn)象，如：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等行為。 5公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,1稅收的含義

2、稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借 ，依法取得 的基本形式。 2稅收的基本特征 (1)稅收具有 、無償性和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的,政治權(quán)力,財(cái)政收入,強(qiáng)制性,固定性,3我國稅收的種類 (1)根據(jù) 劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、_ _、資源稅、 和行為稅五大類。 (2)影響最大的兩個稅種： 和 。 增值稅只對 征稅。這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 個人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)_ _分配、實(shí)現(xiàn) 的有效手段,征稅對象,所得,稅,財(cái)產(chǎn)稅,增值稅,個人所得稅,增

3、值額,個人,收入,社會公平,1正確理解稅收的三個特征。 (1)稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)國家的政治權(quán)力的特性。這種強(qiáng)制性主要憑借法律的強(qiáng)制性來體現(xiàn)和保障，即納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 (2)稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報(bào)酬。從這個意義上說，稅收不具有償還性或返還性。但若從財(cái)政活動的整體來看，稅收是對政府提供的公共物品和服務(wù)成本的一種補(bǔ)償，這里又反映出有償性的,一面。特別是在社會主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。當(dāng)然，就某一具體的納稅人來說，他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費(fèi)中所得到的利益并不一定是對稱的。 (3)稅收的固

4、定性不等于說稅收是永遠(yuǎn)不變的。稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整,2增值稅與個人所得稅比較表,例1從2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。力爭在“十二五”期間(2011至2015年)將改革推廣到全國。將營業(yè)稅改為增值稅 () 意味著對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額征稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和社會分工的發(fā)展有效解決重復(fù)征稅問題，實(shí)現(xiàn)社會公平直接減少國家稅收收入，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動力 AB C D,條分縷析,答案B,1依法納稅的必要性 (1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利

5、益、個人利益在根本上是 的。 (2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，,用之于民,一致,物質(zhì)基礎(chǔ),自覺誠信納稅,2違反稅法的行為 偷稅、 、欠稅、 。 3依法納稅的要求 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強(qiáng) 意識，關(guān)注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,騙稅,抗稅,監(jiān)督,使用,1全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”。 履行義務(wù)，自覺納稅，這是由社會主義國家的性質(zhì)所決定的。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自

6、覺納稅。自覺納稅是公民社會責(zé)任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。 (1)社會主義國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會活動中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù),2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違反稅法的行為。 (3)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人權(quán)利。每個公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為,2違反稅法的表現(xiàn),誤區(qū)警示 誤區(qū)：公民納稅，國家受益。 警示：錯誤。(1)稅收是國家取得財(cái)政收入的

7、基本形式，是為國家實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。國家通過稅收為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 (2)我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收是取之于民、用之于民的。國家把公民繳納的稅集中起來，無論是用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展科、教、文、衛(wèi)事業(yè)，還是用于社會保障體系等，都是為維護(hù)人民利益服務(wù)的。公民在生活中能夠享受到國家通過財(cái)政提供的各種服務(wù)。因此，公民納稅，國家受益這一觀點(diǎn)是片面的,例2隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和網(wǎng)上購物，卻沒有人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營者的行為屬于 () A偷稅B騙稅 C欠稅 D抗稅,條分縷析,題組一稅收及其種類 1國家稅務(wù)總局發(fā)布的

8、個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法 (試行)明確提出，個人年收入所得12萬元以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是 () A無償性B固定性 C強(qiáng)制性 D自覺性 解析：年收入12萬元以上的納稅人，須自行申報(bào)，逾期不報(bào)將受處罰，體現(xiàn)稅收具有強(qiáng)制性，故選C。 答案：C,2經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國逐步提高中央企業(yè)國有資本收益收 取比例，央企上繳紅利比例最高由此前的10%提高到15%，并將擴(kuò)大中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。預(yù)計(jì)將增收380億至500億元。下列有關(guān)央企上繳紅利說法正確的有 () 是國家財(cái)政收入的重要形式在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位提高上繳比例會加大央企負(fù)擔(dān)，不利于其做大做強(qiáng)有利于

9、全體人民共享發(fā)展成果,A B C D 解析：本題考查財(cái)政收入的有關(guān)知識。央企是國有企業(yè)，是國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)，央企上繳紅利是國家財(cái)政收入的重要形式，符合題意；稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，的說法是錯誤的；根據(jù)國企的發(fā)展?fàn)顩r提高上繳比例，這不會加大央企負(fù)擔(dān)，不符合題意；經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政收入增加有利于全體人民共享發(fā)展成果，符合題意。 答案：A,3個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā) 展，個人所得稅起征點(diǎn)將會不斷調(diào)整，從中可以得出 () 稅收的固定性得到改變這有利于縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅是我國影響最大的稅種 A B C D 解析：稅收的固定

10、性沒有改變，故不選；均為征收個人所得稅的意義，可選；說法錯誤，個人所得稅是我國影響很大的稅種之一。故正確答案是C。 答案：C,題組二依法納稅是公民的基本義務(wù) 4我國的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，主要因 為 () A稅收的主要來源是國有經(jīng)濟(jì) B稅收的增長主要靠經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 C人民群眾自覺納稅 D人民群眾是稅收的最終受益者 解析：在我國，人民是國家的主人，人民群眾是稅收的最終受益者，故D正確。A、C說法錯誤，B不符合題意。 答案：D,52012年下半年，某市稅務(wù)稽查分局集中進(jìn)行財(cái)稅大檢查， 在檢查過程中發(fā)現(xiàn)該單位存在下列現(xiàn)象：有收入沒有入賬、建立賬外現(xiàn)金收支賬，收取的錢款存在企業(yè)另外以公

11、司股東個人名義開立的儲蓄存折上，這些收入絕大部分未開發(fā)票未申報(bào)銷售收入。該公司的行為屬于違反稅法的 () A偷稅行為 B欠稅行為 C騙稅行為 D抗稅行為,解析：本題考查違反稅法的行為，根據(jù)題干中收入沒有入賬及絕大部分未開發(fā)票未申報(bào)銷售收入等情況可以判斷為偷稅，而不是拖欠，故排除B；也不是騙取國家優(yōu)惠，故排除C；更不是抗拒行為，故排除D。 答案：A,6湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧 市財(cái)政局告上法庭，要求法院認(rèn)定該市財(cái)政局超出年度財(cái)政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是 () 使納稅人積極關(guān)注國家

12、對稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的增強(qiáng)依法納稅是公民的基本義務(wù),A B C D 解析：本題強(qiáng)調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故舍去；納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故舍去，所以選。 答案：B,題組三框題熱點(diǎn)專練(讓你養(yǎng)成深度思考的習(xí)慣) 全國第22個稅收宣傳月活動 2013年是全國第22個稅收宣傳月活動年。2008年以來，稅收宣傳月一直沿用“稅收發(fā)展民生”作為主題，深入宣傳稅收取之于民、用之于民、造福于民的性質(zhì)，深入宣傳稅收在籌集國家財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配、改善民生等方面的重要作用。通過宣傳，旨在讓廣大公民了解我國稅收的重要作用，自覺

13、履行依法納稅義務(wù)。據(jù)此回答79題,7稅收在籌集國家財(cái)政收入方面具有重要作用。讀圖可見(,A稅收是國家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段 B稅收是財(cái)政收入的主要來源 C稅收增長是財(cái)政收入增長的原因 D稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 解析：從圖中可以看出稅收是財(cái)政收入的主要來源。A、C、D三項(xiàng)圖中沒有體現(xiàn)，舍去。 答案：B,8稅收調(diào)節(jié)分配。 漫畫上調(diào)告訴我們，個人所得稅的上 調(diào)有利于 (,增加國家財(cái)政收入提高低收入者的收入水平降低中低收入者的稅負(fù)調(diào)節(jié)過高收入，實(shí)現(xiàn)社會公平,A B C D 解析：個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)，納稅人減少，從而一定程度上降低了財(cái)政收入，故排除。個人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)是國家通過稅收調(diào)節(jié)收入差距的體現(xiàn)，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的稅負(fù)，調(diào)節(jié)過高收入，實(shí)現(xiàn)社會公平。入選。