公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)分析

1、貸款評(píng)審基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn),2011年4月,2,基本法律知識(shí)：貸款通則、擔(dān)保法、公司法 貸款評(píng)審要點(diǎn),3,培訓(xùn)內(nèi)容,貸款通則基本知識(shí),4,貸款通則的意義,貸款是商業(yè)銀行最基本的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要途徑。貸款涉及到借款人和金融機(jī)構(gòu)雙方的經(jīng)濟(jì)利益，為保證信貸資產(chǎn)的安全，中國(guó)人民銀行于1996年施行了貸款通則。目的：為了規(guī)范貸款行為，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，保證信貸資產(chǎn)的安全，提高貸款使用的整體效益,5,貸款通則的意義,雖然其中一些條款已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但它的主體仍然是中資金融機(jī)構(gòu)各類(lèi)貸款活動(dòng)中共同性問(wèn)題的規(guī)范依據(jù)?，F(xiàn)行各類(lèi)授信品種的操作規(guī)則均是在該通則規(guī)范下的細(xì)化,6,貸款通則調(diào)整

2、的對(duì)象,貸款人：指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)。 借款人：指從經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)和自然人。 貸款 ：指貨款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金 。 貸款幣種包括人民幣和外幣,7,貸款通則調(diào)整的范疇實(shí)際已擴(kuò)大到所有授信,授信泛指銀行向客戶(hù)提供的各種信用支持。授信既包括銀行向客戶(hù)直接提供的資金支持（如各種貸款、透支、押匯等），也包括銀行對(duì)客戶(hù)在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信用向第三方提供的擔(dān)保（如票據(jù)承兌、開(kāi)立信用證和保函等）。我們把銀行直接向客戶(hù)提供資金支持的授信稱(chēng)為實(shí)有授信，只向第三方提供擔(dān)保而不發(fā)生資金流出的授信稱(chēng)為或有

3、授信,8,發(fā)放貸款的原則,貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的法律、行政法規(guī)和中國(guó)人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章，應(yīng)當(dāng)遵循效益性、安全性和流動(dòng)性的原則,9,貸款的種類(lèi),自營(yíng)貸款：指貨款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。 委托貸款：指由政府部門(mén)、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。 特定貸款：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款,10,貸款的期限,短期貸款：指貸款期限

4、在1以?xún)?nèi)（含1年）的貸款。 中期貸款：指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。 長(zhǎng)期貸款：指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款,11,貸款的種類(lèi),信用貸款，系指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款，系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 票據(jù)貼現(xiàn)，系指貸款人以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款,12,貸款的期限與利率,貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。 自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過(guò)10年，超過(guò)10年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。（實(shí)際已經(jīng)放寬） 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日

5、到票據(jù)到期日止(電子票據(jù)一年,13,貸款的期限與利率展期,不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請(qǐng)貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書(shū)面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。 短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年。國(guó)家另有規(guī)定者除外,14,貸款利息的計(jì)收,利率的確定： 貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。 貸款利息的計(jì)收： 貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按借款合同和中國(guó)人民銀行有關(guān)計(jì)

6、息規(guī)定按期計(jì)收或交付利息。 貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。 逾期貸款按規(guī)定計(jì)收罰息,15,貸款利息的計(jì)收,除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)務(wù)院決定，按照職責(zé)權(quán)限范圍具體辦理停息、減息、緩息和免息,16,成為借款人的基本條件,借款人資格：應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。(特別說(shuō)明：政府機(jī)構(gòu)不能做為借款人) 借款人基本條件：申請(qǐng)貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益、不擠占挪用

7、信貸資金、恪守信用等基本條件,17,成為借款人的其他條件,有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒(méi)有清償?shù)?，已?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計(jì)劃。 除自然人和不需要經(jīng)工商部門(mén)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)。 申請(qǐng)中期、長(zhǎng)期貸款的，新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不低于國(guó)家規(guī)定的投資項(xiàng)目的資本金比例。 符合資產(chǎn)負(fù)債率等其他財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的要求,18,關(guān)于資本金比例,根據(jù)國(guó)發(fā)200927號(hào)文件規(guī)定：鋼鐵、電解鋁項(xiàng)目最低資本金比例40；水泥項(xiàng)目最低資本金比例為35；煤炭、電石、鐵合金、燒堿、黃磷、玉米深加工、機(jī)場(chǎng)、港口、沿海及內(nèi)河航運(yùn)目，最低資本金比例為3

8、0；鐵路、公路、城市軌道交通、化肥（鉀肥除外）項(xiàng)目，最低資本金比例為25；保障性住房和普通商品住房項(xiàng)目，最低資本金比例為20%，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目最低資本金比例為30%；其他項(xiàng)目的最低資本金比例為20%。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低最低資本金比例要求,19,借款人的權(quán)利,可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款； 有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款； 有權(quán)拒絕借款以外的附加條件； 有權(quán)向貸款人的上級(jí)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況； 在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù),20,借款人的義務(wù),應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的資料(法律規(guī)定不能提供

9、者除外)，應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提供所有開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查； 應(yīng)當(dāng)接受貨款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督； 應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款； 應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時(shí)清償貸款本息； 將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意； 有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施,21,對(duì)借款人的限制,不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款、 不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等 不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外。 不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)

10、營(yíng)。 除依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)；依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。 不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。 不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。 不得采取欺詐手段騙取貸款,22,貸款人的權(quán)利,根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款外，有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。 要求借款人提供與借款有關(guān)的資料； 根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等； 了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)； 依合同約定從借款人賬戶(hù)上劃收貸款本金和利息； 借款人未履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)依合同約定

11、要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款； 在貸款將受或已受損失時(shí)，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施,23,貸款人的義務(wù),應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營(yíng)的貸款的種類(lèi)、期限和利率，并向借款人提供咨詢(xún)。 應(yīng)當(dāng)公開(kāi)貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。 應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請(qǐng)，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸。應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況保密，但對(duì)依法查詢(xún)者除外,24,對(duì)貸款人的限制,不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件的規(guī)定。 借款人有下列情形之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款： (一)不具備本通則第四章第十七條所規(guī)定的資格和條件的； (二)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)

12、家明文禁止產(chǎn)品、項(xiàng)目的； (三)違反國(guó)家外匯管理規(guī)定的； (四)建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的； (五)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)許可的； (六)在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改革等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的； (七)有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為的。 未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，不得對(duì)自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。 不得給委托人墊付資金，國(guó)家另有規(guī)定的除外,25,建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)與備案制,國(guó)發(fā)【2004】20號(hào)文件：對(duì)于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再使用審批制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制

13、。其中，政府僅對(duì)重大項(xiàng)目和限制類(lèi)項(xiàng)目從維護(hù)公共利益的角度實(shí)行核準(zhǔn)制，其他項(xiàng)目無(wú)論金額大小均改為備案制。核準(zhǔn)制的項(xiàng)目已納入政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄，其他項(xiàng)目實(shí)行備案制，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門(mén)備案,26,擔(dān)保法基本知識(shí),27,擔(dān)保方式 保證 抵押 質(zhì)押 留置 定金,28,貸款與擔(dān)保,信用貸款：指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款：系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款,29,貸款與擔(dān)保擔(dān)保種類(lèi),保證貸款：指按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款：指按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第

14、三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款：指按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款,30,保證,保證人應(yīng)具有民事權(quán)利能力和民事行為能力的主體，并具有代為清償債務(wù)的能力。實(shí)務(wù)中，債權(quán)人應(yīng)謹(jǐn)慎考察保證人資信情況，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保自身債權(quán)的實(shí)現(xiàn),31,保證,保證方式：一般保證和連帶責(zé)任保證 它是指保證人在保證法律關(guān)系中承擔(dān)不同的民事責(zé)任，即補(bǔ)充責(zé)任或是第一順序責(zé)任,32,保證人的主體資格,具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。 國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等

15、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證,33,最高額保證,最高額保證的保證人責(zé)任為期限屆滿(mǎn)時(shí)的責(zé)任。在最高額保證合同所約定的期間內(nèi)，無(wú)論發(fā)生多次債務(wù)，也不論債務(wù)總額為多大，保證人均不發(fā)生保證責(zé)任。只是在該合同約定的一定期間屆滿(mǎn)時(shí)，才發(fā)生保證責(zé)任,34,保證期間,指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時(shí)間，是指?jìng)鶛?quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。保證期間是從權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利發(fā)生之時(shí)開(kāi)始計(jì)算。保證期間是保證合同必備條款之一,35,保證期間與訴訟時(shí)效,起算時(shí)間關(guān)系為：債權(quán)人在保證期間

16、內(nèi)，根據(jù)法律規(guī)定的方式，向債務(wù)人或保證人主張了權(quán)利，保證期間作用完結(jié)，訴訟時(shí)效制度開(kāi)始起算,36,保證期間與訴訟時(shí)效 的區(qū)別,1保證期間是義務(wù)期間，期間屆滿(mǎn)義務(wù)消滅。 2、保證期間從債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之時(shí)開(kāi)始計(jì)算；而訴訟時(shí)效是從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之時(shí)開(kāi)始計(jì)算 。 3、保證期間屆滿(mǎn)保證責(zé)任免除，不再承擔(dān)保證責(zé)任；而訴訟時(shí)效屆滿(mǎn)，債權(quán)人只是喪失勝訴權(quán)，不會(huì)導(dǎo)致債權(quán)的消滅，在期間屆滿(mǎn)后，義務(wù)人自愿履行債務(wù)的不受訴訟時(shí)效的限制,37,催款通知書(shū),催款通知書(shū)內(nèi)容符合合同法和擔(dān)保法有關(guān)擔(dān)保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認(rèn)可，能夠認(rèn)定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保證人按照新保證合同承擔(dān)責(zé)任,

17、38,安慰函的擔(dān)保效力,表述為“在債務(wù)人不能償還貸款是，本公司將對(duì)余額進(jìn)行補(bǔ)充清償”； 表述為“本公司將與債務(wù)人共同連帶承擔(dān)貸款債務(wù)；” 原則上安慰函不屬于擔(dān)保，但如果安慰函中出現(xiàn)對(duì)債務(wù)提供擔(dān)保的內(nèi)容，則構(gòu)成保證合同,39,無(wú)效保證合同的認(rèn)定與處理,1、主合同無(wú)效導(dǎo)致保證合同無(wú)效的處理 2、主合同有效而保證合同自身無(wú)效與處理。若公司章程禁止公司作擔(dān)保人，則公司的擔(dān)保能力不存在。但是，對(duì)于章程未規(guī)定保證權(quán)利而提供保證的，在審判實(shí)踐中，對(duì)于此類(lèi)保證合同一般不認(rèn)定無(wú)效,40,外匯貸款擔(dān)保,我國(guó)屬于外匯管制國(guó)家，國(guó)家對(duì)外匯貸款保證人的選擇有嚴(yán)格限制，擔(dān)保人沒(méi)有合法外匯收入，卻對(duì)外匯貸款進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)

18、認(rèn)定此類(lèi)保證合同無(wú)效,41,借新還舊對(duì)保證合同效力的影響,1）主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任； 2）新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款,42,保證人對(duì)物的擔(dān)保的抗辯權(quán),同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對(duì)物的擔(dān)保以外的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任,43,保證債務(wù)的催收,在借款合同期限滿(mǎn)兩年訴訟時(shí)效內(nèi)向借款人送達(dá)催收通知書(shū)的，自借款人在催收通知書(shū)上簽字或蓋章之日起，訴訟時(shí)效中斷，訴訟時(shí)效自簽章之日起重新起算兩年；對(duì)連帶責(zé)任保證人在保證期間內(nèi)送達(dá)催收通知書(shū)的，連帶保證人在催收通知書(shū)上

19、簽字或蓋章之日起，保證合同保證期間結(jié)束，保證合同訴訟時(shí)效開(kāi)始起算，保證合同訴訟時(shí)效為兩年,44,保證債務(wù)的催收,在借款合同約定一次發(fā)放分期歸還的情況下，借款合同訴訟時(shí)效從何時(shí)起算，現(xiàn)行法律尚無(wú)明確固定，但根據(jù)最高人民法院公布的有關(guān)判例，傾向于從最后一期借款到期日起算。從有效防范風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，銀行在每一期借款到期后最好均進(jìn)行催收，相應(yīng)地，對(duì)連帶責(zé)任保證人也應(yīng)在每期借款到期后及時(shí)催收,45,抵押,指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,46,抵押人的條件,三種例外情形： 一是無(wú)法人資格的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在法人授權(quán)范圍內(nèi)可以作為抵押人； 二是國(guó)家機(jī)關(guān)雖具備法人資格卻不得作為抵押人，但

20、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外； 三是學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為抵押人時(shí)，不得將其教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施作為抵押物,47,抵押人必須對(duì)抵押物具有所有權(quán)或處分權(quán)，但在下列情況下抵押關(guān)系亦可成立,1）抵押人依法承包的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)，經(jīng)發(fā)包方同意亦可用以設(shè)定抵押； （2）抵押人將依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物辦理抵押物登記后可以設(shè)定抵押,48,抵押人的例外條件,3）抵押人以尚未辦理權(quán)屬證書(shū)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押的，在發(fā)生訴訟后，在第一審法庭辯論終結(jié)前，能夠提供權(quán)利證書(shū)或者不辦登記手續(xù)的，

21、可以認(rèn)定抵押有效； （4）按份共有人可以其自己在共有財(cái)產(chǎn)所占有的份額設(shè)定抵押；共同共有人以共同財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，必須經(jīng)共同共有人的同意,49,抵押合同與抵押權(quán),五類(lèi)財(cái)產(chǎn)應(yīng)在法定登記主管部門(mén)登記，抵押合同自登記之日起生效。其他可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽訂之日起生效。當(dāng)事人未辦理抵押物登記的，不得對(duì)抗第三人。即未經(jīng)登記的抵押權(quán)不具有絕對(duì)的無(wú)權(quán)效力。如果抵押人在抵押合同存續(xù)期間將抵押物出賣(mài)、轉(zhuǎn)讓或再次設(shè)定抵押、質(zhì)押，并將抵押物轉(zhuǎn)移給第三人占有時(shí)，抵押權(quán)人就不能向第三人就該抵押物主張抵押權(quán)，而只能向抵押人就抵押權(quán)受到的損害請(qǐng)求賠償,50,同一財(cái)產(chǎn)多個(gè)抵押權(quán)的處理,1）登記抵押權(quán)優(yōu)于未登記抵押權(quán)

22、原則； （2）登記在先，順位優(yōu)先原則，抵押權(quán)在同一日登記的，視為順序相同，按照抵押權(quán)各自擔(dān)保的債權(quán)比例清償,51,最高額抵押,1.它在從屬性上具有緩和性。在最高額抵押期限內(nèi)，某一項(xiàng)具體債權(quán)的消滅并不影響最高額抵押權(quán)的存在。同時(shí)，在最高額抵押所擔(dān)保的系列債權(quán)中，某項(xiàng)具體債權(quán)也可以單獨(dú)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒉划?dāng)然發(fā)生最高額抵押權(quán)的轉(zhuǎn)讓。如果整個(gè)主債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓時(shí)，最高額抵押權(quán)也應(yīng)一并轉(zhuǎn)讓。 2. 最高額抵押權(quán)屬于必須登記的擔(dān)保物權(quán),52,重復(fù)抵押和再抵押,重復(fù)抵押是指抵押人將同一抵押物設(shè)立抵押權(quán)后，又向其他抵押權(quán)設(shè)立抵押擔(dān)保的行為。重復(fù)抵押致使同一抵押物有數(shù)個(gè)抵押權(quán)人，形成抵押權(quán)關(guān)系。它不同于再抵押，再抵押是指抵

23、押人在同一抵押物上設(shè)定數(shù)個(gè)抵押權(quán)，但抵押所擔(dān)保的數(shù)個(gè)債權(quán)的總額不超過(guò)抵押物的總價(jià)值,53,重復(fù)抵押和再抵押的區(qū)別,1.再抵押是就抵押物的余額設(shè)定抵押，因此數(shù)個(gè)抵押權(quán)并不重疊；而重復(fù)抵押是就同一抵押物的價(jià)值再次抵押，數(shù)個(gè)抵押權(quán)是重疊的； 2.再抵押所擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額在抵押權(quán)設(shè)定時(shí)大于或等于抵押物的價(jià)值，數(shù)個(gè)債權(quán)可能會(huì)得到全部清償；而重復(fù)抵押中，抵押物所擔(dān)保的債權(quán)數(shù)額會(huì)大大超過(guò)抵押物的價(jià)值額，從理論上講，必有債權(quán)得不到全額清償或部分清償,54,重復(fù)抵押的風(fēng)險(xiǎn),擔(dān)保法司法解釋第51條規(guī)定，抵押人所擔(dān)保的債權(quán)超出其抵押物價(jià)值的，超出部分不具有優(yōu)先受償?shù)男Я?55,抵押登記機(jī)關(guān),以地上定著物的土地使用權(quán)抵

24、押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書(shū)的土地管理部門(mén)。 以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠(chǎng)房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門(mén)。 以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門(mén)。 以航空器、船舶、車(chē)輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門(mén)。 以企業(yè)的設(shè)備和其他財(cái)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門(mén)。以其他財(cái)產(chǎn)抵押的可以自愿辦理抵押物登記，登記部門(mén)為抵押人所在地的公證部門(mén),56,票據(jù)質(zhì)押,票據(jù)質(zhì)押是指以匯票、支票、本票作為標(biāo)的設(shè)定質(zhì)權(quán)的行為。 記名或指示銀行匯票、記名或指示商業(yè)匯票 記名或指示銀行本票 記名、指示或無(wú)記名支票,57,公司法基本知識(shí),58,公司的組織形式,本法所稱(chēng)公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立

25、的有限責(zé)任公司和股份有限公司,59,公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,60,分公司與子公司,分公司：設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 子公司：子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,61,有限責(zé)任公司股東出資,股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。 對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

26、 全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十,62,舊公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司由二個(gè)以上五十以下股東共同出資設(shè)立。 新公司法規(guī)定：有限公司公司由五十個(gè)以下股東出資成立。 新公司法同時(shí)規(guī)定：一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣萬(wàn)元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額交納公司章程規(guī)定的出資額。一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司,63,銀行貸款基本知識(shí),64,目 錄,第一部分：銀行貸款流程 第二部分：借款人提供基本材料 第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn) 第四部分：案例點(diǎn)評(píng),65,第一部分：公司授信業(yè)務(wù)流程,1、借款人提出申請(qǐng)、提供資料

27、； 2、信用評(píng)級(jí) 3、貸款調(diào)查 4、貸款審批 5、簽訂借款合同 6、貸款發(fā)放 7、貸后檢查 8、貸款歸還,66,借款人有關(guān)情況的材料 借款人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 借款人組織機(jī)構(gòu)代碼證 借款人經(jīng)過(guò)年檢的貸款證或貸款卡 借款人近三年經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，近期財(cái)務(wù)報(bào)表；集團(tuán)公司需提供近三年經(jīng)審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注 會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告及附件、公司章程或股東各方出資協(xié)議 企業(yè)股權(quán)變更需提供新的公司章程或協(xié)議 企業(yè)增資需提供增資驗(yàn)資報(bào)告 有關(guān)資質(zhì)證書(shū)和證明材料 人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)基本信用信息報(bào)告,第二部分：借款人提供基本材料,67,項(xiàng)目貸款需提供有關(guān)材料 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（有初步設(shè)計(jì)最好也能提

28、供） 項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案批復(fù) 項(xiàng)目環(huán)保方案的批復(fù)文件 用地落實(shí)證明材料 原材料供貨協(xié)議或來(lái)源證明 水電汽落實(shí)證明 運(yùn)輸條件落實(shí)證明 其他配套條件落實(shí)證明材料 新建項(xiàng)目公司需提供：所有股東已在工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，股東近三年年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告全文 其他需要取得的批復(fù)證件（如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證）或行政管理復(fù)函意見(jiàn)（如國(guó)土資源管理、文物事業(yè)管理、建設(shè)管理、旅游管理、水務(wù)管理、交通管理主管部門(mén)等,第二部分：借款人提供基本材料,68,擔(dān)保條件的有關(guān)材料 保證人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 保證人信用評(píng)級(jí)核定通知書(shū) 保證人最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括審計(jì)報(bào)告及附注），近期財(cái)務(wù)報(bào)表

29、抵（質(zhì)）押物物權(quán)權(quán)屬證明文件 抵（質(zhì)）押物清單；經(jīng)我行認(rèn)可的外聘評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)估報(bào)告,第二部分：借款人提供基本材料,69,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),一、借款人審查 二、借款人經(jīng)營(yíng)情況分析 三、借款人財(cái)務(wù)狀況分析 四、行業(yè)及授信政策 五、借款人與我行關(guān)系 六、授信需求分析 七、授信擔(dān)保分析 八、貸款利率和綜合收益 九、審查意見(jiàn),70,一、借款人審查 1、審查借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。了解借款人名稱(chēng)、性質(zhì)、成立時(shí)間、地址、注冊(cè)資本和主營(yíng)業(yè)務(wù)。 2、審查借款人貸款資格 。 3、審查借款人公司章程或相關(guān)合作協(xié)議，分析借款人的股權(quán)結(jié)構(gòu)。 4、審查借款人驗(yàn)資報(bào)告，若分期出資應(yīng)提供連續(xù)銜接的驗(yàn)

30、資報(bào)告。 5、調(diào)查借款人各股東基本情況，了解各股東實(shí)力，出資能力，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況，行業(yè)地位及經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),71,一、借款人審查 6、調(diào)查人行征信系統(tǒng)，了解借款人有無(wú)不良授信紀(jì)錄，對(duì)外擔(dān)保情況。 7、借款人行業(yè)經(jīng)營(yíng)需取得相關(guān)資質(zhì)的，應(yīng)遵守資質(zhì)管理規(guī)定，了解資質(zhì)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的要求，資質(zhì)證書(shū)是否按時(shí)年審。 8、了解借款人經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)情況，法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、合作情況和經(jīng)營(yíng)管理能力。 9、關(guān)注外部信息，了解借款人是否涉入兼并、合資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、分立、重大訴訟、破產(chǎn)等事項(xiàng)及其對(duì)借款人的影響,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),72,二、借款人

31、經(jīng)營(yíng)情況分析 1、借款人主導(dǎo)產(chǎn)品，生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)能，生產(chǎn)線(xiàn)是否代表當(dāng)前主流或具有超前規(guī)模優(yōu)勢(shì)。 2、借款人主導(dǎo)產(chǎn)品近幾年產(chǎn)量、銷(xiāo)量和產(chǎn)銷(xiāo)率，以及市場(chǎng)占有率情況，是否達(dá)產(chǎn)？ 3、了解借款人組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)管理模式和資金的運(yùn)作模式，是否成立財(cái)務(wù)公司，實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還。 4、借款人管理能力，人員狀況，工作效率如何，是否高于同類(lèi)同等規(guī)模企業(yè)人數(shù),第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),73,二、借款人經(jīng)營(yíng)情況分析 5、借款人上下游主要客戶(hù)情況，與借款人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（如存在股權(quán)關(guān)系，企業(yè)關(guān)鍵管理人員存在親屬關(guān)系或家庭主要成員，或以前存在就職關(guān)系），相互依存度如何，上下游客戶(hù)的行業(yè)地位如何，能否保持長(zhǎng)期穩(wěn)定合作，是否

32、存在支付結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)。 6、結(jié)合借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，了解結(jié)算方式，據(jù)此可測(cè)算借款人的資金需求，以及不同授信品種組合。 7、了解借款人經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，擴(kuò)大生產(chǎn)和投資合作計(jì)劃等,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),74,三、借款人財(cái)務(wù)分析 （一）財(cái)務(wù)分析基本方法 （二）行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)分析 （三）資本真實(shí)性分析 （四）成長(zhǎng)性分析 （五）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析 （六）資產(chǎn)質(zhì)量分析 （七）重要異動(dòng)報(bào)表項(xiàng)目分析 （八）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),75,75,一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 1、比較分析法。比較分析法是將同一企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)指標(biāo)或不同企業(yè)之間的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，從而揭示其存在的問(wèn)題的分析方法。是財(cái)務(wù)

33、報(bào)表分析中最常用的方法。 （1）本期實(shí)際指標(biāo)與該企業(yè)的前期歷史指標(biāo)相比較 （2）本期實(shí)際指標(biāo)與本期實(shí)際與計(jì)劃或預(yù)算指標(biāo)相比較 （3）本企業(yè)指標(biāo)與國(guó)內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)或同行業(yè)平均水平相比較,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),76,比較分析法,77,77,一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 2、結(jié)構(gòu)分析法。結(jié)構(gòu)分析即在財(cái)務(wù)報(bào)表中，計(jì)算構(gòu)成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體的各個(gè)組成部分占整體的比重，可以顯示其結(jié)構(gòu)是否合理的分析方法。 結(jié)構(gòu)比較指標(biāo)總體中的某一項(xiàng)組成部分?jǐn)?shù)額/該指標(biāo)總體數(shù)額*100% 3、因素分析。是測(cè)定一項(xiàng)由多個(gè)因素組成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在變動(dòng)中，從數(shù)量上確定各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的方法,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),78,

34、78,一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 4、趨勢(shì)分析法。是將連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)重要項(xiàng)目進(jìn)行比較，計(jì)算該項(xiàng)目前后期的增減方向和幅度，以說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)的分析方法。 5、本量利分析法。是建立在成本按形態(tài)劃分的基礎(chǔ)上，主要對(duì)成本、產(chǎn)量（或銷(xiāo)量）、利潤(rùn)之間相互關(guān)系進(jìn)行分析的一種方法。 銷(xiāo)售量（盈虧平衡點(diǎn)）=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),79,79,二）行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)分析?？梢愿鶕?jù)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)分析其資產(chǎn)分布是否合理。我國(guó)不同行業(yè)、類(lèi)型的企業(yè)資產(chǎn)分布比例如下所示：（單位：,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),80,80,三）資本真實(shí)性分析 （1）以貨幣資金出資。

35、若股東全部或部分以貨幣資金形式出資，應(yīng)要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳單或其清單，并了解目前資金實(shí)際使用情況。公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%。若為外方企業(yè)，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時(shí)，按外國(guó)投資者應(yīng)繳付的全部出資額注冊(cè)，外國(guó)投資者在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清全部出資額即可，但第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳出資額的15%，若不符合上述規(guī)定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門(mén)的書(shū)面批復(fù)意見(jiàn),實(shí)收資本,工商行政管理部門(mén)的注冊(cè)資本 注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資報(bào)告 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)和證書(shū) 所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)表 實(shí)收

36、資本（股本）明細(xì)帳及變化 接受投資的原始憑證,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),81,81,三）資本真實(shí)性分析 （1）以貨幣資金出資。若股東全部或部分以貨幣資金形式出資，應(yīng)要求借款人提供股東已投入資金的銀行入帳單或其清單，并了解目前資金實(shí)際使用情況。公司法規(guī)定：有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%。若為外方企業(yè)，外方出資比例是否達(dá)到法定要求，即借款人成立時(shí)，按外國(guó)投資者應(yīng)繳付的全部出資額注冊(cè)，外國(guó)投資者在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清全部出資額即可，但第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳出資額的15%，若不符合上述規(guī)定，則需提供相關(guān)有權(quán)部門(mén)的書(shū)面批復(fù)意見(jiàn),第三部分：公

37、司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),82,82,三）資本真實(shí)性分析 （2）以實(shí)物出資。在股東以實(shí)物出資的情況下，應(yīng)了解實(shí)物的可利用性和新舊程度，并結(jié)合實(shí)物的實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估方法和評(píng)估價(jià)格的合理性進(jìn)行判斷，是否存在價(jià)格高估情況。若為外資企業(yè)，外方股東以設(shè)備或自有技術(shù)折價(jià)出資，應(yīng)認(rèn)真審查設(shè)備來(lái)源，是否聘請(qǐng)第三方進(jìn)行價(jià)格評(píng)估，防止外方以二手設(shè)備或技術(shù)過(guò)高估價(jià)，達(dá)到抽逃出資的目的；對(duì)于需要進(jìn)口設(shè)備及使用專(zhuān)利技術(shù)項(xiàng)目，應(yīng)要求股東采用設(shè)備招標(biāo)方式公開(kāi)定價(jià)，并了解專(zhuān)利技術(shù)在國(guó)際上的轉(zhuǎn)讓和使用價(jià)格,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),83,83,三）資本真實(shí)性分析 （3）以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等出資。應(yīng)通過(guò)咨詢(xún)行業(yè)

38、專(zhuān)家，了解技術(shù)的先進(jìn)性，在短期內(nèi)被淘汰的可能性，及其與借款人項(xiàng)目中的其他設(shè)備是否配套，同時(shí)還需了解其市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和使用價(jià)格，并與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格和入股價(jià)格進(jìn)行比較，對(duì)其合理性進(jìn)行判斷，是否存在價(jià)格高估情況。此外授信人員應(yīng)注意把握以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資的比例，一般不得超過(guò)投資項(xiàng)目自有資金總額的20,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),84,84,三）資本真實(shí)性分析 （4）以土地使用權(quán)出資。應(yīng)了解股東是否擁有土地使用權(quán)，土地使用權(quán)是以劃撥方式還是以出讓方式獲取的，若是以劃撥方式獲取的，應(yīng)要求其出具政府有關(guān)部門(mén)的批復(fù)；同時(shí)還應(yīng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估方法和評(píng)估價(jià)格的合理性進(jìn)行判斷，了解借款人是

39、否存在以土地評(píng)估增值增資，帳務(wù)處理是否規(guī)范。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對(duì)資產(chǎn)計(jì)價(jià)遵循歷史成本原則，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)量，除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。因此除資產(chǎn)發(fā)生減值情況和會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等情形外，只有在股份制改造、對(duì)外投資和清產(chǎn)核資等情形下，才涉及對(duì)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),85,85,四）成長(zhǎng)性分析 企業(yè)成本的標(biāo)志是資本不斷增值。如果“資本公積”項(xiàng)目發(fā)生大幅增加，應(yīng)查看其明細(xì)，分析企業(yè)是否采取編造理由進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、虛構(gòu)資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)等手段虛增資產(chǎn)，而套取信用。 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度要

40、求對(duì)資產(chǎn)計(jì)價(jià)遵循歷史成本原則，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)量，除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。因此除資產(chǎn)發(fā)生減值情況和會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等情形外，只有在股份制改造、對(duì)外投資和清產(chǎn)核資等情形下，才涉及對(duì)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),86,86,五）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析 主要分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理、權(quán)益結(jié)構(gòu)是否合理、凈資產(chǎn)構(gòu)成是否合理、變動(dòng)趨勢(shì)是否合理。 通常認(rèn)為以下財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)較為均衡,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),87,87,六）資產(chǎn)質(zhì)量分析 1、虛擬資產(chǎn)分析 虛擬資產(chǎn)是費(fèi)用的資本化，無(wú)變現(xiàn)能力。包括：待攤

41、費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、待處理固定資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)清理等項(xiàng)目。 2、長(zhǎng)期化“流動(dòng)資產(chǎn)”分析 理論上的流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。但實(shí)際有資產(chǎn)負(fù)債表中總有一些不可能在一年內(nèi)變現(xiàn)的或“沉淀”了一年以年的流動(dòng)資產(chǎn)。如被套牢的短期投資、長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)收帳款、長(zhǎng)期滯銷(xiāo)積壓的存貨等,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),88,88,3、殘損變質(zhì)的資產(chǎn)分析 資產(chǎn)負(fù)債表中如果有遭受?chē)?yán)重的毀損或殘損變質(zhì)而暫沒(méi)處理，其帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值差異較大的資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)地現(xiàn)聲調(diào)查，確認(rèn)資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，剔除貶值的部分價(jià)值。 4、對(duì)外抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)分析 企業(yè)如果將應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)外抵押

42、、擔(dān)保，將會(huì)影響企業(yè)正常的短期償債能力,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),89,89,七）主要報(bào)表項(xiàng)目分析 了解具體財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的內(nèi)容，特別是金額較大和異常變動(dòng)報(bào)表項(xiàng)目，判斷報(bào)表項(xiàng)目和異常變動(dòng)是否合理，是否會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和償債能力,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),資產(chǎn)指由過(guò)去交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的、由企業(yè)支配的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。它包括財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、其他權(quán)力等,資,產(chǎn),長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)收票據(jù),貨幣資金,應(yīng)收賬款,短期資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn),存貨,短期投資,非流動(dòng)資產(chǎn),負(fù),債,負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，亦指企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，

43、履行該義務(wù)意味著資產(chǎn)的減少,應(yīng)付債券,長(zhǎng)期應(yīng)付款,長(zhǎng)期借款,長(zhǎng)期負(fù)債,短期借款,應(yīng)付股利,應(yīng)付帳款,短期負(fù)債/流動(dòng)負(fù)債,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付工資,應(yīng)付福利費(fèi),股,權(quán),東,益,股東權(quán)益（或所有者權(quán)益），指資產(chǎn)減去負(fù)債的剩余金額，它表示除去所有債務(wù)后公司的凈值，所以又稱(chēng)凈資產(chǎn)，它反映了全體股東所擁有的資產(chǎn)凈值的情況。 股東權(quán)益分股東出資和留存收益兩部分。 股東出資包括股本和資本公積； 留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn),93,利潤(rùn)表主要項(xiàng)目介紹,1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本：指企業(yè)從事商品生產(chǎn)銷(xiāo)售或服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入 與成本； 2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金： 指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅

44、等； 3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 指企業(yè)在銷(xiāo)售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò) 程中發(fā)生的費(fèi)用； 4. 管理費(fèi)用： 指企業(yè)在生產(chǎn)與銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生的間接費(fèi)用； 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)的貸款利息及銀行手續(xù)費(fèi)用等； 6. 投資收益： 指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的回報(bào)； 7. 營(yíng)業(yè)外收入： 指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包 括固定資產(chǎn)盤(pán)盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無(wú)形 資產(chǎn)收益，罰款凈收入等； 8. 營(yíng)業(yè)外支出： 如固定資產(chǎn)盤(pán)虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無(wú)形資 產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等,流,金,現(xiàn),量,表,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和

45、事項(xiàng),投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),籌資活動(dòng)，是指企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行債券或股票等方式籌集資金的活動(dòng),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,95,八）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 基本的財(cái)務(wù)比率可分為四大類(lèi)： 1、償債能力分析 2、營(yíng)運(yùn)能力分析 3、盈利能力分析 4、現(xiàn)金流量分析,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),96,96,1、償債能力分析,短期償債能力指標(biāo) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率,長(zhǎng)期償債能力指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 利息保障倍數(shù),第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),97,97,流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)驗(yàn)值為2，但到9

46、0年代之后，平均值已降為1.5 左右； 一般而言，流動(dòng)比率的高低與營(yíng)業(yè)周期很有關(guān)系：營(yíng)業(yè)周期越短，流動(dòng)比率就越低，反之，則越高； 在進(jìn)行流動(dòng)比率分析時(shí)，與行業(yè)平均水平比較是十分必要的； 小于1，短貸長(zhǎng)用的可能性較大，即使大于1若其他應(yīng)收款有關(guān)聯(lián)企業(yè)占用也有可能存在挪用現(xiàn)象。 若存在占用關(guān)聯(lián)企業(yè)資金，短貸長(zhǎng)用不好直接認(rèn)定,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),98,98,速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨）/流動(dòng)負(fù)債 經(jīng)驗(yàn)值為大于1；主要是考慮到流動(dòng)比率計(jì)算中所包含的存貨往往存在流動(dòng)性問(wèn)題 還可以考慮扣除預(yù)付款及待攤費(fèi)用等，形成更為保守的速動(dòng)比率，即：（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 + 有價(jià)證券 + 應(yīng)收帳款凈額）/ 流

47、動(dòng)負(fù)債 影響變現(xiàn)能力的其他因素增加變現(xiàn)能力的因素：可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)；減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),99,99,資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額 / 資產(chǎn)總額 不同行業(yè)、地區(qū)差別較大，應(yīng)注重與行業(yè)平均數(shù)的比較； 該比率會(huì)受到資產(chǎn)計(jì)價(jià)特征的嚴(yán)重影響，若被比較的一企業(yè)有大量的隱蔽性資產(chǎn)（如大量的按歷史成本計(jì)價(jià)的早年獲得的土地等），而另一企業(yè)沒(méi)有類(lèi)似的資產(chǎn)，則簡(jiǎn)單的比較就可能得出錯(cuò)誤的結(jié)論。 產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率1,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),100,100,利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利

48、息費(fèi)用 該比率適當(dāng)（3倍以上），表示企業(yè)不能償付其利息債務(wù)的可能性就??； 事實(shí)上，如果企業(yè)在償付利息費(fèi)用方面有良好信用表現(xiàn)，企業(yè)很可能永不需要償還債務(wù)本金 公式中的利息費(fèi)用既包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息，也包括計(jì)入固定資產(chǎn)和存貨成本的資本化利息。所以并不是盈利企業(yè)的已獲利息倍數(shù)一定大于1。影響企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的其他因素。長(zhǎng)期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項(xiàng)目等,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),101,101,2、營(yíng)運(yùn)能力分析,短期營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)周期,長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),102,102,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

49、/應(yīng)收賬款平均凈額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 影響該指標(biāo)正確計(jì)算的因素：季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)使用這個(gè)指標(biāo)時(shí)不能反映實(shí)際情況；大量使用分期收款結(jié)算方式；大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)盡責(zé)審查要點(diǎn),103,103,存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365*存貨平均余額/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。 營(yíng)業(yè)周期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù),第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),104,104,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入平均流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)

50、的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；反之，周轉(zhuǎn)速度慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的盈利能力。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入平均資產(chǎn)總額 該指標(biāo)反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，反映銷(xiāo)售能力越強(qiáng),第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),105,105,3、盈利能力分析 銷(xiāo)售凈利率（凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入）100 銷(xiāo)售毛利率（銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入100 資產(chǎn)凈利率（凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額）100 凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)100 企業(yè)的盈利能力分析通常只涉及正常經(jīng)營(yíng)的狀況。在分析企業(yè)的盈利能力時(shí)，需要排除：證券買(mǎi)賣(mài)等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟捻?xiàng)目、重大事故或法律更改等特別

51、項(xiàng)目、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度變更帶來(lái)的累積影響等因素,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),106,106,4、現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/本期到期的債務(wù) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量?jī)纛~/銷(xiāo)售額 盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/利潤(rùn)總額,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),107,各類(lèi)現(xiàn)金的流入和流出,108,現(xiàn)金流量均衡狀況分析,如上圖，公司的現(xiàn)金流包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)三部分產(chǎn)生的現(xiàn)金流。一個(gè)財(cái)務(wù)健康的公司在這三方面也應(yīng)該維持一定的協(xié)調(diào)、均衡。如果不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)

52、不失衡等，就預(yù)示了公司的現(xiàn)金系統(tǒng)可能出現(xiàn)了障礙，公司的正常經(jīng)營(yíng)將會(huì)受到影響。 我們將從兩方面來(lái)分析,不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量均衡分析 根據(jù)公司現(xiàn)金流的產(chǎn)生可將現(xiàn)金流分為三個(gè)部分，同時(shí)根據(jù)公司的發(fā)展情況即萌芽期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期又可以將上述三部分與之配合綜合地分析出公司現(xiàn)金流存在的問(wèn)題,109,不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量均衡分析,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流構(gòu)成 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流產(chǎn)生于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了公司大量的、經(jīng)常性的活動(dòng)，由此這部分的現(xiàn)金流應(yīng)給于高度重視,110,不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量均衡分析,投資活動(dòng)現(xiàn)金流量構(gòu)成 公司作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體必然需要投入資金到固定資產(chǎn)上，此外也會(huì)把閑置的資金進(jìn)行投資，以

53、期給公司帶來(lái)回報(bào)。所以這部分資金也是現(xiàn)金流的重要組成部分,111,不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量均衡分析,融資活動(dòng)現(xiàn)金流構(gòu)成 公司外部融資方式很多，其主要目的是為了短時(shí)間內(nèi)籌集到較多的資金，不過(guò)這些外來(lái)資金不僅在將來(lái)需要及時(shí)償還，還需要支付一定的資金使用報(bào)酬,112,不同性質(zhì)的現(xiàn)金流量均衡分析,公司生命周期和現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu) 評(píng)價(jià)一個(gè)公司的現(xiàn)金流量是否健康，應(yīng)結(jié)合公司所處的生命周期的階段進(jìn)行綜合考慮,113,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的局限性 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流=稅后凈收益 + 折舊 + 攤銷(xiāo)費(fèi)用 自由現(xiàn)金流是指除了庫(kù)存、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)等所需投入外，企業(yè)能夠產(chǎn)生的額外現(xiàn)金流 自由現(xiàn)金流=稅前利潤(rùn)+折舊-資本性支出-營(yíng)運(yùn)資本增量 其

54、中：營(yíng)運(yùn)資本增量=應(yīng)收帳款+存貨+預(yù)付費(fèi)用-（應(yīng)付帳款+預(yù)提費(fèi)用,現(xiàn)金流量模式,114,現(xiàn)金流量分析的基本指標(biāo),現(xiàn)金/銷(xiāo)售比率 現(xiàn)金/凈利潤(rùn)比率 現(xiàn)金流量充足率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量五年總和/資本性支出、存貨和現(xiàn)金五年總和 現(xiàn)金再投資比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-股利） /（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+其他資產(chǎn)+營(yíng)運(yùn)資本,115,115,四、行業(yè)及授信政策分析 （一）了解借款人所屬行業(yè)當(dāng)前的發(fā)展水平、存在問(wèn)題、是否為增長(zhǎng)趨勢(shì)、國(guó)內(nèi)外情況對(duì)比。 （二）借款人在所屬行業(yè)的地位（按生產(chǎn)規(guī)模、綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)等排名）如何，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的生產(chǎn)能力、市場(chǎng)占有率等情況，借款人在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)有哪些優(yōu)勢(shì)。 （三）借款人所屬行業(yè)未來(lái)發(fā)展

55、方向，前景如何。 （四）目前宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)行業(yè)的影響，下一步宏觀(guān)政策變化或相應(yīng)體制改革對(duì)行業(yè)的影響,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),116,116,四、行業(yè)及授信政策分析 （五）借款人目前經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于技術(shù)落后、高耗能、高污染、國(guó)家明令禁止投入的行業(yè)或項(xiàng)目不予授信支持,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),117,117,五、借款人與銀行合作關(guān)系 1、借款人開(kāi)戶(hù)情況，在哪家銀行開(kāi)立的基本結(jié)算戶(hù)。 2、借款人在銀行的存、貸款情況，包括日均存款額及占其銀行存款總余額的百分比情況。 3、借款人在銀行結(jié)算情況。 4、借款人與銀行的合作歷史如何，批復(fù)執(zhí)行情況，是否存在違約記錄,第三部分：

56、公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),118,118,六、授信需求測(cè)算 (見(jiàn)附件,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),119,119,七、結(jié)論性意見(jiàn) 審查意見(jiàn)有“完全同意”、“部分同意”、“否決”三種情況，同意授信須明確授信方案，包括借款人、金額、利率、期限、用款計(jì)劃、還款計(jì)劃、擔(dān)保等。批復(fù)要求分為三類(lèi)：“授信前提條件”、“授信約束性條件”、“授信管理要求”和“爭(zhēng)取性條件”,其中授信前提條件及授信約束性條件是針對(duì)項(xiàng)目提出的條件,授信管理要求則是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)起單位提出的要求,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),120,120,七、結(jié)論性意見(jiàn) （一）授信前提條件（包括提款條件）：系指簽定借款合同或額度協(xié)議或其它法律文本的前提

57、條件，是必須先落實(shí)后方可使用授信的條件；提款條件系指借款合同簽署后的用款條件。 （二）授信約束性條件，包括兩種： 1、授信投放后不允許借款人發(fā)生某些行為的限制性條件； 2、在授信投放中同步落實(shí)或投放后必須落實(shí)的條件,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),121,121,七、結(jié)論性意見(jiàn) （三）授信管理要求：系對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)起單位提出加強(qiáng)授信管理、爭(zhēng)取更優(yōu)授信條件等的要求。 （四）爭(zhēng)取性條件：是目前落實(shí)存在難度，但從風(fēng)險(xiǎn)控制角度希望業(yè)務(wù)發(fā)起單位能夠落實(shí)的條件,第三部分：公司授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn),122,122,案例一 DHJ股份有限公司系生產(chǎn)加工企業(yè)，原注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，后通過(guò)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)和資產(chǎn)評(píng)估增值使注冊(cè)資

58、本增至5000萬(wàn)元，股東為三位自然人，其主導(dǎo)產(chǎn)品廣泛運(yùn)用于電力、公路、橋梁和電信工程建設(shè)，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻較低，技術(shù)含量不高，主要原材系鋼材和銅。該公司近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：（單位：萬(wàn)元,第四部分：案例點(diǎn)評(píng),123,123,第四部分：案例點(diǎn)評(píng),124,124,案例一 問(wèn)題1：企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值在何種情況下入賬合理，你對(duì)評(píng)估增值后的企業(yè)資本實(shí)力作何評(píng)價(jià)？ 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求對(duì)資產(chǎn)計(jì)價(jià)遵循歷史成本原則，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)量，除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。因此除資產(chǎn)發(fā)生減值情況和會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等情形外，只有在股份制改造、對(duì)外投資和清產(chǎn)核資等情形下，才涉及對(duì)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整。 如果評(píng)估價(jià)值客觀(guān)公正，和市場(chǎng)成交價(jià)吻合，可以認(rèn)為企業(yè)資本實(shí)力增強(qiáng),第四部分：案例點(diǎn)評(píng),125,125,案例一 問(wèn)題2：請(qǐng)你對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 該公司資產(chǎn)規(guī)模較大，償債指標(biāo)較理想，銷(xiāo)售規(guī)模增長(zhǎng)較快，但應(yīng)收賬款也大幅增加，存貨波動(dòng)也較大，該行業(yè)技術(shù)含量不高，準(zhǔn)入門(mén)檻較低，后期發(fā)展空間有限；該公司經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)情況較好，盈利能力較強(qiáng)，但銷(xiāo)售費(fèi)用較高，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流小于凈利潤(rùn)，收益質(zhì)量不高。 問(wèn)題3：現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)提出為該公司