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1、制造企業(yè)資金管理問題及對策 本文關(guān)鍵詞制造企業(yè),資金管理,對策制造企業(yè)資金管理問題及對策 本文簡介摘要制造業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱,分布廣泛并且資金規(guī)模龐大。但是,當(dāng)前我國制造業(yè)的資金管理水平參差不齊,隨著行業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及管理戰(zhàn)略的變革,很多制造企業(yè)的資金管理已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。如何加強制造企業(yè)資金管理成為擺在制造企業(yè)管理者面前迫切需要解決的問題。本文在分析制造企業(yè)資金管理的重要性基制造企業(yè)資金管理問題及對策 本文內(nèi)容摘要制造業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱,分布廣泛并且資金規(guī)模龐大。但是,當(dāng)前我國制造業(yè)的資金管理水平參差不齊,隨著行業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及管理戰(zhàn)略的變革,很多制造企業(yè)的資金管理已
2、經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。如何加強制造企業(yè)資金管理成為擺在制造企業(yè)管理者面前迫切需要解決的問題。本文在分析制造企業(yè)資金管理的重要性基礎(chǔ)上,深入探討了當(dāng)前制造企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題,并針對性的提出了加強制造企業(yè)資金管理的對策措施,以期加強制造企業(yè)資金管理,促進(jìn)制造企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞制造企業(yè);資金管理;財務(wù)管理資金的有效管理不僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力,而且對促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)也具有重要意義。近年來,隨著我國制造企業(yè)發(fā)展腳步的不斷加快,如何實現(xiàn)資金管理也要不斷跟上這樣的腳步成為了制造企業(yè)管理者所面臨的一項重大課題。雖然資金管理已經(jīng)得到了企業(yè)管理層的普遍重視,但
3、實際工作中仍然存在一些問題沒有得到有效解決。隨著我國綜合國力的不斷增強,制造企業(yè)也有了長足的發(fā)展,很多具有發(fā)展?jié)摿Φ闹圃炱髽I(yè)的資產(chǎn)規(guī)模在不斷壯大。而在發(fā)展壯大的過程中,原來的一些管理方式已不適用慢慢成長起來的企業(yè),使企業(yè)的經(jīng)營處于瓶頸期。其中之一就是制造企業(yè)的資金管理和控制問題日益突出,如不在企業(yè)經(jīng)營的舒適期尋求合適的加強資金管理的方法,不斷在企業(yè)經(jīng)營過程中加以摸索改進(jìn),那么必然成為制造企業(yè)發(fā)展道路上的障礙。高效率的資金管理是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要保障,資金在制造企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)都發(fā)揮了重要的作用,從最初采購原材料到銷售產(chǎn)品后資金的回收,每個環(huán)節(jié)都離不開資金。嚴(yán)格的資金控制和科學(xué)、合理的資金管理
4、能使企業(yè)有序運轉(zhuǎn),也可以加速資金的周轉(zhuǎn),降低企業(yè)的成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,可以集中財力辦大事,就算暫時不辦大事也可以充分保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行,按時支付供應(yīng)商貨款或者支付貸款利息等等,保證企業(yè)高質(zhì)量的信譽。為企業(yè)綜合實力的提高打下基礎(chǔ)。另外,低水平的資金管理也是滋生經(jīng)營舞弊的溫床,重視、加強資金管理,建立良好的內(nèi)部資金控制也能極大地降低經(jīng)營舞弊的機會。一、制造企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題我國制造企業(yè)在多年的發(fā)展過程中,涌現(xiàn)出了很多優(yōu)秀的企業(yè),這些企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來并不斷的發(fā)展壯大,不僅在國內(nèi)有著很好的聲譽,甚至越來越多的參與國際市場的競爭,開始跨國經(jīng)營的道路。這與這些制造
5、企業(yè)不斷創(chuàng)新、不斷提升、改進(jìn)自己的資金管理水平是分不開的。同時,也有很多企業(yè)因為經(jīng)營管理不善而退出了市場,這些管理不善的原因當(dāng)中有不少是因為資金管理不到位,使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題。近年來,制造企業(yè)的市場環(huán)境發(fā)生了很大變化,資金管理工作也受到很大的影響。雖然企業(yè)的管理者在盡快使企業(yè)適應(yīng)這樣巨大的變化,但經(jīng)常會忽視資金管理工作也是要不斷變化、改進(jìn)的。不但企業(yè)的老板忽視,企業(yè)中的其他管理者更沒有這樣的意識。認(rèn)為產(chǎn)品等創(chuàng)新那是理所當(dāng)然的,而財務(wù)部門怎樣管理資金那么以后也會一直這樣管理。缺少對財務(wù)資金管理的了解進(jìn)而溝通不暢,這就出現(xiàn)了企業(yè)的短板,一樣會制約制造企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然,財務(wù)人員對資金的
6、管理沒有跟上企業(yè)發(fā)展步伐也是有一定責(zé)任的,習(xí)慣于按照領(lǐng)導(dǎo)指示處理企業(yè)的資金管理工作,沒有發(fā)揮出應(yīng)有的對資金的核算、監(jiān)督、管理職責(zé)。具體而言,制造企業(yè)資金管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下方面。(一)隨著制造企業(yè)資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,相應(yīng)的資金管理方式?jīng)]有相應(yīng)提高隨著我國對制造業(yè)的重視程度不斷增加,很多制造業(yè)的規(guī)模也呈現(xiàn)出日益擴(kuò)大的趨勢。企業(yè)的規(guī)模一旦擴(kuò)大,這就意味著企業(yè)的資金規(guī)模也要相應(yīng)的擴(kuò)大,資金運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)也會發(fā)生變化。原有的資金管理制度和體系就不能很好地滿足現(xiàn)在的資金運轉(zhuǎn)體系。當(dāng)一家企業(yè)從“野蠻生長”進(jìn)入快速發(fā)展期,如何保持資金管理的有效性以及利用資金來協(xié)同業(yè)務(wù)的發(fā)展,是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型關(guān)鍵。例如
7、當(dāng)一家企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模后,供應(yīng)商不斷增多,但還執(zhí)行規(guī)模比較小時候的單一貨款支付制度。之前供應(yīng)廠家不是很多,支付的貨款金額也不巨大。關(guān)注起來也不是很費力,也許有些供應(yīng)商還和老板關(guān)系不錯,如果資金不足,晚支付幾天貨款或者這次少支付一些貨款,下個月補齊也沒什么關(guān)系。但隨著供貨廠家數(shù)量的增多,支付金額慢慢增加,如果沒有嚴(yán)格的資金管理制度,沒留有充足的資金支付貨款,按照合同要求不僅要支付違約金,給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失,還使企業(yè)的信譽受到損害。給關(guān)聯(lián)客戶造成一種信用不良的負(fù)面印象,同時也會加大公司的財務(wù)風(fēng)險。從長遠(yuǎn)來看,極易導(dǎo)致企業(yè)陷入惡性循環(huán),破壞企業(yè)與一些原本友好的供應(yīng)商之間的關(guān)系,最終導(dǎo)致原材料
8、供應(yīng)出現(xiàn)問題。更重要的是如果出現(xiàn)資金暫時短缺,而因信譽問題得不到銀行或者其他渠道的貸款支持,將嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。尤其是制造企業(yè)發(fā)展到更大規(guī)模的時候,企業(yè)的信譽就是生命。一旦企業(yè)的信譽不好,想要慢慢改善是非常不容易的。(二)信息系統(tǒng)不完善,對資金的有效管理不利企業(yè)的資金是不斷在各個環(huán)節(jié)之間運轉(zhuǎn)的,在這個過程中資金價值的轉(zhuǎn)換和增值得以實現(xiàn),只要其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,就會導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效率降低。例如很多制造企業(yè),特別是中小企業(yè),雖然財務(wù)管理系統(tǒng)很多都采用了各種財務(wù)軟件等高效的核算方式,但并沒有達(dá)到可以覆蓋整個采購、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算過程的程度。對于大型企業(yè)而言,采用erp系統(tǒng)等先進(jìn)但成本
9、較高的管理方式對中小企業(yè)來說不太現(xiàn)實。而受傳統(tǒng)管理理念的影響,制造企業(yè)中財務(wù)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間是相互獨立的,企業(yè)內(nèi)部的采購、生產(chǎn)、品質(zhì)管理、銷售等部門的信息并沒有和財務(wù)管理系統(tǒng)的信息達(dá)成共享。生產(chǎn)部門因為信息溝通不順暢導(dǎo)致產(chǎn)品積壓,占用其他渠道的營運資金。銷售部門因為信息溝通不順暢導(dǎo)致應(yīng)收賬款長時間沒有收回,占用營運資金,降低資金周轉(zhuǎn)速度。財務(wù)信息容易出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象,沒有給企業(yè)管理者的決策提供及時、準(zhǔn)確的信息支持。(三)財務(wù)人員對資金的管理及控制不到位作為制造企業(yè)中的財務(wù)人員,他們是對企業(yè)的資金運營情況最了解的人,尤其是基層的財務(wù)人員,第一時間掌握資金的流動情況。很多人都對這樣的重復(fù)、繁雜的資
10、金流動習(xí)以為常了,總是覺得有領(lǐng)導(dǎo)會時時刻刻監(jiān)管、控制著全局的資金流動,不需要我們再動腦筋考慮那些高大上的事情。而實際情況是領(lǐng)導(dǎo)并不能時刻把精力放在每天這樣資金的進(jìn)進(jìn)出出上,就算財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人也有監(jiān)管不到位的情況。其實財務(wù)人員在這樣難度不大但瑣碎的工作中,能做到不犯錯、少失誤已經(jīng)是不容易了,很難談得上對資金的管理及控制,對企業(yè)資金的短缺沒有預(yù)見性,對資金的暫時閑置也視而不見,只是領(lǐng)導(dǎo)怎么安排就怎樣工作,雖然對資金情況很了解但不能主動發(fā)揮出應(yīng)有的作用。二、加強制造企業(yè)資金管理的對策措施(一)制造企業(yè)要不斷探索適合的資金管理方式隨著企業(yè)資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,相應(yīng)的管理制度也需要慢慢完善。把供應(yīng)商管理
11、、客戶關(guān)系管理聯(lián)系起來的資金管理改進(jìn)方法,是制造企業(yè)突破經(jīng)營瓶頸期的方式之一。積極探索建設(shè)多樣化的采購渠道,優(yōu)化采購渠道結(jié)構(gòu)。在支付供應(yīng)商貨款方面,留有足夠的資金支付貨款?;蛘吒鶕?jù)供應(yīng)商的不同情況,盡量制定對本公司有利的貨款支付方式,匯款還是商業(yè)匯票等,但同時也要保持與供應(yīng)商的良好關(guān)系,降低不確定性。隨著客戶數(shù)量的增加,有針對性的對客戶資信進(jìn)行調(diào)查分析,積極與客戶溝通,需要將獲得的各種數(shù)據(jù)分類歸集,對客戶的信用指數(shù)以及合約完成質(zhì)量、整體經(jīng)營狀況等多方面進(jìn)行評估,最終確立重要客戶名單,并將有效數(shù)據(jù)信息反饋給相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo),就可以有針對性的為這些重要客戶提供個性服務(wù)或者優(yōu)惠政策。同時也可以發(fā)現(xiàn)哪些
12、客戶需要引起足夠重視,密切關(guān)注他的經(jīng)營情況及回款情況,為資金的快速回籠、提高使用效率、減少壞賬提供基礎(chǔ)。(二)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要逐步完善信息系統(tǒng),為資金的高效管理夯實基礎(chǔ)在制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中,很多企業(yè)在初始階段并沒有把信息系統(tǒng)完善一步到位的能力,而各部門信息有效溝通卻是對資金管理非常重要的。如各部門負(fù)責(zé)人定期組織會議,通報自己部門的具體情況,以及提出需要其他部門提供哪些支持,或者從旁觀者角度發(fā)現(xiàn)其他部門還有哪些改進(jìn)空間。但隨著企業(yè)規(guī)模的初步擴(kuò)大,隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展腳步的不斷加快,越來越多的信息處理技術(shù)被應(yīng)用到制造企業(yè)的資金管理中,這也是必然的趨勢。例如啟用用友軟件中的采購、銷售模塊,來代替之
13、前采購、銷售和財務(wù)相互分離的狀態(tài),以此來從根本上提高財務(wù)信息的精準(zhǔn)性,提高財務(wù)信息透明度,雖然初期工作量會非常巨大,但會使企業(yè)的資金管理水平上一個臺階。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模又上到一個層次的時候,預(yù)算管理系統(tǒng)、決策分析系統(tǒng)、合同和檔案系統(tǒng)的構(gòu)建也要提上日程,同時健全企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的集成信息管理系統(tǒng)又是一項需要與之匹配的改進(jìn)措施。企業(yè)信息變得更加透明,也使企業(yè)的管理層放心地放權(quán),提高資金管理的效率。(三)財務(wù)人員要分析主客觀因素,針對問題不斷改進(jìn)資金管理水平財務(wù)人員最了解企業(yè)的資金流動情況,尤其是相對比較復(fù)雜的制造企業(yè)。應(yīng)積極鼓勵財務(wù)人員對自身負(fù)責(zé)領(lǐng)域的資金流動情況有大致的分析,基于這些數(shù)據(jù)的分析提
14、出自己的見解和看法。充分調(diào)動其積極性,就非常有助于不斷改進(jìn)企業(yè)的資金管理水平,使其更加適宜本企業(yè)的實際情況。有時財務(wù)分析并不需要多么專業(yè)的方法,只是在平凡的工作中有發(fā)現(xiàn)、多思考而已。例如在差旅費申請報銷過程中,財務(wù)人員要審核出差發(fā)票等的完整和真實性,他們對出差到哪里、什么職務(wù)的人出差、花費多少差旅費是最了解的,通過這些數(shù)據(jù)的分析了解各地區(qū)的費用差異、各不同部門、職務(wù)的費用差異,能不斷完善及更新企業(yè)的報銷制度,甚至還可以檢驗出差頻率與銷售回報的對應(yīng)是否合理等等。另外,總結(jié)對外支付資金的規(guī)律,及時的、有預(yù)見性的提出資金是否短缺的情況,也可以不斷提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。及時了解銀行的產(chǎn)品種類,看能否有適合本企業(yè)資金流動規(guī)律的理財產(chǎn)品等。因制造企業(yè)收回的資金金額有時很大,而用到這些資金要在幾天之后或者更長一段時間,在與上級領(lǐng)導(dǎo)積極溝通的情況下,與銀行協(xié)商是否可以獲得利息更高的存款方式。這樣就能增加資金的時間價值。三、結(jié)語企業(yè)的資金管理是有效控制、管理、監(jiān)督企業(yè)資金的過程。很多制造企業(yè)也非常重視資金的管理,但管理制度能否跟上企業(yè)規(guī)模的發(fā)展腳步而不斷做出調(diào)整,是關(guān)系到未來企業(yè)規(guī)模能否進(jìn)一步擴(kuò)大的重要因素,甚至關(guān)系到企業(yè)在市場激烈競爭中的存亡。如果制造企業(yè)能夠根據(jù)自己現(xiàn)有的條件有意識的不斷改進(jìn)資金管理方式、逐步完善
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