學(xué)校奶茶店的可行性報告(20201002160100

1、奶茶店的可行性研究報告1.1項目概述本店設(shè)置在高校附近，高校人員比較集中。近年來，隨著國人生活水平的提高， 喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時尚的流行。特別是對年輕的大學(xué)生而 言，這樣的流行讓喝奶茶成了時髦的事，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口， 滿足精神與自我需求。1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(1) 規(guī)模 店面20卅，店主一人，再招兩個服務(wù)員。(2) 進度奶茶店在營業(yè)前一年年底花短時間裝修，準(zhǔn)備完畢。第一年生產(chǎn)負(fù) 荷就可達設(shè)計能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計算期也是5年。(3) 總投資估算及資金來源 固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)。設(shè)備價格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)報價。建設(shè)投資估算 1.56萬。其中，辦理營業(yè)執(zhí)

2、照及衛(wèi)生許可證共花費400元，裝修費2000元。詳細(xì)內(nèi)容見表I。固定資產(chǎn)投資估算表序號名稱數(shù)量費用元1家具4桌1椅30002微波爐1r 5003電腦140004裝修20005冰箱220006冷氣機120007吧臺115008電風(fēng)扇22009營業(yè)執(zhí)照120010衛(wèi)生許可證1200總計15600表I 流動資金估算。流動資金估算，按分項詳細(xì)估算法進行估算，估算總額為2.99萬。詳見表II。流動資金估算表單位：元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651120002工資301250003水電費30125004原材料3012104005維修費36512000 :總計29900表II總資金=建設(shè)投資+

3、全部流動資金=1.56+2.99=4.55萬元 資金來源。項目自有資金1.99萬元，其余2.56萬元為借款。自有資金的1.79 萬全部用于流動資金，建設(shè)投資借款1.56萬元，年利率8%,長期借款借款的本金 償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動資金借款1.0萬元，年利率6%,流動資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見表 III。投資使用計劃與資金籌措表單位：萬元序號項目合計1總資金4.552建設(shè)投資1.563流動資金2.994資金籌措2.565自有資金1.996用于流動資金1.99表III(4) 銷售收入和銷售稅金及附加 奶茶小杯2.0元杯，中杯2.5元杯，大杯3.0 元杯，咖啡3.0

4、元杯。預(yù)估每月銷售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、 咖啡1000杯。每月營業(yè)額為2.16萬元，全年營業(yè)，年銷售收入估計值為 25.92萬元。年銷售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為4%，教育費附加為1%。銷售稅金及附加估計值為1.3608萬元。正常年份銷售稅金及附加計算： 營業(yè)稅=25.92*5%=1.296萬元 城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅=1.296*4%=0.0518萬元 教育費附加=1.356*1%=0.013萬元。詳見表IV。年銷售稅金及附加單位：萬元序號項目生產(chǎn)負(fù)荷100%金額1產(chǎn)品銷售收入25.922銷售稅金及附加1.36083營業(yè)稅1

5、.2964 城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅0.05185I教育費附加0.0130表IV(5) 總成本費用估算詳見下表:總成本費用估算表單位兀序 號名稱計算期年123451房租12000120001200012000120002工人工資60000600006000060000600003水電費600060006000600060004維修費200020002000200020005原材料1248001248001248001248001248006折舊費290829082908290829087攤銷費1801801801801808財務(wù)費用18486006006006009總成本費 用209,736208,48

6、8208,488208,488208,48810經(jīng)營成本204800204800204800204800204800表V固定資產(chǎn)折舊和無形遞延資產(chǎn)攤銷計算在建設(shè)投資中出營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證和宣傳費作為無形及遞延資產(chǎn)外，其余購買設(shè)備等都作為固定資產(chǎn)進行折舊。固定資產(chǎn)原值為1.52萬元，按直線折舊法計算，折舊年限為 5年，其中裝修無殘 值，殘值率為5%,年折舊額為2908元。遞延資產(chǎn)為900元，按5年攤銷，年攤銷費為180元。詳見下表VI :折舊及攤銷單位：元序號項目原值折舊，攤 銷年限年折舊. 攤銷額1裝修200054002設(shè)業(yè)執(zhí)照2005404衛(wèi)生許可證2005405

7、宣傳費5005100合計：折舊額2908攤銷額180表VI1.3財務(wù)評價(1)利潤及利潤分配詳見下表VII :利潤及利潤分配表單位萬元序 號項目計算期年123451銷售收入25.9225.9225.9225.9225.92 2銷售稅金 及附加1.36081.36081.36081.36081.36083總成本費用20.973620.848820.848820.8488 20.84884利潤總額3.58563.71043.71043.71043.71045所得稅0.89640.92760.92760.92760.9276 |6凈利潤2.68922.78282.78282.78282.78287息

8、稅前利潤3.77043.77043.77043.77043.77048息稅前所 得稅0.94260.94260.94260.94260.9426表VII投資利潤率=年利潤總額總投資*100%=37104十 45500X 100%=81.5%投資利稅率=年利稅總額總投資*100%=50712- 45500X 100%=111.5%資本金利潤率=利潤總額資本金總額*100 %=37104- 19900X 100%=186.5%(2)長期借款還本付息表詳見下表VIII :長期借款還本付息表單位：元序號項目合計計算期年123451借款156001560000002本年借款156001560000003

9、本年應(yīng)計利息1248124800004本年還本付息168481684800005其中：還本156001560000006付息1248124800007折舊29088息稅前利潤37704長期借款一年即可還完表 VIII(3)現(xiàn)金流量表(全部投資)詳見下表IX :財務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資)單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100100P 1001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002897603銷售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動資金299006現(xiàn)金流出45500227834227834

10、2278342278342278347建設(shè)投資156008流動資金299009經(jīng)營成本20480020480020480020480020480010銷售稅金及附加136081360813608136081360811息稅前所得稅9426942694269426942612凈現(xiàn)金流量-45500313663136631366313666192613累計凈現(xiàn)金流量-45500-1413417232485987996414189014所得稅前凈現(xiàn)金流量-45500407924079240792:407927135215所得稅前累計凈現(xiàn)值-45500-470836084768761176681890

11、20計算指標(biāo)所得稅后所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率(IRR)67%88%財務(wù)凈現(xiàn)值(lc=12%)84,908118,887投資回收期1.45061.1154表IX(4)資本金現(xiàn)金流量詳見下表X :資本金現(xiàn)金流量表（自有資金）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%1001001001001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002797603銷售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動資金199006現(xiàn)金流出”199002448202282842282842282842282847自有資金199008借款本金償還

12、1560000009借款利息支付d184860060060060010經(jīng)營成本20480020480020480020480020480011銷售稅金及附加136081360813608136081360812所得稅8964927692769276927613凈現(xiàn)金流量-199001438030916309163091651476計算指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）111%財務(wù)凈現(xiàn)值（lc=12%）88,447X（5）資產(chǎn)負(fù)債表詳見下表XI :資產(chǎn)負(fù)債表單位：元序號項目計算期年0123451 1資產(chǎn)4550057292851201129481407761586042流動資產(chǎn)總額299004428

13、0751961061121370281579443流動資產(chǎn)2990029900299002990029900299004累計盈余資金01 1438045296762121071281280445 1固定資產(chǎn)凈值15200122929384647635686606遞延資產(chǎn)凈值90072054036018007負(fù)債及所有者權(quán)益4550057292851201129481407761586048 1長期借款15600短期借款P1000010000100001000010000支付利息18486006006006009 1所有者權(quán)益19900298447452010234813017614800410

14、 n資本金19900199001990019900199001990011累計未分配利潤99445462082448110276128104計算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率%56.3:20.7 :12.59.47.56.7流動比率%418709100112931490速動比率%32061190311951392表XI1.4不確定性分析（1）敏感性分析 該項目做了所得稅前全部投資的敏感性分析?；痉桨肛攧?wù)內(nèi) 部收益率為87%投資回收期為1.12年，均滿足財務(wù)基準(zhǔn)值要求?？紤]到項目實施過 程中一些不定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資（購買的設(shè)備），經(jīng)營成本，銷售收入 做了 10%勺提高和降低，這些單因素變化對內(nèi)部

15、收益率、凈現(xiàn)值的敏感性分析。固定資產(chǎn)投資（設(shè)備）增加10%數(shù)據(jù)改動后見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100100P 1001002：現(xiàn)金流入:259200259200259200:2592002898263 :銷售收入P 259200259200259200P 2592002592004回收固定資產(chǎn)余值7265 :回收流動資金299006現(xiàn)金流出468202278342278342278342278342278347建設(shè)投資169208流動資金299009經(jīng)營成本:204800204800204800:20480020480010銷售稅金及

16、附加136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-468204079240792407924079271418計算指標(biāo)所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）86%財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）117,604表XII固定資產(chǎn)投資（設(shè)備）降低 10%數(shù)據(jù)改動后見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%P 100100100P 1001002現(xiàn)金流入:259200259200259200:2592002896943銷售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值5945回收流動資金299006現(xiàn)金流出441

17、802278342278342278342278342278347建設(shè)投資142808流動資金299009經(jīng)營成本:204800204800204800:20480020480010銷售稅金及附加136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-441804079240792407924079271286計算指標(biāo)所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）91%財務(wù)凈現(xiàn)值（lc=12%）120,169表 XIII經(jīng)營成本增加10%數(shù)據(jù)改動見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%1001001001001002現(xiàn)金流入:259200259200

18、2592002592002897603銷售收入(2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動資金299006；現(xiàn)金流出45500:2388882388882388882388882388887建設(shè)投資156008流動資金299009 :經(jīng)營成本:22528022528022528022528022528010銷售稅金及附加1 136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-455002031220312203122031250872計算指標(biāo)所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）42%財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）45,061表X

19、IV經(jīng)營成本減少10%數(shù)據(jù)改動見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%P 1001001001001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002897603銷售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動資金299006現(xiàn)金流出455001979281979281979281979281979287建設(shè)投資156008流動資金299009經(jīng)營成本18432018432018432018432018432010銷售稅金及附加P 136081360813608136081360811所

20、得稅前凈現(xiàn)金流量-455006127261272612726127291832計算指標(biāo)所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）134%財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）192,712表XV銷售收入增加10%數(shù)據(jù)改動見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100 1100100100 :2現(xiàn)金流入285120285120|2851202851203156803銷售收入285120285120|2851202851202851204回收固定資產(chǎn)余值6605 :回收流動資金29900 :6現(xiàn)金流出4550021976921976912197692197692197697建設(shè)投資156008流動資金299009；經(jīng)營成本204800204800；20480020480020480010銷售稅金及附加149691496914969149691496911所得稅前凈現(xiàn)金流量-455006535165351653516535195911計算指標(biāo)所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）143%財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）207,417表XVI銷售收入減少10%數(shù)據(jù)改動見下表財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100 :100100100；2現(xiàn)金流入233280233280|233280233