第2章-注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德練習(xí)題

1、華南理工大學(xué)高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)（0160）練習(xí)題及答案第2章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題視頻一 下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）選項(xiàng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事選項(xiàng)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)骨干選項(xiàng)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票選項(xiàng)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納【答案：D】 題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題視頻一 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和（）選項(xiàng)A法律服務(wù)選項(xiàng)B納稅申報(bào)選項(xiàng)C代編財(cái)務(wù)報(bào)表選項(xiàng)DIT系統(tǒng)服務(wù)【答案：A】題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題視頻一 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本原

2、則的是( )選項(xiàng)A職業(yè)行為 選項(xiàng)B專(zhuān)業(yè)勝任能力 選項(xiàng)C保密 選項(xiàng)D廉潔【答案：D】題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題視頻一 鑒證小組成員或其直系親屬?gòu)你y行或類(lèi)似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶(hù)取得貸款，或由這些客戶(hù)作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（ ）選項(xiàng)A事務(wù)所取得的大額貸款選項(xiàng)B銀行透支 選項(xiàng)C汽車(chē)貸款 選項(xiàng)D信用卡余額貸款【答案：A】題型：多選題視頻一下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）選項(xiàng)A雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師選項(xiàng)B對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳選項(xiàng)C允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)選項(xiàng)D以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)選項(xiàng)E揭露被審計(jì)單位的

3、重大舞弊行為【答案：ABCD 】題型：多選題視頻一下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（ ）選項(xiàng)A收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶(hù)選項(xiàng)B與鑒證客戶(hù)不存在專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益選項(xiàng)C為鑒證客戶(hù)編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄選項(xiàng)D鑒證客戶(hù)的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員選項(xiàng)E受到鑒證客戶(hù)降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍【答案：ACDE 】 題型：多選題視頻一專(zhuān)業(yè)勝任能力的基本原則，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到( )選項(xiàng)A在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi) 選項(xiàng)B不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)選項(xiàng)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)選項(xiàng)D如果不能保持和提高

4、專(zhuān)業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)選項(xiàng)E取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位【答案：BC】 題型：名詞解釋視頻一 獨(dú)立性【答案：是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受到有損于職業(yè)判斷因素的影響，能夠誠(chéng)實(shí)公正行事，并保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度。形式上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)這樣重大的事實(shí)和情況，即使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害?！炕蛴惺召M(fèi)【答案：收費(fèi)與否或收費(fèi)多少以鑒證結(jié)果或成就實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)為條件?！款}型：簡(jiǎn)答題視頻一2013年2月3日，誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注

5、冊(cè)會(huì)計(jì)師張凡接到好朋友李杰的電話，說(shuō)有一個(gè)親戚開(kāi)辦的華東高科技公司2012年度的會(huì)計(jì)報(bào)表擬委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，正在尋找合適的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。李杰希望張凡能夠承接對(duì)該公司的審計(jì)。張凡聽(tīng)了一方面受朋友所托，另一方面也認(rèn)為開(kāi)拓了一個(gè)新客戶(hù)，于是非常爽快的答應(yīng)了，同時(shí)張凡考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和特殊性，除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)外，另在業(yè)務(wù)約定中提出增加2萬(wàn)元趕工費(fèi)。并于2013年2月6日親自帶領(lǐng)審計(jì)小組到華東高科技公司實(shí)施審計(jì)華東高科技公司屬于私營(yíng)公司，主營(yíng)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)，兼營(yíng)計(jì)算機(jī)硬件、配件等，自開(kāi)業(yè)5年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展很好，但從沒(méi)有接受過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張凡是誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人之一，業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)是對(duì)工業(yè)企業(yè)，尤其是國(guó)有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。1、張凡的專(zhuān)業(yè)勝任能力如何？ 2、誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所張凡承接此項(xiàng)業(yè)務(wù)是否合適？為什么？【答案：該案例中，誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果要接受該公司的審計(jì)委托，從獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力原則方面考慮，不能委派張凡承擔(dān)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委派熟悉計(jì)算機(jī)行業(yè)，并具有豐富的軟件開(kāi)發(fā)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中注意華東高科技公司屬于私營(yíng)公