企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度barriers. (2) bench temporary protective railings on each side. (3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary

2、 fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operating企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行 為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的 指導(dǎo)意見和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定 本制度。第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股

3、公司及其所屬單位。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù) 資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定 的經(jīng)營目標(biāo)。第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中 心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企 業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資 本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為

4、核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù) 算報(bào)表形式予以充分反映。第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季 度、月份落實(shí)。第三章 預(yù)算組織分工第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái) 務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表 人負(fù)責(zé)。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理 的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù) 預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái) 務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)

5、財(cái)務(wù)管理 部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá) ; 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告 ; 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù) 責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù) 算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù) 責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下， 負(fù)責(zé)本單 barriers. (2) bench temporary protective ra

6、ilings on each side.(3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation ofa temporary fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibi

7、d.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operatingbarriers. (2) bench temporary protective railings on each side. (3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side

8、: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operating位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企 業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算

9、的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé) 任。公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部 審核批準(zhǔn)。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影 響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引 下進(jìn)行。第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以 下基本原則和要求 :( 一 ) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理 ;( 二 ) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 ;（ 三 ） 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、

10、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái) 務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限， 編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) （ 或 營業(yè)活動(dòng) ） 的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成 本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照 公司具體要求編制。第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括 固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行 的債券以及對原有借款、債券還本付息的

11、預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資 料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和 增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出 安排。第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反 映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行 編制。第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性 預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù) 算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)

12、預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的 程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程 序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。barriers. (2) bench temporary protective railings on each side. (3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal b

13、alcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operating財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年 11 月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審 查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條 預(yù)算的編制日程 :年度預(yù)算的編制，自

14、預(yù)算年度上一年的 10 月1 日開始至 11月25日全部編制完成， 并在次年 1 月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。 各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施， 并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和 各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理， 同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)的基 本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月

15、份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的 資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理 制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成 利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可 突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制 度

16、，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān) 控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù) 算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn) 行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的 支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大 的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找

17、原因， 提出改 進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容 :（ 一 ） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā) 生額、累計(jì)差異額 ;（ 二 ） 對差異額進(jìn)行的分析 ;（ 三 ） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和 今后進(jìn)行 barriers. (2) bench temporary protective railings on each side.(3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction.

18、 (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operatingbarriers. (2) b

19、ench temporary protective railings on each side. (3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary fence. Spacing greater t

20、han 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with operating鞏固、推廣的建議。第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算 的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完 成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí) 行中

21、由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基 礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化， 影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采 取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請。第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算 委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告

22、進(jìn)行審核分析，集中 編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下 達(dá)執(zhí)行。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào) 告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對預(yù)算執(zhí)行部 門進(jìn)行考核。第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義 : 一是對整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng) 進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià) ; 二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù) 算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措 施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)

23、算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng) 責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則 :（ 一 ） 目標(biāo)原則 : 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績 ;（ 二 ） 激勵(lì)原則 : 預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激 勵(lì)制度相配合 ;（ 三 ） 時(shí)效原則 : 預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行 ;( 四 ) 例外原則 : 對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的 變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理 ;( 五 ) 分級考評原則 : 企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次 進(jìn)行。第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者

24、的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營 者獎(jiǎng)、效barriers. (2) bench temporary protective railings on each side. (3) the top of the stairs, railings or temporary guardrails installed with the construction. (4) the bar should brush color. 4, balcony side: use formal balcony fence-slab, floor installation or the installation of a temporary fence. Spacing greater than 2 m to set up columns (ibid.). 5, frame structures: (1) when scaffold is not less than operations, equipped with o