文秘寫作 會計(jì)管理制度.doc

1、會計(jì)管理制度會計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度一、總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、公司會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。第三條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。第四條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審

2、計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會計(jì)人員第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動決策。第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位。（一）財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固

3、定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。（三）會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（四）會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識；（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識；（

4、四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第九條財(cái)務(wù)會計(jì)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十條公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。三、會計(jì)事務(wù)管理第十一條各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計(jì)檔案管理辦法等的

5、要求。第十二條公司按照企業(yè)會計(jì)制度所規(guī)定的會計(jì)科目組織會計(jì)核算。一級科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱設(shè)置；二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開戶銀行、固定資產(chǎn)分類辦法、二級科目編碼辦法設(shè)置；三級科目按照經(jīng)辦人員、成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置；四級以下科目，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。第十三條公司各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會計(jì)制度規(guī)定。第十四條會計(jì)憑證的管理，會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：（一）原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開要符合稅務(wù)部門的要求，繳納增值

6、稅的所屬公司外購貨物應(yīng)取得增值稅發(fā)票，貨物購回后辦理入庫手續(xù)，隨同入庫單一同報(bào)賬；自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。（二）公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。（三）日常報(bào)銷、結(jié)算的單據(jù)，出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬”等印章；涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的，出納人員應(yīng)開收據(jù)。（四）公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。（五）記賬憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制。（六）記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容，及時(shí)填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會計(jì)科目使用正確，金額

7、準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號連續(xù)。（七）每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。（八）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。（九）記賬憑證錯(cuò)誤的更正：對于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。（十）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：1.審核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號并登記出納賬會計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)初錄財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。2.保管：月終對賬結(jié)賬后，及時(shí)整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內(nèi)容后歸檔保管。第十五條會計(jì)賬簿的管理（一）公司按照統(tǒng)一的會計(jì)科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬

8、。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對庫存現(xiàn)金，每月末同會計(jì)核對賬目。（三）計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總簽字。（四）會計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額；出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。第十六條為了保證會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)報(bào)告。（一）賬證核對應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時(shí)進(jìn)行。（二）賬賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。（三）現(xiàn)金賬實(shí)核對應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開戶銀行對賬單核

9、對每月進(jìn)行一次。（四）各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。第十七條會計(jì)報(bào)表管理（一）會計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（二）會計(jì)報(bào)表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。（三）會計(jì)報(bào)表封面必須加蓋公司公章，并有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。（四）會計(jì)報(bào)表必須符合企業(yè)會計(jì)報(bào)告條例的要求。（五）會計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整處理。第十八條凡是公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計(jì)資料、檔

10、案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十九條財(cái)務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報(bào)對外泄露。第二十條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財(cái)務(wù)實(shí)行電算化管理。第二十二條公司財(cái)務(wù)電算化工作由公司主管財(cái)務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)電算化工作規(guī)范，對電算化后會計(jì)工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記

11、賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。（三）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性的檢查工作。（四）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。（五）負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出

12、記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表）及部分會計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級水平。職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)工作。（二）嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。（三）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。（三）對審核過的記賬憑證及時(shí)記賬，并打印出有關(guān)的賬表。（五）每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。（七）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。第二十六條審核記賬崗位負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件

13、登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；通過計(jì)算機(jī)查詢有關(guān)會計(jì)指標(biāo)，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本公司財(cái)務(wù)狀況；要求具備會計(jì)知識和計(jì)算機(jī)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。（二）對不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修改后確認(rèn)。（三）對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。第二十七條電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，采用會計(jì)軟件報(bào)表模塊或通用報(bào)表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報(bào)表；本崗位要求具備計(jì)算機(jī)知識和會計(jì)知識，經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：（一）定期檢查軟件、硬

14、件的運(yùn)行情況。（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作。（三）負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。（四）按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。第二十八條電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會計(jì)知識和計(jì)算機(jī)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。第二十九條數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識水平。第三十條對錯(cuò)誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫。第三十一條嚴(yán)禁用財(cái)務(wù)記賬的計(jì)算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天；財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、軟盤，并統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計(jì)算機(jī)中安裝其

15、他軟件；嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關(guān)人員處，財(cái)務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報(bào)公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十二條根據(jù)工作需要，定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時(shí)，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。第三十三條公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理，并登記在工作本上，定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；定期查殺計(jì)算機(jī)病毒，定期備份硬盤數(shù)據(jù)。第三十四條公司系統(tǒng)遇到計(jì)算機(jī)硬件故障，不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理，必須報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條財(cái)務(wù)軟件的升級，由公司財(cái)務(wù)部

16、報(bào)請主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。第三十六條會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料，視同會計(jì)檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。（二）財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。（三）操作人員離開辦公室應(yīng)退出會計(jì)軟件，防止被非法操作。第三十七條定期對硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠(yuǎn)離磁場和潮濕、高溫的地方。第三十八條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁打??；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。第三十九條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，

17、定期對各電算崗位進(jìn)行考核，所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識培訓(xùn)。五、費(fèi)用開支審批權(quán)限與程序第四十條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算；資金使用計(jì)劃；職工福利計(jì)劃；投資規(guī)劃；年度利潤分配執(zhí)行方案等。第四十一條公司日常費(fèi)用開支項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批。第四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，需要增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初由采購部門和財(cái)務(wù)部門一道，編制預(yù)算外支出計(jì)劃，按規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。第四十三條公司物資采購審批程序如下：經(jīng)辦人（填報(bào)）部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）質(zhì)量管理部門（檢驗(yàn)）物資管理部門（驗(yàn)收）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）第四十四條公司日常費(fèi)用審批程序如下：經(jīng)

18、辦人（填報(bào)）部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）財(cái)務(wù)（審核）分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）公司負(fù)責(zé)人（批準(zhǔn)）第四十五條金額-元以下的借款，除以下特殊情況外，財(cái)務(wù)部門不予辦理：（一）職工因工負(fù)傷救治支出；（二）自然災(zāi)害救災(zāi)支出；（三）因公偶然突發(fā)性事件處理。第四十六條費(fèi)用審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報(bào)銷。第四十七條出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20資金占用費(fèi)。第四十八條公司形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報(bào)總經(jīng)理審批。第五十

19、條其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報(bào)銷。六、籌資管理第五十八條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。第五十九條從金融機(jī)構(gòu)貸款，按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后，由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理。第六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，須從金融機(jī)構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理中心申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)提出申請，公司財(cái)務(wù)管理中心配合辦理。第六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定短期和中、長期資金使用計(jì)劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。第六十二條賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計(jì)劃的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理第六十四條資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第六十五條流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：