2021年國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

1、國(guó)庫(kù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策 ()! 國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定：“ _管理國(guó)庫(kù)工作是中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。各級(jí)國(guó)庫(kù)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算收支任務(wù)中，要充分發(fā)揮執(zhí)行作用、促進(jìn)作用和監(jiān)督作用?！彪S著金融、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度 _的不斷深入，特別是人民銀行職能調(diào)整后，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門內(nèi)控機(jī)制以及各項(xiàng)的執(zhí)行，確保國(guó)庫(kù)資金安全，已成為人民銀行國(guó)庫(kù)部門的重要組成部分。因此，筆者就在新形勢(shì)下，如何切實(shí)搞好國(guó)庫(kù)工作，有效防范化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，提出自己的一點(diǎn)粗淺的看法。 一、目前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn) （一）制度和規(guī)定等不適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 1、相關(guān)法規(guī)滯后于 _的步伐。各級(jí)國(guó)庫(kù)日常管理依據(jù)的是19

2、85年7月實(shí)施的 _國(guó)家金庫(kù)條例，而其實(shí)施細(xì)則也是19*12月制定的。隨著財(cái)稅管理體制 _的深化，特別是1994年實(shí)行分稅制以來(lái)，財(cái)稅體制發(fā)生了深刻的變化，而 _國(guó)家金庫(kù)條例卻一直沒(méi)有修改，國(guó)庫(kù)管理的依據(jù)明顯滯后于國(guó)庫(kù)事業(yè)的發(fā)展。 2、違規(guī)處罰措施軟化。 _國(guó)家金庫(kù)條例及其實(shí)施細(xì)則，僅籠統(tǒng)地規(guī)定了國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入入庫(kù)、庫(kù)款支撥、退庫(kù)等有監(jiān)督權(quán)，而對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況，沒(méi)有明確的處罰規(guī)定以及相關(guān)的制裁措施。 3、隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度 _的不斷深入，國(guó)庫(kù)在管理中遇到的新情況越來(lái)越多。特別是對(duì)預(yù)算收入的支撥、退庫(kù)，沒(méi)有詳細(xì)的操作流程，如針對(duì)國(guó)庫(kù)單

3、一賬戶、 _采購(gòu)等庫(kù)款支撥，退庫(kù)業(yè)務(wù)中政策性減免、一般企業(yè)先征后退等操作程序規(guī)定的不細(xì)致，從而致使國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作難管。 4、法律上沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的監(jiān)管職能。雖然 _國(guó)家金庫(kù)條例賦予了國(guó)庫(kù)有一定監(jiān)督權(quán)，但中國(guó)人民銀行法和預(yù)算法卻沒(méi)有明確國(guó)庫(kù)的管理職能。因此，國(guó)庫(kù)管理執(zhí)行起來(lái)難度較大。 （二）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（21版）在業(yè)務(wù)處理中至少要求配置八人以上工作人員才能按制度正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但目前基層國(guó)庫(kù)專職人員減少，出現(xiàn)了違規(guī)代崗等，形成了風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是個(gè)別國(guó)庫(kù)的在內(nèi)控制度執(zhí)行方面不夠嚴(yán)格，出現(xiàn)了審票不嚴(yán)、“一手清”、不及時(shí)對(duì)賬、混崗、代崗以及使用他人操作口令等大量違規(guī)操作問(wèn)題。二

4、是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，國(guó)庫(kù)部門現(xiàn)在運(yùn)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（21版），無(wú)論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)上，較以前的版本都有了質(zhì)的飛躍，但隨著業(yè)務(wù)量的增加，風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。尤其是新系統(tǒng)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理功能增強(qiáng)，一般不需要經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)就能、打印轉(zhuǎn)賬憑證，而且不留痕跡。這為不法分子補(bǔ)制、偽造、偷換憑證提供了方便。三是國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)存在著不經(jīng)復(fù)核即可 _的業(yè)務(wù)。如查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)不需經(jīng)過(guò)復(fù)核，綜合核算員就可以完成此項(xiàng)工作，容易造成資金的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。四是會(huì)計(jì)主管的權(quán)限過(guò)大，尤其是一級(jí)會(huì)計(jì)主管的權(quán)限不受任何限制地就可以增加業(yè)務(wù)操作用戶來(lái)處理其他業(yè)務(wù)，容易造成業(yè)務(wù)處理上的“一手清”現(xiàn)象。五是隨著財(cái)、稅、庫(kù)

5、、行系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)步伐的加快，國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴程度不斷加深，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全也已成為國(guó)庫(kù)管理工作的重要內(nèi)容，特別是計(jì)算機(jī)病毒的防范工作更是重要。 （三）國(guó)庫(kù)人員綜合素質(zhì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷更新，而國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)卻不能適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。一是國(guó)庫(kù)人員對(duì)自身崗位的重要性認(rèn)識(shí)不足等，發(fā)生了一些默認(rèn)、容忍甚至參與違規(guī)操作的現(xiàn)象。二是對(duì)自身業(yè)務(wù)方面的新知識(shí)、新業(yè)務(wù)不甚了解，經(jīng)驗(yàn)老化，知識(shí)陳舊，容易發(fā)生操作失誤。三是對(duì)財(cái)政、稅務(wù)等部門的新制度、新法規(guī)、新政策不很熟悉，在 _業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)從下手。四是國(guó)庫(kù)非專業(yè)干部 _專業(yè)部門工作，導(dǎo)致部門業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理素質(zhì)低下，出現(xiàn)嚴(yán)重的工作漏洞。 二、防范國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議 （一）以人為本，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高國(guó)庫(kù)人員自身素質(zhì)。 1、為適應(yīng)財(cái)政集中支付和單一賬戶體制 _的需要，在 _機(jī)構(gòu)上，按照“一級(jí)財(cái)政、一級(jí)國(guó)庫(kù)”的原則，單設(shè)國(guó)庫(kù)辦事機(jī)構(gòu)，各級(jí)人民銀行要根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加國(guó)庫(kù)人員。 2、各級(jí)國(guó)庫(kù)要開展多層次、多渠道的崗位培訓(xùn)工作，特別是對(duì)基層國(guó)庫(kù)人員的培訓(xùn)。并以各種形式促使國(guó)庫(kù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，新業(yè)務(wù)，掌握各項(xiàng)政策、法律法規(guī)和監(jiān)管制度，增強(qiáng)理解和貫