如何看財(cái)務(wù)報(bào)表--總經(jīng)理培訓(xùn)

1、如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表,總經(jīng)理財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一,2,如何看懂會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu) 三幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源和對(duì)應(yīng)關(guān)系,3,掀起你的蓋頭來會(huì)計(jì)報(bào)表是什么 思念你的人是我什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表 游戲規(guī)則十二條基本的會(huì)計(jì)原則,會(huì)計(jì)報(bào)表的形成、作用與會(huì)計(jì)原則,4,掀起你的蓋頭來 -會(huì)計(jì)報(bào)表是什么,一些由企業(yè)自行設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)記錄和分類帳簿,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)在的會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員 根據(jù)一定時(shí)期（例如月、季、年） 的會(huì)計(jì)記錄，按照既定的格式 和種類編制的系統(tǒng)的 報(bào)告文件,5,投資人、股東、經(jīng)營(yíng)者（總經(jīng)理）、稅務(wù)局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析

2、決策人員,思念你的人是我 什么人需要閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表,6,游戲規(guī)則 十二條基本的會(huì)計(jì)原則,客觀性原則 相關(guān)性原則 可比性原則 一貫性原則 及時(shí)性原則 歷史成本原則,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 配比原則 清晰性原則 謹(jǐn)慎性原則 重要性原則 劃分收益性支出與 資本性支出原則,7,會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和基本結(jié)構(gòu),我的兄弟姐妹會(huì)計(jì)報(bào)表的種類 讓我悄悄告訴你會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu) 你從哪里來會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源 有你才有我會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制,8,我的兄弟姐妹會(huì)計(jì)報(bào)表的種類,9,讓我悄悄告訴你 會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu),表頭,表體,附注 簽章,或有事項(xiàng)的說明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易情況等 公章（封面），法人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，復(fù)核

3、人，制表人,10,你從哪里來會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源,編表基礎(chǔ),記帳依據(jù),原 始 憑 證,記 帳 憑 證,各級(jí)明細(xì)帳簿,匯總帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表,核算資料 和證據(jù),11,有你才有我會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的填制,12,三種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照 損益表 現(xiàn)金流量表,13,想象中的你并列排放的多斗柜 真實(shí)的你看一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的快照,14,想象中的你并列排放的多斗柜,資 產(chǎn) 柜,來 源 柜,會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,15,真實(shí)的你一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表,16,找的就是你 4s店關(guān)注什么,總經(jīng)理關(guān)注什么,收益性、效率性指標(biāo),安定性、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo),投資活動(dòng)性指

4、標(biāo),不是所有的指標(biāo)性數(shù)據(jù)都可以通過三大報(bào)表來反映,17,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表盈利或虧損形成過程的回放 現(xiàn)金流量表,18,多步式結(jié)構(gòu)的損益表 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,損益表 盈利或虧損形成過程的回放,19,多步式結(jié)構(gòu)的損益表,蛋糕毛坯,覆上鮮奶,裱上花朵,分享蛋糕,會(huì)計(jì)衡等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損,20,真實(shí)的你一張簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表,21,幾種基本的會(huì)計(jì)報(bào)表及其功能,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,22,現(xiàn)金流量表描述 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,23,現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金

5、凈額,現(xiàn)金流量表描述,24,現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的關(guān)系,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,25,會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源和對(duì)應(yīng)關(guān)系,例一、公司注冊(cè)時(shí)，存入銀行投資款50萬元 例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資8萬元 例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元 例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬元 例五、公司銷售收入100萬元 例六、購入電腦10臺(tái)計(jì)8萬元,26,例一：公司注冊(cè)時(shí)存入銀行投資款50萬元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),現(xiàn)金 銀

6、行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,500000,27,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付銷售員工資8萬元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),420000,現(xiàn)金 銀行存款,420000,420000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,420000,420000,未分配利潤(rùn),80000,50減8萬元,28,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：xx公司,會(huì)保02表 單位

7、：元,一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 整車、售后銷售收入 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),420000,420000,420000,420000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,80000,80000,80000,80000,80000,0,80000,例二：用轉(zhuǎn)帳支票付工資8萬元,29,例三：用現(xiàn)金支票

8、提現(xiàn)金3萬元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),390000,現(xiàn)金 銀行存款,420000,420000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,420000,420000,未分配利潤(rùn),80000,30000,42減3萬元,30,例四：用現(xiàn)金支付員工報(bào)銷差旅費(fèi)1萬元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,

9、所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),390000,現(xiàn)金 銀行存款,410000,410000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,410000,410000,未分配利潤(rùn),90000,20000,3減1萬元,31,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：xx公司,會(huì)保02表 單位：元,一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 整車收入 售后維修收入 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差 四、承保利潤(rùn) 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益

10、,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),390000,410000,410000,410000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,90000,90000,90000,90000,90000,90000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,例四：現(xiàn)金報(bào)銷員工差旅費(fèi)1萬元,20000,工資8萬加差旅費(fèi)1萬元,32,例五：公司銀行帳戶收整車款100萬元,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),1390000,現(xiàn)金 銀行存款,5100

11、00,510000,500000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,510000,510000,未分配利潤(rùn),10000,20000,39加100萬元,壽險(xiǎn)責(zé)準(zhǔn)金,存貨,900,000,33,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：xx公司,會(huì)保02表 單位：元,一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 整車成本 三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 . 五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),1390000,510

12、000,510000,510000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,10000,1,0000,1,0000,1,0000,100,0000,90,0000,例五：收到整車款100萬元，轉(zhuǎn)整車成本90萬元,20,000,90000,存貨,900,000,34,例六：購電腦8萬元,轉(zhuǎn)帳結(jié)算,資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),長(zhǎng)期負(fù)債,所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益合計(jì),1310000,現(xiàn)金 銀行存款,510000,510000,500000,流動(dòng)

13、資產(chǎn)合計(jì),實(shí)收資本,430000,510000,未分配利潤(rùn),10000,20000,139減8萬元,固定資產(chǎn)原值,80000,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,存貨,900,000,35,利潤(rùn)表 2000年6月,編制單位：xx公司,會(huì)保02表 單位：元,一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 整車收入 維修收入 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 三、 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 六、利潤(rùn)總額 六、所得稅 七、凈利潤(rùn),資產(chǎn)負(fù)債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會(huì)保01表 單位：元,流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債,無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計(jì),負(fù)債合計(jì),所有者權(quán)益,負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì),負(fù)債合計(jì),權(quán)益合計(jì),1310000,510000,507500

14、,510000,現(xiàn)金 銀行存款,實(shí)收資本,未分配利潤(rùn),500000,7500,7500,10000,10000,1000000,90000,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,20000,900000,固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)原值,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,80000,流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì),430000,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 期末未分配利潤(rùn)=期初末分利潤(rùn)+凈利潤(rùn),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用,存貨,900,000,2500,2500,應(yīng)交稅金,2500,凈利潤(rùn)（可供分配的利潤(rùn)）=利潤(rùn)總額-所得稅,36,現(xiàn)金流量表 2000年度,編制單位：xx公司,會(huì)保03表 單位：元,一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到的現(xiàn)金保費(fèi) . 現(xiàn)金流

15、入小計(jì) 以現(xiàn)金支付的費(fèi)用 購買商品支付的現(xiàn)金 . 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入小計(jì) 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 收到現(xiàn)金保費(fèi)中責(zé)任準(zhǔn)備金部分 籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,例一、公司成立時(shí)收到投資款50萬元 例二、公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資8萬元 例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元 例四、員工差旅費(fèi)報(bào)銷1萬元 例五、公司整車收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本90萬元 例六、購電腦10臺(tái)計(jì)8萬元,430000,1000,000,90000,1

16、000,000,990000,10000,80000,80000,500000,500000,900,000,37,家庭成長(zhǎng)記之趣味會(huì)計(jì)分錄： 1、結(jié)婚時(shí)： 借：固定資產(chǎn)太太 應(yīng)交稅金給丈母娘的錢 固定資產(chǎn)房子 固定資產(chǎn)車子 貸：銀行存款個(gè)人小金庫 長(zhǎng)期應(yīng)付款月友的禮金 長(zhǎng)期借款房貸、車貸 2、努力工作 借： 銀行存款每月工資 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辛勤工作：功勞、苦勞、疲勞 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)交款-各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn),38,3、養(yǎng)家糊口 借：生產(chǎn)成本-養(yǎng)老婆 長(zhǎng)期應(yīng)付款-房貸、車貸 貸：銀行存款工資存款 累計(jì)折舊-房子、車子 4、生個(gè)女兒時(shí)： 借：庫存商品女兒 貸：生產(chǎn)成本太太,39,5、女兒出嫁了： 借：銀行存款-男方的彩禮 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-女兒 應(yīng)交稅金-女兒嫁妝 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本女兒 貸：庫存商品女兒 6、生個(gè)兒子： 借：在建工程兒子 貸：生產(chǎn)成本太太,40,7、兒子長(zhǎng)大成人時(shí)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)