如何看財務報表--總經(jīng)理培訓

1、如何看懂會計報表,總經(jīng)理財務知識培訓一,2,如何看懂會計報表,會計報表的形成、作用與會計原則 會計報表的種類和基本結構 三幾種基本的會計報表及其功能 會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應關系,3,掀起你的蓋頭來會計報表是什么 思念你的人是我什么人需要閱讀會計報表 游戲規(guī)則十二條基本的會計原則,會計報表的形成、作用與會計原則,4,掀起你的蓋頭來 -會計報表是什么,一些由企業(yè)自行設計的財務記錄和分類帳簿,幾種基本的會計報表,現(xiàn)在的會計報表是企業(yè)的會計人員 根據(jù)一定時期（例如月、季、年） 的會計記錄，按照既定的格式 和種類編制的系統(tǒng)的 報告文件,5,投資人、股東、經(jīng)營者（總經(jīng)理）、稅務局、銀行人員、企業(yè)經(jīng)營分析

2、決策人員,思念你的人是我 什么人需要閱讀會計報表,6,游戲規(guī)則 十二條基本的會計原則,客觀性原則 相關性原則 可比性原則 一貫性原則 及時性原則 歷史成本原則,權責發(fā)生制原則 配比原則 清晰性原則 謹慎性原則 重要性原則 劃分收益性支出與 資本性支出原則,7,會計報表的種類和基本結構,我的兄弟姐妹會計報表的種類 讓我悄悄告訴你會計報表的基本結構 你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源 有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制,8,我的兄弟姐妹會計報表的種類,9,讓我悄悄告訴你 會計報表的基本結構,表頭,表體,附注 簽章,或有事項的說明，關聯(lián)方關系及交易情況等 公章（封面），法人，分管領導，總會計師，財務負責人，復核

3、人，制表人,10,你從哪里來會計報表的數(shù)據(jù)來源,編表基礎,記帳依據(jù),原 始 憑 證,記 帳 憑 證,各級明細帳簿,匯總帳簿,會計報表,核算資料 和證據(jù),11,有你才有我會計報表數(shù)據(jù)的填制,12,三種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負債表企業(yè)財務狀況的快照 損益表 現(xiàn)金流量表,13,想象中的你并列排放的多斗柜 真實的你看一張簡單的資產(chǎn)負債表,資產(chǎn)負債表企業(yè)財務狀況的快照,14,想象中的你并列排放的多斗柜,資 產(chǎn) 柜,來 源 柜,會計衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益,15,真實的你一張簡單的資產(chǎn)負債表,16,找的就是你 4s店關注什么,總經(jīng)理關注什么,收益性、效率性指標,安定性、風險性指標,投資活動性指

4、標,不是所有的指標性數(shù)據(jù)都可以通過三大報表來反映,17,幾種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負債表 損益表盈利或虧損形成過程的回放 現(xiàn)金流量表,18,多步式結構的損益表 權責發(fā)生制原則 資產(chǎn)負債表和損益表的關系,損益表 盈利或虧損形成過程的回放,19,多步式結構的損益表,蛋糕毛坯,覆上鮮奶,裱上花朵,分享蛋糕,會計衡等式：收入-費用=利潤（或虧損,20,真實的你一張簡單的資產(chǎn)負債表,21,幾種基本的會計報表及其功能,資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,22,現(xiàn)金流量表描述 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的關系,現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金從哪里來，到哪里去,23,現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量=現(xiàn)金

5、凈額,現(xiàn)金流量表描述,24,現(xiàn)金流量表與 資產(chǎn)負債表和損益表的關系,資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,25,會計報表的數(shù)據(jù)來源和對應關系,例一、公司注冊時，存入銀行投資款50萬元 例二、公司轉帳支付員工工資8萬元 例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元 例四、員工差旅費報銷1萬元 例五、公司銷售收入100萬元 例六、購入電腦10臺計8萬元,26,例一：公司注冊時存入銀行投資款50萬元,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,現(xiàn)金 銀

6、行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,500000,27,例二：用轉帳支票付銷售員工資8萬元,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,420000,現(xiàn)金 銀行存款,420000,420000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,420000,420000,未分配利潤,80000,50減8萬元,28,利潤表 2000年6月,編制單位：xx公司,會保02表 單位

7、：元,一、主營業(yè)務收入 整車、售后銷售收入 二、主營業(yè)務成本 三、主營業(yè)務利潤 減： 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 五、營業(yè)利潤 六、利潤總額 七、凈利潤,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,權益合計,420000,420000,420000,420000,現(xiàn)金 銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,80000,80000,80000,80000,80000,0,80000,例二：用轉帳支票付工資8萬元,29,例三：用現(xiàn)金支票

8、提現(xiàn)金3萬元,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,390000,現(xiàn)金 銀行存款,420000,420000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,420000,420000,未分配利潤,80000,30000,42減3萬元,30,例四：用現(xiàn)金支付員工報銷差旅費1萬元,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,

9、所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,390000,現(xiàn)金 銀行存款,410000,410000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,410000,410000,未分配利潤,90000,20000,3減1萬元,31,利潤表 2000年6月,編制單位：xx公司,會保02表 單位：元,一、主營業(yè)務收入 整車收入 售后維修收入 二、主營業(yè)務成本 三、準備金提轉差 四、承保利潤 五、營業(yè)利潤 六、利潤總額 七、凈利潤,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益

10、,負債及所有者權益總計,負債合計,權益合計,390000,410000,410000,410000,現(xiàn)金 銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,90000,90000,90000,90000,90000,90000,營業(yè)費用,例四：現(xiàn)金報銷員工差旅費1萬元,20000,工資8萬加差旅費1萬元,32,例五：公司銀行帳戶收整車款100萬元,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,1390000,現(xiàn)金 銀行存款,5100

11、00,510000,500000,流動資產(chǎn)合計,實收資本,510000,510000,未分配利潤,10000,20000,39加100萬元,壽險責準金,存貨,900,000,33,利潤表 2000年6月,編制單位：xx公司,會保02表 單位：元,一、主營業(yè)務收入 整車收入 維修收入 二、主營業(yè)務成本 整車成本 三、營業(yè)費用 . 五、營業(yè)利潤 六、利潤總額 七、凈利潤,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,權益合計,1390000,510

12、000,510000,510000,現(xiàn)金 銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,10000,1,0000,1,0000,1,0000,100,0000,90,0000,例五：收到整車款100萬元，轉整車成本90萬元,20,000,90000,存貨,900,000,34,例六：購電腦8萬元,轉帳結算,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,長期投資,固定資產(chǎn),無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,長期負債,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,所有者權益合計,1310000,現(xiàn)金 銀行存款,510000,510000,500000,流動

13、資產(chǎn)合計,實收資本,430000,510000,未分配利潤,10000,20000,139減8萬元,固定資產(chǎn)原值,80000,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,存貨,900,000,35,利潤表 2000年6月,編制單位：xx公司,會保02表 單位：元,一、主營業(yè)務收入 整車收入 維修收入 二、主營業(yè)務成本 三、 四、營業(yè)利潤 六、利潤總額 六、所得稅 七、凈利潤,資產(chǎn)負債表 2000年6月30日,編制單位：xx公司,會保01表 單位：元,流動資產(chǎn),流動負債,無形及其 他資產(chǎn),資產(chǎn)總計,負債合計,所有者權益,負債及所有者權益總計,負債合計,權益合計,1310000,510000,507500

14、,510000,現(xiàn)金 銀行存款,實收資本,未分配利潤,500000,7500,7500,10000,10000,1000000,90000,營業(yè)費用,20000,900000,固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)原值,減：折舊,固定資產(chǎn)凈值,80000,80000,流動資產(chǎn)合計,430000,資產(chǎn)=負債+所有者權益 期末未分配利潤=期初末分利潤+凈利潤,營業(yè)利潤=收入-成本-費用,存貨,900,000,2500,2500,應交稅金,2500,凈利潤（可供分配的利潤）=利潤總額-所得稅,36,現(xiàn)金流量表 2000年度,編制單位：xx公司,會保03表 單位：元,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收到的現(xiàn)金保費 . 現(xiàn)金流

15、入小計 以現(xiàn)金支付的費用 購買商品支付的現(xiàn)金 . 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入小計 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金 收到現(xiàn)金保費中責任準備金部分 籌資活產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,例一、公司成立時收到投資款50萬元 例二、公司轉帳支付員工工資資8萬元 例三、出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元 例四、員工差旅費報銷1萬元 例五、公司整車收入100萬元，結轉成本90萬元 例六、購電腦10臺計8萬元,430000,1000,000,90000,1

16、000,000,990000,10000,80000,80000,500000,500000,900,000,37,家庭成長記之趣味會計分錄： 1、結婚時： 借：固定資產(chǎn)太太 應交稅金給丈母娘的錢 固定資產(chǎn)房子 固定資產(chǎn)車子 貸：銀行存款個人小金庫 長期應付款月友的禮金 長期借款房貸、車貸 2、努力工作 借： 銀行存款每月工資 貸：主營業(yè)務收入-辛勤工作：功勞、苦勞、疲勞 應交稅金-應交個人所得稅 其他應交款-各項社會保險,38,3、養(yǎng)家糊口 借：生產(chǎn)成本-養(yǎng)老婆 長期應付款-房貸、車貸 貸：銀行存款工資存款 累計折舊-房子、車子 4、生個女兒時： 借：庫存商品女兒 貸：生產(chǎn)成本太太,39,5、女兒出嫁了： 借：銀行存款-男方的彩禮 貸：主營業(yè)務收入-女兒 應交稅金-女兒嫁妝 借：主營業(yè)務成本女兒 貸：庫存商品女兒 6、生個兒子： 借：在建工程兒子 貸：生產(chǎn)成本太太,40,7、兒子長大成人時： 借：長期股權