國有企業(yè)稅務管理突出問題探析

1、國有企業(yè)稅務管理突出問題探析摘要：近年來，隨著我國稅務制度的改革，稅務管理工作在國有企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著越來越重要的地位，稅務管理的不當很有可能給企業(yè)帶來稅務風險，不僅增加國有企業(yè)的稅務成本，更有可能造成企業(yè)資產流失，影響企業(yè)盈利。提高國有企業(yè)稅務管理水平已經是企業(yè)需要重點關注的一個重要部分。因此，本文將從國有企業(yè)稅務管理工作著手，對國有企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀問題進行分析，并提出國有企業(yè)加強稅務管理的相關策略。 關鍵詞：國有企業(yè)；稅務管理；問題；策略 一、國有企業(yè)稅務管理問題分析 （一）國有企業(yè)稅務管理理念不足。（1）管理層對稅務管理認識不足。國有企業(yè)在日常發(fā)展中普遍重視盈利，因此，國有企業(yè)管理層多對

2、將關注的重點放在對外投資、營銷、成本控制工藝及生產等方面，而忽視了稅務管理工作。再加上國有企業(yè)的特殊性質，企業(yè)為國家所有，稅務繳納也是向國家繳納，因此，管理層對稅務管理較為放松，且國有企業(yè)對管理者領導能力的考核不足，對稅務管理工作考核力度不夠，企業(yè)稅務管理問題增加。正是因為管理層不重視對于稅務工作的管理，在許多工作環(huán)節(jié)與流程上都沒有并沒有制定出來，更多的只是將稅務管理作為擺設，無法將稅務管理的效用進行充分的發(fā)揮，也不利于國有企業(yè)稅務管理模式的優(yōu)化與發(fā)展。（2）稅務管理工作意識缺乏。稅務管理往往與國有企業(yè)的財務部門緊密相連，因此，企業(yè)其他部門缺乏稅務管理工作意識，片面認為稅務管理應為企業(yè)財務部門

3、負責范疇，其他部門對稅務管理工作的配合度不足。而對于稅務管理工作來說，其屬于一項綜合性工作，涉及企業(yè)的物流、存儲、銷售、生產等多個環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)多個部門，而財務部門負責范疇較小，若只是由財務部門單獨進行稅務管理，那么企業(yè)很容易面臨稅務管理工作盲區(qū)，從而使得企業(yè)遭受稅務風險問題。正是因為稅務工作意識的欠缺，許多工作環(huán)節(jié)及力度并沒有將其進行落實，甚至在落實過程中也沒有將相關問題進行搜集，因此就沒有相應的對策將相關問題進行解決。而且稅務管理工工作意識的缺乏也不利于稅務工作人員積極性的提升，不利于整個國有企業(yè)財務管理水平的提升。（二）缺乏健全的稅務管理系統(tǒng)。一般來說，多由財務部門來負責企業(yè)稅務管理系統(tǒng)

4、的建設工作，這樣形成的稅務管理系統(tǒng)缺乏企業(yè)上下各個部門的共同參與，很容易存在系統(tǒng)缺陷。再加上隨著如今經濟形勢的不斷變化，企業(yè)市場競爭力增加，財務部門需要面臨更為復雜的財務工作，其不僅要承擔各類報表的外報、日常的核算工作，還需要實時監(jiān)控企業(yè)的內部成本控制、各類考核，財務部門工作負擔增加，工作效率和質量都無法保障。同時，企業(yè)稅務管理系統(tǒng)中稅務籌劃、稅務風險工作不足，且企業(yè)為了減少發(fā)展成本，未建立獨立的稅務評估部門，完善稅務管理系統(tǒng)更加艱難。企業(yè)管理層以及全體員工對稅務管理認識不足，稅務管理工作很難展開，稅務管理系統(tǒng)無法真正發(fā)揮其積極作用。而且稅務管理系統(tǒng)更多地需要依賴信息技術，而且需要國有企業(yè)投入

5、一定的成本才能夠搭建出有效率的稅務管理系統(tǒng)，同時也需要專業(yè)的信息技術人才同時具有稅務管理知識的人才能夠滿足稅務管理系統(tǒng)的實際需要。但是從目前的國有企業(yè)的稅務管理部門來看，相關復合型人才還有極大的欠缺，這也是稅務管理部門最為薄弱的環(huán)節(jié)。（三）缺乏健全的稅務工作績效評估體系。國有企業(yè)的工作人員不管是出于何種崗位，許多職工會缺乏危機意識，同樣稅務部門工作人員也不會重視稅務工作，而且由于崗位、薪酬的固定性，不管工作績效如何，沒有外來的壓力。不利于稅務管理部門工作的效率的提升，同時也不會注意到將稅務管理技能進行效率的提升。 二、加強國有企業(yè)稅務管理工作的相關思考 （一）增強企業(yè)稅務管理意識。實現(xiàn)價值最大

6、化是國有企業(yè)的一個經營目標，而稅務風險的存在嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展步伐。因此，對于國有企業(yè)來說，其需要進一步加強自身的稅務管理意識，注重加強稅務成本管理、稅務風險控制，并組織專業(yè)人員做好稅務籌劃工作。同時，為進一步提高企業(yè)內部對稅務管理的重視，國資部門可適當提高稅務管理在考核中所占比例，督促管理層更加重視稅務管理工作，強化企業(yè)各個部門對稅務管理措施的執(zhí)行工作，營造良好的稅務管理氛圍。并通過定期組織專家講座、技術培訓等多項活動，幫助企業(yè)員工正確認識稅務管理工作，提高相關員工的稅務管理能力。構建獎懲制度，將稅務管理工作效率與員工的績效工資結合起來，對在稅務管理方面表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予精神和物質雙重獎勵

7、，從而真正實現(xiàn)員工稅務管理工作積極性的提升，企業(yè)稅務管理水平的有效增強。（二）構建全面的國企內部稅務管理系統(tǒng)。（1）構建綜合性稅務管理系統(tǒng)。對于國有企業(yè)來說，其主要涉及國家壟斷型行業(yè)，面臨較高利潤，因此，這類企業(yè)在稅務征管方面遇到的稅務風險也更高。企業(yè)需要立即構建起一個由業(yè)務部門、財務部門以及法務部門三方面聯(lián)合的稅務管理綜合部門，從而對國有企業(yè)稅務風險進行全面的預測、評估、控制。在實際操作時，國有企業(yè)可以構建合同的會簽制度。稅務管理部門主導負責各項經濟合同，積極組織其各職能部門對合同所存在的一系列問題，尤其是稅務方面進行綜合性會簽、會審，盡可能將稅務風險消滅在源頭上。同時，在具體簽訂采購合同時

8、，合同應對發(fā)票的類型以及具體的稅務籌劃工作進行嚴格規(guī)定，并確定是否分開列示增值稅額和采購額，規(guī)范員工工作行為，避免員工主觀性行為。在簽訂銷售合同時，應對付款方式、增值稅的繳納進行規(guī)定，細化各項流程，避免因工作失誤而導致的稅務風險性問題。（2）提高財務人員稅務業(yè)務素養(yǎng)。稅務管理工作對工作人員具有較高的素質技能要求，稅務管理工作具有較強的業(yè)務性質，因此，財務人員自身的業(yè)務素養(yǎng)與稅務管理工作能否順利進行息息相關，財務人員需要進一步提高自身的稅務業(yè)務素養(yǎng)，從而真正實現(xiàn)稅務管理能力的提升。具體來說，主要可以從以下多個方面提升員工能力：首先，相關人員應做到從思想上重視稅務管理工作，摒棄錯誤觀念、正確認識稅

9、務管理工作，并通過媒體、互聯(lián)網、報刊等多種渠道及時關注國家稅務政策變化，學習最新的稅務知識。其次，作為國有企業(yè)，企業(yè)也應重視員工的培訓工作，定期組織專家對國家稅務政策進行全方位解讀，幫助員工更加深入的了解稅務知識。構建考核制度，對員工的工作能力、稅務管理能力進行定期考核，及時淘汰工作不認真、工作能力特別差的員工，不僅提高招聘員工的專業(yè)素養(yǎng)要求，還要注重企業(yè)現(xiàn)有員工的素質、能力培訓工作。同時，有條件的企業(yè)還可以根據(jù)自身的實際需求積極引進現(xiàn)代信息技術，構建稅務管理信息平臺，加大對引進互聯(lián)網信息技術、建設稅務管理平臺的資金投入。重視企業(yè)稅務宣傳，營造良好的稅務管理氛圍，使得稅務管理觀念深入人心，保障

10、各項稅務管理措施的有效執(zhí)行。（三）構建稅務部門工作人員績效考核機制。國有企業(yè)應該積極學習引進市場企業(yè)的績效考核機制，通過該績效考核機制能夠激勵稅務部門工作人員能夠增強積極性，能夠主動的學習稅務技能及知識，不僅是提升整體國有企業(yè)稅務管理層次，而且能夠極大地提升國有企業(yè)稅務管理效率。通過績效考核機制也能夠加強稅務部門工作人員的危機意識，能夠意識了解到自身的不足，從而對工作進行改進優(yōu)化，為整個稅務管理部門提供保障。首先需要針對不同崗位設置不同的績效考核標準，引用平衡計分卡，對稅務部門等崗位的績效進行量化，同時聘請專業(yè)人士對激勵標準進行匹配，不僅能夠給稅務部門帶來壓力，同時也能增強主觀能動性；其次就是需要稅務工作人員能夠意識到自身工作的作用，不僅是為了自身，更多的是為了國家資產的增長提供保障。 三、結語 國有企業(yè)是我國民生經濟發(fā)展的重要支柱，國有企業(yè)的發(fā)展將會對整個國家的經濟發(fā)展產生重要影響。因此，重視稅務管理工作對國有企業(yè)來說更為重要，但就目前來說，國有企業(yè)在進行稅務工作時，其在稅務風險防范、稅務籌劃以及稅務管理等多個方面都存在問題。而為了有效解決這些問題，加強國有企業(yè)的稅務管理工作，國有企業(yè)首先要從思想上正確認識稅務管理工作，其次