初創(chuàng)公益組織財務管理制度

1、財務管理制度（模板）適用說明：-本制度適用于初創(chuàng)公益組織，或者規(guī)模為小微型的公益組織。-模板中的內容為可替換內容。-各組織可根據組織實際情況對模板內容做適當調整，以更加符合本機 構實際情況。第一章總則第一條 為加強財務管理，發(fā)揮財務在本組織運營管理中的作用，根據會計法、民間非營利組織會計制度、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等國家有關法律法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結合本組織具體情況，制定本制度。第二條 本組織財務工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開透明原則。第三條本組織會計核算執(zhí)行民間非營利組織會計制度。第二章財務人員設置第四條 本組織會計工作由專業(yè)財務代理公司/外部兼職人員/全

2、職員工承擔，機構內設全職岀納一名，岀納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務工作，但應遵循不相容職務相分離原則。第五條 財務人員的工作職責參見會計崗位職責和出納崗位職責。第六條 財務人員在辦理財務事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，有權拒絕付款或拒絕執(zhí)行。第三章貨幣資金管理第七條 本組織應在國家財政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支岀現(xiàn)金，禁止不合法的白條抵賬。第八條各項費用支岀均應盡量采取銀行結算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強財務行為的可復核性。第九條 庫存現(xiàn)金余額不超過【2,000】元。超額部分應存入銀行賬戶。第十條 銀行賬戶預留印鑒，網銀支付U盾和授權U盾應分開保管，做到相

3、互牽制。第十一條出納應對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，做到賬實相符。本組織指定專人定期參與盤查工作，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應及時查明原因妥善處理。第四章 財務印章、支票、收據的管理第十二條財務章、支票由岀納保管，銀行預留人名章、支票密碼由機構負責人保管。第十三條本組織收款票據包括捐贈票據、稅務發(fā)票、三聯(lián)收據 ，本制度中統(tǒng)稱收據。開具收據應遵守公益事業(yè)捐贈票據使用管理暫行辦法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)的規(guī)定。 第十四條 收據統(tǒng)一由出納開出并簽字，收據必須加蓋財務章方為有效。所有收入必須全部填開收據，不得遺漏。捐贈人不需要收據的，也應該開具捐贈票據，可將收據聯(lián)與記賬聯(lián)或 與存根聯(lián)一同保存。第十五條 填寫錯誤

4、的收據不得撕毀，應三聯(lián)收齊后作廢保存。使用完的收據須檢查內聯(lián)是否完整無缺，開具的內容和金額是否準確，檢查無誤后作為財務資料妥善保存，或待財政部門繳銷。第五章 支出報銷規(guī)定第十六條 本組織所有的支出需經機構負責人審批。 機構負責人經手的費用支出， 需經 理事 /行政 負責人 審批。第十七條 支出報銷審批流程：1）經手人填寫費用報銷單（出差報銷需填寫差旅費報銷單）（以下統(tǒng)稱：報銷 單），注明支出事由、金額、原始票據數(shù)量等基本信息，并在經手人處簽字，將所有票 據粘在票據粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷單上簽字。如果支出為 項目款，經手人必須標明項目的名稱及預算項。2）經手人將填寫完整的報

5、銷單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項 目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無誤后簽字確認。項目 負責人復核后交由本機構負責人審批。3）經手人持經機構負責人審批的報銷單到出納處報銷。出納在報銷前需審核票據是否合 法，金額是否準確，是否符合機構財務制度和年度預算要求等。審核無誤后簽字、付 款。審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，有權退回經手人重新填寫。對于違反財務規(guī)定的支出，有 權拒絕予以報銷。4）采購實物資產金額超過【 3,000 元 】的，需進行三家比價，填寫采購比價報告。5）出納每月兩次集中辦理報銷，日期為【 每月 10 日、 25 日】，遇節(jié)假日順延。第十八條 工作人員

6、報銷費用應當填制費用報銷單。費用報銷單與原始票據（如發(fā)票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等）的內容、金額應當一致。填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人 民幣”或“Y”字樣，填寫須用規(guī)范字；金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人 民幣”或“Y”字之間不得有空隙。第十九條 原始票據及相關要求：1）所有支出應當取得原始票據，且保證原始票據真實、有效。原始票據必須填寫本組織全稱【 XXXXXXX 】，并注明稅號【 XXXXXXX 】。2）原始票據包括發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據、捐贈收據等，同時還包括與支出相關的 購物明細單等，具體參見以下內容。以網銀支付相關款項時，需附

7、銀行回單，作為 報銷憑據之一附于報銷單后。/ 天數(shù)3）發(fā)生酒店會議產生住宿結算時，如對方發(fā)票未寫明清晰的信息（如住宿人數(shù) 等），需要酒店提供詳細結算清單（如流水單），特殊情況下，需結算人員在發(fā)票 后面寫明詳細結算信息（房數(shù)/天數(shù) / 單價及人員等）。4）涉及到大型活動餐費，需提供參加活動人員的簽到表，以核算出餐費的標準。5）報銷交通費，需注明事由和起止地址。6）報銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單（反映所購物品名稱、數(shù)量、 單價、金額）。7）以現(xiàn)金形式發(fā)放專家勞務費、志愿者補貼等，應編制領款清單，注明受款人姓名、 領取標準、聯(lián)系方式，超出個人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯(lián)系方式和

8、身 份證號碼，用于申報納稅。領款清單必須由領款人親筆簽字，以此作為報銷依據， 如通過銀行轉賬支付，以銀行轉賬憑證作為報銷依據。堅決杜絕員工代領。8）特殊情況處理：如果收款單位（提供商品或服務的單位）無法開具正式合法的發(fā)票 和收據，可要求對方開具普通收據，但必須在收據上簽署收款人姓名并加蓋收款單 位公章或財務專用章，必要時注明收款人地址、電話等，報銷時需詳細注明事由， 須有其他人員證明；如果收款方（提供商品或服務的單位或個人）無法開具正式合 法的發(fā)票和收據，也無法開具普通收據，如：在農貿市場采購蔬菜、水果等，在農 村發(fā)生伙食、住宿等無法取得發(fā)票甚至收據時，可填寫本機構自制領款單，并 取得收款方簽

9、字和相關人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報銷時必 須詳細注明事由。9）票據丟失原則上不予報銷。第二十條 支出報銷標準：1） 志愿者補貼標準為【 60 元/ 天 】。2） 因公出差餐費補貼標準為【 80 元/ 天】。有主辦方提供餐飲的，不支付該天餐補。3）第七章 借款制度第二十一條所有借款必須填寫借款單，經機構負責人審批后出納方可付款。第二十二條原則上前次借款未結清的，不得再次借款。第九章 財務交接 第二十三條 財務人員變動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。財務人員在移交手續(xù)前，必須及時 做好如下工作：1) 已經受理的經濟業(yè)務，必須編制記賬憑證、完成各項報表；2) 登記相關賬目時，雙方必須簽名確認；3 ) 整理應移交的各項資料；4) 編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、支票、發(fā)票等會計資料及物品進 行歸類并登記；5) 對于電算化的財務資料，除打印成文檔交接外，必須對軟件密碼、實物進行書面列明；6) 對于現(xiàn)金及銀行移交，必須當面清點，編制現(xiàn)金盤點表，銀行編制余額調節(jié)表。第二十四條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時，必須清查原因，對于不符的事件 處理完畢后方可辦理交接。第二十五條 所有移交資料必須一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，本組織存檔一份。第十章 財務監(jiān)督和公開透明第二十六條 為了提高公信力