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1、 索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表審計程序表被審計企業(yè): 頁次：1審 計 程 序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1. 實施資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試程序資產(chǎn)負債表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)進行復核、評價，并檢查資產(chǎn)負債表的編制情況。（1）復查和評價與資產(chǎn)負債表有關(guān)的審計證據(jù)。審計人員應復查審計過程中所收集的有關(guān)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）檢查資產(chǎn)負債表列示是否符合企業(yè)會計準則、工業(yè)企業(yè)會計制度等的規(guī)定。2.

2、實施損益表實質(zhì)性測試程序損益表實質(zhì)性測試，就是在審計結(jié)束之時，對與收入、成本和費用有關(guān)的審計證據(jù)進行復核、評價，并檢查損益表的編制情況。（1）復查和評價審計證據(jù)。審計人員應復查審計過程中所收集的有關(guān)收入、成本費用、利潤及其分配的審計證據(jù)，分析、評價所收集的審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、合法、可靠。如果所收集的審計證據(jù)經(jīng)復查，被認為不可靠、不相關(guān)、不合法或不充分，應追加審計程序，補充收集審計證據(jù)。（2）審查損益表列示是否符合企業(yè)會計準則、工業(yè)企業(yè)會計制度等的規(guī)定。3實施實質(zhì)性分析性復核審計程序在會計報表項目實質(zhì)性測試結(jié)束之后，審計人員應對會計報表及有關(guān)資料總體分析性復核。4 審查現(xiàn)金流量表（1）索取現(xiàn)金流量表工作底稿，檢查其現(xiàn)金流量表內(nèi)容、格式及編制方法的正確性。（2）如果被審計企業(yè)沒有編制現(xiàn)金流量表，審計人員應要求被審計企業(yè)根據(jù)經(jīng)過審計的資產(chǎn)負債表、損益表及有關(guān)賬簿資料，編制現(xiàn)金流量表，然后進行審查。5會計報表附注審計（1） 審查會計報表各項目的增減變動（2） 審查會計基本假設（3） 審查或有事項和資產(chǎn)負債

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