最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南練習(xí)題答案

1、最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南 練習(xí)題 答案一、單選題1、企業(yè)在年度中 間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng) 當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日 起（D）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī) 關(guān)辦理當(dāng) 期企業(yè)所得稅匯算清 繳 。A、 30 日B、 20 日C、 40 日D、 60 日2、企業(yè)未按規(guī)定 期限辦理年度所得稅申 報(bào) ，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主 管稅務(wù)機(jī) 關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào) 外，可按照稅收征管法 的 規(guī)定處以（ ）的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可 處 以（D）的罰款，同時(shí) 核定其年度應(yīng)納稅額， 責(zé)令其限期繳納。企業(yè) 在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送 達(dá)的 非居民企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅款核定通知書 后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)繳 納稅款。A、 10000 元

2、以下，10000 元以上 15000 元以下B、 5000 元以下，5000 元以上 15000 元以下C、 3000 元以下，3 000 元以上 10 000 元以下D、 2 000 元以下，2 000 元以上 10 000 元以下3、下列關(guān)于收入確 認(rèn)時(shí)間錯(cuò)誤的是B)A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán) 收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生 效且完成股權(quán)變更手續(xù) 時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入，按 照合同約定的債務(wù)人收 到利息的日期確認(rèn)收入 的實(shí)現(xiàn)C、租金收入，按照合同 約定的承租人應(yīng)付租金 的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)稅 務(wù)機(jī)關(guān)D、接受捐贈(zèng)收入，按照 實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日 期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4、企業(yè)未能提供 完 整、真實(shí)的限售股原

3、值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算 該限售股原值的，一律按該限售股轉(zhuǎn)讓 收入的（a），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A、15%B、20%C、30%D、25%5、下列稅金不得 所 得稅前扣除的是（ D ）。A、資源稅B、印花稅C、土地增值稅D、企業(yè)所得稅6、企業(yè)發(fā)生的職 工 福利費(fèi)支出，不超過 工資薪金總額（ c ）的部分準(zhǔn)予扣除。A、2%B、2.5%C、14%D、15%7、下列關(guān)于企業(yè) 在 生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā) 生的利息費(fèi)用的扣除錯(cuò) 誤的是（ D）A、非金融企業(yè)向金融企 業(yè)借款的利息支岀、金 融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息 支岀和同業(yè)拆借利息支 出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行 債 券的利息支出可據(jù)實(shí) 扣除B、非金融企業(yè)向非金融 企

4、業(yè)借款的利息支岀， 不超過按照金融企業(yè)同 期同類貸款利率計(jì)算的 數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣 除 ，超過部分不許扣除C、企業(yè)如果能夠按照稅 法及其實(shí)施條例的有關(guān) 規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合 獨(dú)立交易原則的其實(shí) 際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的 利息支岀，在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除D、 非金融企業(yè)向非金融 企業(yè)借款的利息支岀，可以據(jù)實(shí)扣除8、對醫(yī)藥制造企 業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)支岀，不超過當(dāng) 年銷售（營業(yè)）收入（ a）的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過 部 分，準(zhǔn)予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、30%B、15%C、14%D、2.5%9、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭 金支岀稅前扣除錯(cuò)誤的 是 （ A）。A、 財(cái)產(chǎn)保

5、險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年 全部保費(fèi)收入扣除退保 金等后余額的10% （含本數(shù)，下同）計(jì)算限 額; 人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年 全部保費(fèi)收入扣除退保 金等后余額的 15%計(jì)算限額B、其他企業(yè)：按與具有 合法經(jīng)營資格中介服務(wù) 機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易 雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂 服 務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的 收入金額的 5%計(jì) 算限額C、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù) 提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬10、下列關(guān) 于表結(jié)法的表述錯(cuò)誤的 是 （D ）。A、表結(jié)法下，各損益類 科目每月月末只需結(jié)計(jì) 岀本月發(fā)生額和月末累 計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本 年利潤”

6、科目，只有 在 年末時(shí)才將全年累計(jì) 余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤 ”科目B、每月月末要將損益類 科目的本月發(fā)生額合計(jì) 數(shù)填入利潤表的本月數(shù) 欄，同時(shí)將本月末累計(jì) 余額填入利潤表的本 年 累計(jì)數(shù)欄，通過利潤 表計(jì)算反映各期的利潤 （或虧損）C、表結(jié)法下，年中損益 類科目無需結(jié)轉(zhuǎn)入“本 年利潤”科目，從而減 少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量 同時(shí)并不影響利潤表 的編制及有關(guān)損益指標(biāo) 的利用D、表結(jié)法下，每月月末 均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將 在賬上結(jié)計(jì)岀的各損益 類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤”科目11、下列不 計(jì)入“營業(yè)稅金及附加 ” 項(xiàng)目的是（ a）A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、資源稅12、符合條 件的小型微利企業(yè)，

7、按 （D ）稅率征收企業(yè)所得 稅A、15%B、25%C、10%D、20%13、稅法規(guī) 定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月 或 者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng) 當(dāng) 自月份或者季度終了 之日起（ B） 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 預(yù) 繳企業(yè)所得稅納稅申 報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、 20 日B、 15 日C、30 日D、 25 日14、能夠正 確核算收入或通過合理 方 法推定收入總額，但 不 能正確核算成本費(fèi)用 的非居民企業(yè)， 應(yīng)納稅所得額計(jì)算公 式 為（ A）。A、應(yīng)納稅所得額=收入總額x經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率B、應(yīng)納稅所得額關(guān)核定的利潤率=經(jīng)費(fèi)支岀總 額+ （1-經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)核定的利潤率-營 業(yè)稅稅率）x經(jīng)稅務(wù)機(jī)C、應(yīng)納稅所得額 定的

8、利潤率=收入總額X （1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 核定的利潤率-營業(yè)稅 稅率）X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核D、應(yīng)納稅所得額 率=成本費(fèi)用總額+（ 1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）x經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的 利潤15、非居民 企業(yè)從事管理服務(wù)的， 利 潤率為（ c）A、20% 50%B、30%40%C、30%50%D、15% 30%16、采取核 定征收方式征收企業(yè)所 得 稅的非居民企業(yè)，在 中 國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率 的經(jīng)營活動(dòng)，并取得應(yīng) 稅 所得的，應(yīng)分別核算 并適 用相應(yīng)的利潤率計(jì)算 繳 納企業(yè)所得稅；凡不 能分別核算的，應(yīng)從（ B ）適用利潤率，計(jì)算 繳納 企業(yè)所得稅。A、低B、咼C、平均D、任選其一17、下列關(guān) 于固定

9、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)錯(cuò) 誤的是（ C）。A、外購的固定資產(chǎn)，以 購買價(jià)款和支付的相關(guān) 稅費(fèi)以及直接歸屬于使 該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅 基 礎(chǔ)B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的 支岀為計(jì)稅基礎(chǔ)C、盤盈的固定資產(chǎn)，以 同類固定資產(chǎn)的賬面價(jià) 值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、改建的固定資產(chǎn)，除 已足額提取折舊的固定 資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn) 以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的 改建支岀增加計(jì)稅基礎(chǔ)18、房屋、 建筑物的最低折舊年限 為 (D)A、 30 年B、 40 年C、10 年D、 20 年19、下列關(guān) 于無形資產(chǎn)的攤銷錯(cuò)誤 的是(C )。A、商譽(yù)不得分期攤銷B、無形資產(chǎn)的殘值應(yīng)為零C、納稅人自行研

10、制開發(fā) 無形資產(chǎn)，應(yīng)對研究開 發(fā)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確歸集， 凡在發(fā)生時(shí)已作為研究 開發(fā)費(fèi)直接扣除的， 該 項(xiàng)無形資產(chǎn)使用時(shí)， 可以再分期攤銷D、外購商譽(yù)的支岀，在 企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算 時(shí)，準(zhǔn)予扣除20、受讓或 投資的無形資產(chǎn)，法律 和合同或者企業(yè)申請書 分別規(guī)定有效期限和受 益期限的，按(B)攤銷。A、法定有效期限與合同或 企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰長原則B、法定有效期限與合同或 企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰短原則C、法定有效期限與合同或 企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限平均原值D、按法定有效期限21、下列關(guān) 于損失稅前扣除表述錯(cuò) 誤的是( A )A、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜 等原因不得從增值稅

11、銷 項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額，不 可以與存貨損失一起 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 扣除B、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn) 損失，在以后納稅年度 全部或者部分收回時(shí), 其收回部分應(yīng)當(dāng)作為 收 入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng) 納稅所得額C、企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè) 機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng) 分開核算，對境外營業(yè) 機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失 而產(chǎn)生的虧損，不得 在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除成本減除責(zé)任人賠償后D、對企業(yè)盤虧的固定資 產(chǎn)或存貨，以該固定資 產(chǎn)的賬面凈值或存貨的 的余額，作為固定資 產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除22、稅法規(guī) 定，下列固定資產(chǎn)可以 計(jì)算折舊扣除的是（ A）A、未投入使用的房屋B、以

12、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租岀的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)23、研究開 發(fā)費(fèi)是指企業(yè)為開發(fā)新 技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝 發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用， 未形成無形資 產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的 基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā) 費(fèi)用的（D ）加計(jì)扣除；形 成無形資產(chǎn)的，按照 無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。A、50%， 200%B、50%， 100%C、100%， 150%D、50%， 150%24、企業(yè)從 事下列項(xiàng)目的所得，減 半征收企業(yè)所得稅的是 （D ）A、中藥材的種植B、林產(chǎn)品的采集C、遠(yuǎn)洋捕撈D、海水養(yǎng)殖納稅所得額低于 10 萬元（含 10 萬元）20%的稅率 繳

13、納企業(yè)所得稅。25、自 2014年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，對年應(yīng) 的小型微利企業(yè)，其 所得按（ a ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按A、減按50%B、減按20%C、全額D、減按25%26、采取縮 短折舊年限方法的，最低 折舊年限不得低于規(guī)定 折舊年限的（ B ）A、50%B、60%C、70%D、80%27、下列關(guān) 于關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì) 算錯(cuò)誤的是（ D ）A、關(guān)聯(lián)債資比例 二年度各月平均關(guān)聯(lián)債 權(quán)投資之和+年度各月 平均權(quán)益投資之和B、各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投 資二（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月 初賬面余額+月末賬面 余額）/2C、各月平均權(quán)益投資二權(quán)益投資月初賬面余額月末賬面余額）/2D、

14、如果所有者權(quán)益小于 金額實(shí) 收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投 資為實(shí)收資本（股本）28、企業(yè)因 不 可抗力無法按期提供同 期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后（c ）內(nèi)提供同期資料。A、 25 日B、30 日C、20 日D、15 日29、下列不 作 為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi) 和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基 數(shù)的是（ D ）A、視同銷售收入B、主營業(yè)務(wù)收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、投資收益彌 補(bǔ)，下一年度的所得 不 足以彌補(bǔ)的，30、企業(yè)某 一納稅年度發(fā)生的虧損 可 以用下一年度的所得 可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)， 但 最長不得超過（C） 年。A、10B、8C、5D、 631、企業(yè)應(yīng) 當(dāng)自年度終了之日起（ C） 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)

15、機(jī)關(guān) 報(bào)送年度企業(yè)所得稅納 稅申報(bào)表， 并匯算清繳，結(jié)清應(yīng) 繳 應(yīng)退稅款。A、1B、3C、5D、632、 （A）生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi) 用，可以全額在企業(yè)所 得稅前扣除。A、軟件B、煤炭C、化工D、電力33、下列屬 于稅法上免稅收入有（ D）。A、銷售貨物收入B、岀租資產(chǎn)的租金收入C、銷售原材料收入D、取得境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益34、管理人員工資薪金最終計(jì)入（A）科目中A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、制造費(fèi)用35、債務(wù)重組收益計(jì)入（C）科目中A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、營業(yè)外收入D、營業(yè)外支出36、下列不 屬于資產(chǎn)負(fù)債表科目的 是 （D）A、貨幣資金B(yǎng)、應(yīng)收賬款C、固

16、定資產(chǎn)D、投資收益37、國家需 要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù) 企業(yè)，減按（B）的稅率征收企 業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%38、房屋建 筑物的最低折舊年限為 （ D）A、5B、10C、 15D、2039、 稅法規(guī) 定無形資產(chǎn)的攤銷年限 不得低于（D）年。作為投資或 者受讓的無形資產(chǎn)，有 關(guān)法 律規(guī)定或者合同約定 了 使用年限的，可以按 照規(guī)定或者約定的使用 年限分期攤銷。A、1 年B、2 年C、5 年D、10 年40、企業(yè)因 生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因 目錄調(diào)整，不再符 合 本辦法規(guī)定減免稅條 件的，企業(yè)應(yīng) 當(dāng)自發(fā)生變化（C）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交 書面報(bào)告并停止享受優(yōu) 惠，依法繳納企業(yè)

17、所得 稅A、 5B、 10C、 15D、20二、多選題1、下列屬于勞務(wù) 收 入的有（ ABCD）。A、安裝費(fèi)B、服務(wù)費(fèi)C、藝術(shù)表演費(fèi)D、軟件費(fèi)2、下列應(yīng)征收企 業(yè) 所得稅的有（ ABCD）A、企業(yè)贈(zèng)送貨物B、企業(yè)投資貨物C、企業(yè)以貨物分配股息D、企業(yè)用貨物交際應(yīng)酬3、下列屬于不征 稅 收入的有（ ABCD）。A、財(cái)政撥款B、行政事業(yè)性收費(fèi)C、政府性基金D、有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金4、公益事業(yè)包括 （ ABCD）A、救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困 、扶助殘疾人等困難的 社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng)B、 教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)C、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公 共設(shè)施建設(shè)D、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn) 步的其他社會(huì)公共和福 利事業(yè)5

18、、稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票 的 相關(guān)規(guī)定包括（ ABCD）。A、發(fā)票的適用范圍及管理部門B、發(fā)票的印制管理C、發(fā)票的領(lǐng)購管理D、發(fā)票的開具和保管6、資產(chǎn)損失稅前 扣 除中具有法律效力的 外部證據(jù)有（ ABC）。A、司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B、公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)C、工商部門岀具的注銷 、吊銷及停業(yè)證明D、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部 門的鑒定文件或資料7、被其他新技術(shù) 所 代替或已經(jīng)超過法律 保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使 用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，尚 未攤銷的 無形資產(chǎn)損失，應(yīng)提 交 以下證據(jù)備案（ ABCD）。A、會(huì)計(jì)核算資料B、企業(yè)內(nèi)部核批 文件及有關(guān)情況說明C、技術(shù)鑒定意見和企 業(yè)法定代表人、主要負(fù) 責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽

19、章 證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用 價(jià) 值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書面 申 明D、無形資產(chǎn)的法律保 護(hù)期限文件8、納稅人申請報(bào) 批類減免稅的 ,應(yīng)當(dāng)在政 策規(guī)定的減免稅期限內(nèi) ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提岀 書面申 請，并報(bào)送以下資料（ABCD）。A、減免稅申請報(bào)告,列明 減免稅理由、依據(jù)、范 圍、期限、數(shù)量、金額 等B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表C、有關(guān)部門岀具的證明材料D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的 其他資料9、企業(yè)重組同時(shí) 符 合下列條件的，適用 特殊性稅務(wù)處理規(guī)定（ ABCD）。A、具有合理的商業(yè)目的 ，且不以減少、免除或 者推遲繳納稅款為主要 目的B、被收購、合并或分立 部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例 符合本通知規(guī)定的比例C、企業(yè)重組

20、后的連續(xù) 12個(gè)月內(nèi)不改變重組 資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營 活動(dòng)D、重組交易對價(jià)中涉及 股權(quán)支付金額符合本通 知規(guī)定比例10、可比性 分析重點(diǎn)考察內(nèi)容（ ABCD）。A、有形資產(chǎn)的購銷B、有形資產(chǎn)的使用C、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D、融通資金11、企業(yè)的 收入總額包括（ ABCD）A、銷售貨物收入B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C、利息收入D、接受捐贈(zèng)收入12、下列移 送 不視同銷售的有（ ABC ）。A、將資產(chǎn)用于生 產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn) 品B、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能C、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外13、下列關(guān) 于收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)表述 正 確的有（ ABCD ）。A、采用售后回購方式銷 售商品的，

21、銷售的商品 按售價(jià)確認(rèn)收入，回購 的商品作為購進(jìn)商品處 理。有證據(jù)表明不符 合銷售收入確認(rèn)條件的 ， 如以銷售商品方式進(jìn) 行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng) 確認(rèn) 為負(fù)債，回購價(jià)格大 于原售價(jià)的，差額應(yīng)在 回購期間確認(rèn)為利息費(fèi) 用。B、 銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作 為購進(jìn)商品處理C、企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折 扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除 商業(yè)折扣后的金額確定 銷售商品收入金額D、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方 式組合銷售本企業(yè)商品 的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將 總的銷售金額按各項(xiàng)商 品的公允價(jià)值的比例 來 分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售 收入1

22、4、下列屬 于免稅收入的有（ BCDA、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入B、非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C、國債利息收入D、符合條件的居民企業(yè) 之間的股息、紅利等權(quán) 益性收益15、下列屬 于所得稅前不得扣除項(xiàng) 目的有（ ABCD ）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)16、納稅人 具有下列（ ABCD ）情形的， 應(yīng)采取核定征收方式征 收企業(yè)所得稅。A、依照稅收法律 法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿 的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未 設(shè) 置賬簿的B、只能準(zhǔn)確核算收入總C、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)D、收入總額及成本費(fèi)用稅資料，難以

23、查實(shí)的額 ，或收入總額能夠查用 支出，或成本費(fèi)用支支 出均不能正確核算，實(shí)，但其成本費(fèi)用支出出能夠查實(shí)，但其收入不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提不能準(zhǔn)確核算的總 額不能準(zhǔn)確核算的供 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納17、下列屬 于非流動(dòng)資產(chǎn)的有（ ABC ）A、持有至到期投資B、投資性房地產(chǎn)C、可供岀售金融資產(chǎn)D、交易性金融資產(chǎn)18、下列無 形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi) 用 扣除的有（ AB）。A、自行開發(fā)的支岀已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C、外購的專利權(quán)D、外購的商標(biāo)權(quán)19、下列資 產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào) 的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 扣除的有（ ABCD ）。A、企業(yè)在正常經(jīng) 營管理活動(dòng)中，按照公 允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)

24、讓、變 賣非貨幣資產(chǎn)的損失B、企業(yè)各項(xiàng)存貨 發(fā)生的正常損耗C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失20、企業(yè)與 其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)?協(xié) 議，有下列（ ABC ）情形的， 其自行分?jǐn)偟某杀静坏?稅前 扣除。A、不具有合理商業(yè)目的 和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)B、不符合獨(dú)立交易原則C、沒有遵循成本與收益配比原則D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié) 議之日起經(jīng)營期限少于 10年三、判斷題1 、實(shí)行核定定額 征 收企業(yè)所得稅的納稅 人 ，不進(jìn)行匯算清繳 。（對 ）對錯(cuò)2、實(shí)行查賬征收 方 式的企業(yè)所得稅納稅 人，發(fā)生企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失 ，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具 的涉

25、稅鑒 證報(bào)告 。（對 ）對錯(cuò)3、企業(yè)臨時(shí)來華 承 包工程和提供勞務(wù)不 足 1 年，在年度中間 終止經(jīng)營活動(dòng)，且已經(jīng) 結(jié)清稅款， 可不參加當(dāng)年度的所 得 稅匯算清繳 。（ 對）對錯(cuò)4、企業(yè)在搬遷期間 發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，必須計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額錯(cuò)）對錯(cuò)5、將資產(chǎn)用于對外 捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入對）對錯(cuò)6、企業(yè)的不征稅 收 入用于支出所形成的 費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)扣除；企業(yè) 的不征稅 收入用于支出所形成 的 資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊 、 攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)扣除 。（錯(cuò) ） 對錯(cuò)7、對企業(yè)依照法 律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān) 規(guī) 定收取并上繳財(cái)政的 政府性基金和行政事業(yè) 性收

26、費(fèi)， 準(zhǔn)予作為不征稅收入 ， 于上繳財(cái)政的當(dāng)年在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從 收 入總額中減除；未上 繳財(cái) 政的部分，不得從收 入 總額中減除 。（對 ）對錯(cuò)8、企業(yè)發(fā)生的合理 的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除（對 ）對錯(cuò)9、軟件生產(chǎn)企業(yè) 發(fā) 生的職工教育經(jīng)費(fèi)中 的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超 過工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn) 予在企業(yè)所得稅前扣 除。（ 錯(cuò)）對錯(cuò)10、計(jì)算三 項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)扣除限額的基數(shù)工 資薪金總額是包括企業(yè) 的職工福利費(fèi)的錯(cuò)）對錯(cuò)11、煙草企 業(yè) 的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 得稅前扣除 。（錯(cuò) ）宣 傳費(fèi)支出，不超過工資 薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn) 予 在企業(yè)所對錯(cuò)12、企業(yè)實(shí) 際 發(fā)生的維簡費(fèi)支出，屬

27、于收益性支出的，可作 為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除 ； 屬于資本性 支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān) 資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所 得稅法規(guī)定計(jì)提折舊或 攤銷費(fèi)用在稅前扣除 。（ 對）對錯(cuò)13、企業(yè)從 事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌 辦 活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi) 用 支出，不得計(jì)算為當(dāng) 期的虧損，企 業(yè)可以在開始經(jīng)營之 日 的當(dāng)年一次性扣除， 也可以按照新稅法有關(guān) 長期待攤費(fèi)用的處理規(guī) 定處 理，但一經(jīng)選定，不 得 改變。（對 ）對錯(cuò)14、單位和 個(gè)人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、 介 紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā) 票 監(jiān)制章和發(fā)票防偽專 用品。（錯(cuò) ）對錯(cuò)15、可以以 其他憑證代替發(fā)票使用 。（ 錯(cuò)）對錯(cuò)16、居民企 業(yè)來源于中國境外的應(yīng) 稅 所得已在境外繳納的

28、 所 得稅稅額，可以從其 當(dāng)期應(yīng)納稅額 中 抵免，抵免限額為 該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算 的 應(yīng)納稅額；超過抵免 限額的部分，不得進(jìn)行 抵補(bǔ)。 （錯(cuò) ）對錯(cuò)17、納稅年 度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅 所 得率一經(jīng)核定，企業(yè) 實(shí) 行改組改制的，一個(gè) 納稅年度內(nèi)也 不得調(diào)整 。（ 錯(cuò)）對錯(cuò)18、融資租 入 的固定資產(chǎn)，以租賃 合同約定的付款總額和 承租人在簽訂租賃合同 過程中發(fā)生的 相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ) ，租賃合同未約定付款 總 額的，以該資產(chǎn)的公 允價(jià)值和承租人在簽訂 租賃 合同過程中發(fā)生的相 關(guān) 費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ) 。（對 ）對錯(cuò)19、納稅人 購買計(jì)算機(jī)硬件所附帶 的 軟件，未單獨(dú)計(jì)價(jià)的 ， 應(yīng)并入計(jì)算機(jī)硬件作

29、為固定資產(chǎn)管 理；單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件 ， 應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理 。（對 ） 對錯(cuò)20、自行開 發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā) 過 程中該資產(chǎn)符合資本 化 條件后至達(dá)到預(yù)定用 途前發(fā)生的支 出為計(jì)稅基礎(chǔ) 。（ 對） 對錯(cuò)21、對企業(yè) 盤虧的固定資產(chǎn)或存貨 ， 以該固定資產(chǎn)的賬面 凈 值或存貨的成本減除 責(zé)任人賠償后 的余額，作為固定資 產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 。（對 ）對錯(cuò)22、企業(yè)因 以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失 未 在稅前扣除而多繳的 企 業(yè)所得稅稅款，可在 追補(bǔ)確認(rèn)年度 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款 中 予以抵扣，不足抵扣 的，向以后年度遞延抵 扣。（對）對錯(cuò)23、企業(yè)從 事 國家重點(diǎn)扶持的公共基 礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆 生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅 年度起，第 1 年至第 3 年免 征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅 。（對 ）對錯(cuò)24、居民企 業(yè)從直接或間接持有股 權(quán) 之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技 術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技 術(shù) 轉(zhuǎn)讓減免企