建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)應(yīng)對策略(word版)

1、 精編范文 建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)應(yīng)對策略溫馨提示：本文是筆者精心整理編制而成，有很強(qiáng)的的實(shí)用性和參考性，下載完成后可以直接編輯，并根據(jù)自己的需求進(jìn)行修改套用。建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)應(yīng)對策略 本文關(guān)鍵詞：稅負(fù), 增值稅, 建筑施工企業(yè), 應(yīng)對策略建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)應(yīng)對策略 本文簡介：隨著稅制的逐步改革, 增值稅的影響對公司來講, 既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。在增值稅的作用下, 建筑施工企業(yè)如果要得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展, 就一定要以稅制改革為機(jī)會, 利用多種途徑, 漸漸健全建筑施工企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制, 從而增強(qiáng)該公司的綜合管理能力, 并在競爭激烈的市場環(huán)境中搶得先機(jī)1。但是我國目前對于增值稅的研究還處于

2、建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)應(yīng)對策略 本文內(nèi)容：隨著稅制的逐步改革, 增值稅的影響對公司來講, 既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。在增值稅的作用下, 建筑施工企業(yè)如果要得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展, 就一定要以稅制改革為機(jī)會, 利用多種途徑, 漸漸健全建筑施工企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制, 從而增強(qiáng)該公司的綜合管理能力, 并在競爭激烈的市場環(huán)境中搶得先機(jī)1。但是我國目前對于增值稅的研究還處于起步階段, 本文因此從相關(guān)理論入手, 對建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)因素的因素和應(yīng)對策略展開探究。1建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)影響因素本文相關(guān)內(nèi)容的分析, 都以建筑施工企業(yè)當(dāng)作一般納稅人的增值稅納稅主體的資格為前提。第一, 需要了解增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

3、, 也就是進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)稅額之差, 能夠通過以下方法進(jìn)行表示：建筑施工企業(yè)銷售額適用稅率協(xié)作企業(yè)銷售額適用稅率增值稅應(yīng)納稅額第二, 需要分析在計(jì)算時間價值的狀況下, 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法, 也就是：增值稅應(yīng)納稅額時間價值考慮時間價值的增值稅應(yīng)納稅額2利用這兩個公式, 就可以了解影響建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)的影響因素有適用稅率與銷售額等相關(guān)的金額因素, 除此之外, 還有時間因素。11銷項(xiàng)稅額的影響因素111銷項(xiàng)稅額的時間影響因素該影響因素也就是影響業(yè)主結(jié)算和付款時間的因素, 一般狀態(tài)下它在可控的范圍中。其中業(yè)主撥付工程項(xiàng)目資金會馬上形成增值稅納稅義務(wù), 所以, 在開票據(jù)的過程中, 能夠和業(yè)主進(jìn)行商

4、議, 把付款的時間定為月初, 從而盡可能地增加稅金的時間價值。在項(xiàng)目開展的過程中, 結(jié)算的資金含有獎勵款、索賠款、變更款等, 這種款項(xiàng)結(jié)算方式大多以每月一次支付與辦理為特點(diǎn)。結(jié)算中, 就算業(yè)主沒有根據(jù)合同及時付款, 付款金額與付款比例也存在較大的差異, 但是它支付的金額仍然會造成增值稅納稅義務(wù), 需要向其出示增值稅發(fā)票。同時, 在竣工結(jié)算的過程中, 如果擁有竣工結(jié)算, 不管工程資金有沒有全部收取, 它都會形成納稅義務(wù), 要向業(yè)主出具工程質(zhì)保金之外的全額發(fā)票。112銷項(xiàng)稅額的資金影響因素對銷項(xiàng)稅額造成影響的資金因素有適用稅率和銷售額兩個內(nèi)容, 其中關(guān)于適用稅率方面, 需要在簽訂承包合同的過程中主

5、動和業(yè)主交流, 并仔細(xì)分析使用增值稅優(yōu)惠稅率, 例如其重要的內(nèi)容有甲供材適用清包工程和工程增值稅簡易征收等內(nèi)容。而另一個對銷項(xiàng)稅額造成影響的資金因素為銷售額, 它是指建筑施工企業(yè)在業(yè)務(wù)開展時對業(yè)主所收取的其余資金和所有價款, 在展開銷售時, 如果出現(xiàn)合同資金獎勵、索賠、改變等, 就會對銷售價款造成作用, 從而使得銷售額出現(xiàn)波動；但是價外內(nèi)容大多都能夠進(jìn)行控制, 對銷售額缺乏根本性的影響。在建筑施工企業(yè)內(nèi), 能夠通過業(yè)務(wù)內(nèi)容對價外因素展開舉例, 從而對其展開探究與籌劃, 并使它在合同中明確的標(biāo)注出來。除此之外, 建筑施工企業(yè)需要對購銷運(yùn)費(fèi)與下游購買者展開結(jié)算, 兩票制的結(jié)算方法可以有效防止運(yùn)費(fèi)從

6、高滿足增值稅稅率；但是對上游業(yè)務(wù)來講, 基本都不會涉及相關(guān)的運(yùn)費(fèi), 如果在特別的狀況下, 總包合同運(yùn)費(fèi)金額存在且較大, 就要再次全面思考對應(yīng)問題3。12影響進(jìn)項(xiàng)稅額的因素121進(jìn)項(xiàng)稅額的資金影響因素影響建筑施工企業(yè)的銷售額和合作部門銷售額的因素?fù)碛袑?yīng)的相同點(diǎn), 它可以全面減少建筑施工企業(yè)的作業(yè)成本, 但是需要在合同的簽訂前展開仔細(xì)的約定和籌劃。比如, 在和上游供應(yīng)商或者合作伙伴結(jié)算購銷運(yùn)費(fèi)時, 能夠和它商議使用一票制方法進(jìn)行結(jié)算, 從而得到17增值稅專用發(fā)票。合作公司的適用稅率就要在招標(biāo)前期展開合理的研究合同款項(xiàng)中及時把控合作公司的增值稅適用稅率, 如果這里面有很多關(guān)于運(yùn)費(fèi)的內(nèi)容, 就需要全

7、面分析一票制與兩票制的結(jié)算優(yōu)勢, 在建筑工程中, 合作部門所給予的服務(wù)與生產(chǎn)的產(chǎn)品擁有較大的差異, 使得適用稅率具有0、6、9、10、13等不同。在建筑施工企業(yè)中, 要把公司的經(jīng)營利益當(dāng)作稅收籌劃的終極目標(biāo), 所以, 在執(zhí)行總體成本最低的組織原則時, 就要從招標(biāo)的過程中著手, 利用比價挑選的方式, 把對進(jìn)項(xiàng)稅額造成影響的金額因素變成能夠掌控的因素4。122進(jìn)項(xiàng)稅額的時間影響因素影響進(jìn)項(xiàng)稅額的時間因素也就是對建筑施工企業(yè)認(rèn)證抵扣造成影響的時間因素, 大多數(shù)情況下, 在購買作業(yè)材料時, 制造公司的財(cái)務(wù)控制需要與增值稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票相同, 如此就能夠快速得到發(fā)票, 并可以快速展開認(rèn)證抵扣。同時, 在作業(yè)

8、工程中相關(guān)的租賃業(yè)務(wù), 它受到行業(yè)管理習(xí)慣的作用, 通過款控票的方式十_大的影響。所以, 需要不同的機(jī)構(gòu)在自身工作內(nèi)容的過程中展開準(zhǔn)確控制, 全面貫徹配套管理的內(nèi)容, 通過與財(cái)稅機(jī)構(gòu)展開合法、合理、高效的配合進(jìn)行稅務(wù)籌劃, 減少公司的整體稅負(fù), 全面提升公司的綜合利益。在建筑施工企業(yè)中, EPC項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目、BOT項(xiàng)目與BT項(xiàng)目、增值稅管理、合同模板優(yōu)化、招投標(biāo)管理、工程分包管理、設(shè)備租賃管理、工程對應(yīng)采購管理、成本管理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)模式等多種內(nèi)容都需要展開仔細(xì)的研究, 制定并明確對應(yīng)的管理?xiàng)l例與規(guī)定, 并在公司將來的發(fā)展中, 符合公司的發(fā)展需求與國家政策, 逐步健全、優(yōu)化。22健全增值

9、稅考核機(jī)制在增值稅稅負(fù)改革后, 建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理就需要滿足全新的成本考核與管理機(jī)制, 在新時期的稅制改革下, 最好使使用三級管理體系, 依次為作業(yè)區(qū)、項(xiàng)目部、公司。在考核機(jī)制的監(jiān)管中, 成本控制的途徑與方式要滿足工程現(xiàn)實(shí), 從現(xiàn)實(shí)的視角對分級標(biāo)展開預(yù)算管理, 從而明確工程增值稅分項(xiàng)與分布管理考核和責(zé)任內(nèi)容。在進(jìn)行指標(biāo)的考核中, 需要積極通過公司的管理、生產(chǎn)與經(jīng)營實(shí)際明確增值稅考核機(jī)制, 把先比價再比稅當(dāng)作管理方法, 把綜合成本最低當(dāng)作考核的原則。在建筑施工企業(yè)的增值稅考核中, 要防止因?yàn)闇p少施工項(xiàng)目的增值稅稅負(fù), 造成工程成本上升的問題。23加強(qiáng)審查管理與合同簽訂建筑施工企業(yè)在審查和

10、簽署合同時需要注重規(guī)范并強(qiáng)化審查管理, 這可以在一定程度上獲取規(guī)避涉稅風(fēng)險的作用。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時, 不管是內(nèi)部還是外部的法律主體, 都要簽訂對應(yīng)的合同, 在簽訂合同時, 就會產(chǎn)生法律義務(wù)與責(zé)任, 并產(chǎn)生納稅義務(wù)5。所以, 在執(zhí)行合同與簽訂合同的過程中, 就需要對目前的增值稅稅負(fù)管理辦法展開全民的籌劃和研究, 特別是關(guān)于付款內(nèi)容與涉稅發(fā)票的內(nèi)容。比如, 在簽訂的工程分包合同中需要聯(lián)系到涉稅合同內(nèi)容, 條款內(nèi)容需要含有工程進(jìn)度款每月的支付比例、付款時間等；并確定總包方獲得增值稅專用發(fā)票的金額和時間；并對結(jié)算時使用的增值稅使用適用稅率、發(fā)票種類、計(jì)稅方式等展開準(zhǔn)確的標(biāo)注。24實(shí)行發(fā)票控

11、制前置制度在全新的稅制作用下, 建筑施工企業(yè)的設(shè)備租賃、材料采購、工程分包等財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程也需要對應(yīng)的進(jìn)行改變, 利用流程管理與再造模式的改變, 在新稅制的作用下建議盡快獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票, 從而使得認(rèn)證抵扣可以更好地執(zhí)行, 從而得到增值稅稅收的時間價值, 并減少所得稅的涉稅問題。隨著稅收的改革逐步深入, 發(fā)票掌控前置的可操作風(fēng)險及可控度都十_大的阻礙, 但不管怎么樣, 都要對其展開最大限度的優(yōu)化, 從而進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)票控制前置制度的健全, 并減少公司的綜合性涉稅問題, 實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。構(gòu)建較為健全的發(fā)票控制前置制度與招標(biāo)比價機(jī)制, 也是滿足建筑施工行業(yè)發(fā)展的重要表現(xiàn), 能夠極大的促進(jìn)建

12、筑施工行業(yè)與公司健康、穩(wěn)定的發(fā)展。25注重招標(biāo)管理建筑施工企業(yè)在招標(biāo)時, 需要挑選最佳的合作公司, 把自身經(jīng)營利益的最大化當(dāng)作基本原則, 并且在對應(yīng)的獎懲激勵機(jī)制、招標(biāo)管理、比價原則的培訓(xùn)與制定、合同管理等內(nèi)容中執(zhí)行貫徹該原則。比如, 在進(jìn)行招投標(biāo)時, 要使得投標(biāo)者的稅務(wù)資質(zhì)條件得到明確：如小規(guī)模納稅人、個人、一般納稅人等。同時, 還能夠進(jìn)一步添加一般納稅人的參標(biāo)要求, 也就是在所有的招標(biāo)活動中都需要由增值稅一般納稅人進(jìn)行投標(biāo), 從而滿足招標(biāo)過程中的公平性。在所有的招標(biāo)過程中, 財(cái)稅工作者要監(jiān)督活動的所有過程并積極參與進(jìn)去, 并要留檔比價時的所有記錄信息6。在招標(biāo)時, 一定要讓投標(biāo)方帶上所有的

13、關(guān)于投標(biāo)內(nèi)容的稅務(wù)數(shù)據(jù), 例如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票復(fù)印件等。3結(jié)語由此可見, 本文從銷項(xiàng)稅額的影響因素與進(jìn)項(xiàng)稅額的影響因素入手, 對建筑施工企業(yè)的增值稅稅負(fù)因素展開了分析, 并從明確配套管理方式、健全增值稅考核機(jī)制、加強(qiáng)審查管理與合同簽訂、實(shí)行發(fā)票控制前置制度、注重招標(biāo)管理等方法明確了相關(guān)的應(yīng)對策略。稅制改革是一項(xiàng)利國利民的好制度, 建筑施工企業(yè)如果要在競爭日益激烈的市場中得到市場, 就一定要積極使用稅制改革所帶來的優(yōu)勢, 從而減少公司的稅負(fù)壓力。主要參考文獻(xiàn)1成雅潔建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)因素分析及應(yīng)對策略J時代金融, 20_（14）：166, 1712任大海建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)因素分析及應(yīng)對策略J國際商務(wù)財(cái)會, 20_（6）：80823馮慶勛建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)因素分析及應(yīng)對策略J市場研究, 20_（1）：72734崔燕淺析建