企業(yè)年金方案如何設(shè)計

1、企業(yè)年金方案如何設(shè)計（作者 :_單位 : _ 郵編 : _ ）建立適合中國國情的企業(yè)年金制度，有利于深化企業(yè)改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會穩(wěn)定。目前，我國市場經(jīng)濟(jì)體制不健全，社會保障制度還不完善。 在我國企業(yè)年金發(fā)展的初期，企業(yè)年金方案設(shè)計不但要考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，還要考慮養(yǎng)老保險制度在轉(zhuǎn)軌過程中，不同企業(yè)和不同年齡職工的待遇公平，同時要把企業(yè)年金制度的建立同推進(jìn)企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。方案的目標(biāo)及必須解決的問題根據(jù)我國社會保障體系建設(shè)的目標(biāo)和原則，建立企業(yè)年金制度的目標(biāo)是政府在建立保障退休人員基本生活的強(qiáng)制性基本養(yǎng)老保險制度的同時，鼓勵企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，以提高

2、職工退休后的養(yǎng)老待遇，解決我國人口老齡化與老年生活保障，激勵職工的勞動積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。企業(yè)年金方案是建立企業(yè)年金的用人單位依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，通過合法程序制定的本單位企業(yè)年金實(shí)施計劃和運(yùn)行程序。企業(yè)年金方案的設(shè)計必須有支持企業(yè)年金制度運(yùn)行的政策法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、投資市場、資金能力、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制以及現(xiàn)代企業(yè)制度管理體系。 設(shè)計企業(yè)年金方案， 不僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金制度的目標(biāo)，還要遵守國家的相關(guān)法規(guī)以及國際勞工組織的有關(guān)規(guī)定，同時要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)本身的長遠(yuǎn)發(fā)展。方案要確定合理的繳費(fèi)和待遇水平。 合理的待遇水平不僅是企業(yè)年金制度要實(shí)現(xiàn)的基本目標(biāo)， 而且是企業(yè)年金制

3、度本身可持續(xù)發(fā)展的重要條件。企業(yè)年金的繳費(fèi)水平必須適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力， 不要因?yàn)槌杀驹黾佑绊懫髽I(yè)的產(chǎn)品競爭能力，不利于企業(yè)發(fā)展。方案既要體現(xiàn)國家的宏觀政策指導(dǎo)， 又要體現(xiàn)企業(yè)年金制度運(yùn)行的市場規(guī)律。企業(yè)年金方案的運(yùn)行必須建立在勞動關(guān)系協(xié)商機(jī)制基礎(chǔ)上，體現(xiàn)政府的宏觀指導(dǎo)與企業(yè)自主相結(jié)合。具體表現(xiàn)為：第一，政府要對企業(yè)年金進(jìn)行宏觀指導(dǎo)， 制定法規(guī)和規(guī)章， 規(guī)范企業(yè)年金行為；第二，在不違反國家有關(guān)法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上，由用人單位和職工雙方平等協(xié)商， 根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況， 自主制定具體企業(yè)年金方案；第三，政府的宏觀指導(dǎo)既要體現(xiàn)政府的長期風(fēng)險監(jiān)管，又要有利于充分體現(xiàn)企業(yè)年金制度運(yùn)行的市場規(guī)律， 確保

4、企業(yè)年金制度運(yùn)行的預(yù)期效益。企業(yè)年金方案設(shè)計與推進(jìn)企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結(jié)合，可以提高企業(yè)的凝聚力和競爭力。建立企業(yè)年金制度可以提高企業(yè)的凝聚力和競爭力的原因， 在于進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)職工參與企業(yè)效益分配和管理，將企業(yè)與職工的利益更加緊密地系在一起。企業(yè)年金的分配方案可以是多樣的、有差別的，與效率工資制度結(jié)合使用，是企業(yè)鼓勵競爭、獎勵貢獻(xiàn)的手段。方案的基本內(nèi)容及繳費(fèi)形式企業(yè)年金方案的基本內(nèi)容有： 1、總則，即建立企業(yè)年金的基本宗旨、基本原則，如參保人員的資格和條件、覆蓋范圍，確定繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)率、 基金分配原則以及企業(yè)年金方案的決策機(jī)制、管理與監(jiān)督機(jī)制等； 2、資金來源； 3、待遇規(guī)則； 4

5、、繳費(fèi)基數(shù)和企業(yè)與個人的分擔(dān)比例； 5、賬戶管理模式和基金管理模式； 6、數(shù)據(jù)管理與信息交流； 7、變更處理； 8、糾紛處理； 9、企業(yè)年金方案的測算。企業(yè)年金的性質(zhì)決定它的彈性特征， 并可以較多地反映企業(yè)和職工的需求及企業(yè)文化， 具體講就是要體現(xiàn)企業(yè)效益最大化所需要的工資收入分配形式與人事管理制度。 在設(shè)計企業(yè)年金實(shí)施方案時， 可以將職工的職務(wù)、職稱、工齡和工作崗位等因素進(jìn)行綜合考慮，采用年齡職務(wù)分配法、工資工齡分配法、分值分配法、職務(wù)職稱分配法、年限保底分配等辦法確定企業(yè)年金繳費(fèi)額度。 目前，我國企業(yè)年金的繳費(fèi)形式主要有以下幾種：1、企業(yè)效益與職工工齡確定法將企業(yè)年金與個人儲蓄性保險掛鉤并

6、行， 企業(yè)按個人儲蓄性保險金額的一定比例繳費(fèi)， 個人儲蓄性保險由職工個人自愿參加， 自主確定投保數(shù)額，參保職工個人投保額可以在企業(yè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額以上。這種的做法，既堅持了自愿原則，又增強(qiáng)了職工個人的保障意識。企業(yè)按月為職工繳費(fèi)， 繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)效益基數(shù)和職工工齡確定。計算公式為： Y=A+BXY：企業(yè)月繳費(fèi)額。企業(yè)繳費(fèi)金額與個人儲蓄保險金額的比例為 1：1. 若個人自愿多繳，數(shù)額不限，但企業(yè)只按標(biāo)準(zhǔn)額予以繳納。A：根據(jù)企業(yè)效益情況確定繳費(fèi)基數(shù)3 至 10 元。如 1996 年為3 元， 2000 年為 10 元。隨著企業(yè)效益和支付能力的變化，繳費(fèi)基數(shù)可上下浮動。B：工齡系數(shù) 0.50 元至 1

7、.00 元。 1996 年為 0.50 元， 2000 年為 l 元。以此浮動，主要是鼓勵職工多為企業(yè)服務(wù)。X：職工工齡。例某職工工齡15 年，其企業(yè)年金月繳費(fèi)為10.00元+1.00元 15=25 元。個人若要全額享受企業(yè)年金，需按1：1 的比例，繳納儲蓄性保險費(fèi) 25 元；個人繳納儲蓄性保險的數(shù)額不限，但企業(yè)只按標(biāo)準(zhǔn)額 25 元繳納。2、企業(yè)為職工單方繳費(fèi)法企業(yè)年金由工齡性補(bǔ)充金和崗位性補(bǔ)充金兩部分構(gòu)成，各占50。工齡性補(bǔ)充年金按其工齡的長短，分為不同檔次；其系數(shù)為11.6 不等，如 1.1 、1.2 、1.4 、1.6 等。根據(jù)職工在本企業(yè)連續(xù)工作年限、工作表現(xiàn)、貢獻(xiàn)大小，確定其應(yīng)享受企

8、業(yè)年金的數(shù)額。計算方法為采取分段計算， 職工在本企業(yè)服務(wù)和服兵役連續(xù)工作年限 15 年以內(nèi)（含 15 年）的，企業(yè)每月給本人投保 2 元，即本廠廠齡 2 元。職工在本企業(yè)服務(wù)和服兵役連續(xù)工作年限 15 年以上的，企業(yè)每月給本人投保 3 元，即本廠廠齡 15 年以內(nèi)部分 2 元+本廠廠齡 15 年以上部分 3 元。3、工資基值法從職工職務(wù)、企業(yè)工齡、崗位、突出貢獻(xiàn)獎勵、照顧老齡補(bǔ)償?shù)纫蛩胤矫?，設(shè)計企業(yè)年金的分配標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)年金月儲存額 =企業(yè)繳存+個人繳費(fèi)，其中：企業(yè)繳存 = 企業(yè)繳存基值個人綜合系數(shù)+ 老齡補(bǔ)償金個人繳費(fèi) =企業(yè)繳存 12（或 13），如考慮近期退休人員的企業(yè)年金補(bǔ)償問題，還可根

9、據(jù)距離退休年齡的年限按年進(jìn)行補(bǔ)償。企業(yè)繳存基值：按照企業(yè)當(dāng)年核定的繳存水平確定。個人綜合系數(shù) =職務(wù)系數(shù) +工齡系數(shù) +獎勵系數(shù) +崗位系數(shù)職務(wù)系數(shù)：按照員工的職務(wù)確定的系數(shù)。工齡系數(shù)：可將連續(xù)工齡和企業(yè)工齡通盤考慮，也可適當(dāng)加大本企業(yè)工齡的比重。獎勵系數(shù)：僅對勞動模范和有突出貢獻(xiàn)的職工設(shè)定。老齡補(bǔ)償金：以建立企業(yè)年金的時間為基準(zhǔn)，根據(jù)職工距退休年齡分 5 年以下、 5 至 10 年、 10 至 15 年等一次性核定相應(yīng)的調(diào)劑標(biāo)準(zhǔn)。4、補(bǔ)充基值法企業(yè)為職工按月記入個人賬戶的繳費(fèi)，是以當(dāng)年月企業(yè)年金的人均基本值為基數(shù)，再按工齡長短、貢獻(xiàn)大小、表現(xiàn)好壞和崗位類別所規(guī)定的系數(shù)加以調(diào)整而計算的。其計算

10、公式為：職工月企業(yè)年金=行業(yè)當(dāng)年月補(bǔ)充年金基值個人保險系數(shù)工齡系數(shù)，其中“行業(yè)當(dāng)年月補(bǔ)充年金基值”按當(dāng)年各行業(yè)企業(yè)繳納的企業(yè)年金總額加以確定，“個人保險系數(shù)”依據(jù)企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的崗位工資等級加以確定。5、工資比例法為職工按月記入個人賬戶的企業(yè)年金，是按職工本人一定時期實(shí)得工資總額的一定比例計算的， 或在工資比例法的基礎(chǔ)上再以系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。職工月企業(yè)年金按職工本人指數(shù)化月平均工資和個人繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的年限計算。 職工繳費(fèi)每滿一年， 增加 0.7 的指數(shù)化月平均工資作為企業(yè)年金繳費(fèi)記入個人賬戶；本企業(yè)工齡每滿一年在0.7 的基礎(chǔ)上再增加0.5 的指數(shù)化月平均工資并記入個人賬戶。當(dāng)年企業(yè)年金個人賬戶總

11、繳費(fèi)額=（企業(yè)月繳費(fèi)額 +個人月繳費(fèi)額） 12. 其中，企業(yè)月繳費(fèi)額；上年末職工個人企業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)企業(yè)每年用于企業(yè)年金繳費(fèi)比例系數(shù) 1系數(shù) 212，上年末職工個人企業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)是職工個人工資收入中的基本工資加崗位津貼。6、絕對額分配法（1）按本企業(yè)工齡長短確定繳費(fèi)額。企業(yè)將每年用于企業(yè)年金的數(shù)額按一定標(biāo)準(zhǔn)，劃分若干檔次，每檔次對應(yīng)一定的繳費(fèi)額，職工按對應(yīng)檔次享受企業(yè)年金。（2）按貢獻(xiàn)大小劃檔次。企業(yè)按工資總額的一定比例（ 4）為職工建立企業(yè)年金，存入職工個人賬戶。其中，優(yōu)秀員工或從事特殊工種崗位的職工本企業(yè)工齡五年以下的，企業(yè)每月繳費(fèi)12 元，五年至十年的，每月 14 元。十年至十五年的，

12、每月 16 元，十五年至二十年的，每月 20 元，二十年以上的，每月 24 元，合格員工根據(jù)上述工齡段依次為 8 元、 10 元、 12 元、 14 元、 18 元。（3）補(bǔ)充加獎勵法。在為職工建立企業(yè)年金的基礎(chǔ)上，為有突出貢獻(xiàn)的職工增加一次性獎勵并記入職工企業(yè)年金個人賬戶。如為杰出貢獻(xiàn)人員（獲各種優(yōu)秀稱號）增加獎勵，額度為2000 至 20000元。為杰出人員增加獎勵， 標(biāo)準(zhǔn)為本企業(yè)上年度某幾個月月平均工資。確定企業(yè)年金的繳費(fèi)水平和方法時應(yīng)注意的兩個問題，一是在選擇補(bǔ)充方法時一定要與本企業(yè)的實(shí)際情況相符，有的用補(bǔ)充基值法較好，有的用工資比例法較好，而有的則用絕對額法較好。在繳費(fèi)方法的選擇上，一定要廣泛聽取企業(yè)各方面的意見，與企業(yè)內(nèi)部分配特點(diǎn)相適應(yīng)。二是在具體的補(bǔ)充或獎勵水平上要注意不能高低過份懸殊。辦理程序1、企業(yè)根據(jù)國家的有關(guān)政策規(guī)定，擬定具體的結(jié)合自身實(shí)際的企業(yè)年金方案，并經(jīng)本企業(yè)職工代表大會或相同職能機(jī)構(gòu)討論通過；2、向主管部門提供企業(yè)年金方案；3、由主管部門審核企業(yè)年金