試論銀行會計結算操作風險管理_優(yōu)秀論文

1、 試論銀行會計結算操作風險管理 一、銀行會計操作的地位 銀行會計風險對我國各類的銀行而言都是必然存在的，銀行會計操作在商業(yè)銀行經營中占有重要地位和獨特特點，概括起來有三個方面： 1、銀行會計風險在銀行中具有基礎地位。我國各類銀行的資金、運作、產品與服務等基本事務，離開了會計操作都無法實現(xiàn)。銀行中每日巨額的資金流量、復雜的資金往來以及大量的業(yè)務操作，在人為進行工作的過程當中，都會或多或少地產生這樣或那樣的缺陷，由于操作上形成的失誤，風險就不可避免。因此，銀行會計操作不僅是銀行進行經營的基礎，自然而然地也就成為了銀行會計操作風險產生的基礎。 2、銀行會計在銀行經營中具有主導核心地位。銀行會計的責任

2、主要是收支、結算、核算業(yè)務，反映的是銀行的資金和資本運動的信息，銀行會計可以具體地體現(xiàn)銀行的經營成果，并為銀行的運營提供決策信息。因此，好的銀行會計操作可以實現(xiàn)銀行安全、穩(wěn)健的經營，是銀行良好運行的重要保證。如果銀行會計操作出現(xiàn)了問題，那么就會造成銀行各項業(yè)務地難以開展，這樣就會危及整個社會的貨幣流通工作。由此可見，銀行會計操作在銀行經營中處于主導核心地位。 二、銀行會計操作風險形成原因分析 1、相關制度沒有得到很好的落實。 雖然至我國有銀行以來，各個銀行都十分重視相關的制度建設和會計基礎管理工作，銀行的相關部門也積極完善了一系列的規(guī)章制度，每個銀行都形成了一套相對完備的關于設置密碼、現(xiàn)金、聯(lián)

3、行業(yè)務、對賬、等重要業(yè)務環(huán)節(jié)的規(guī)定，但是，這些制度在具體地執(zhí)行和運用的過程中卻沒有得到真正落實。由此帶來的后果就是出現(xiàn)了違規(guī)操作的現(xiàn)象，造成會計操作風險。 2、銀行工作人員對防范的防范意識不強。 銀行會計發(fā)生操作的風險最主要的原因就是相關工作人員對風險的防范意識不強。這些人員首先涉及到的是銀行的高層管理人員。很多風險發(fā)生于高管自身職業(yè)操守不強和職業(yè)道德意識不高。我國長期以來的官本位思想傳達的是一種最高領導層可以指揮全部的現(xiàn)象，重視業(yè)務發(fā)展和推廣的過程中，偏重于業(yè)務操作的靈活、方便、實用，對業(yè)務系統(tǒng)的風險防范未做到未雨綢繆從而導致了很強的操作風險。而且近幾年來銀行會計操作出現(xiàn)問題的關鍵是高層管理

4、人員一味地注重經營業(yè)績，而輕視了人員管理，這樣的結果是造成銀行會計操作風險的進一步產生。 3、銀行會計工作人員操作不當或操作失誤造成風險。 近幾年來，我國的銀行電子化不斷增強，網上銀行，自助銀行建設，銀行卡業(yè)務及跨區(qū)域跨行支付結算系統(tǒng)都有了長足的發(fā)展。在銀行會計方面，很多新型的自動化設備代替了傳統(tǒng)的手工操作模式。這些新的設備借網絡優(yōu)勢，方便、快捷、自動化程度高。但是，新型的操作具有較強的時效性和不可逆轉性，一旦操作人員操作失誤或違規(guī)操作，資金就會立刻進入到錯誤的人手中，為避免這樣的隱患，就對操作人員提出了更高的要求，工作人員必須保證發(fā)出的每筆業(yè)務指令準確無誤。而在實際的工作中，由于柜員的大意疏

5、忽，或者是對業(yè)務的不熟悉，就會造成的資金風險的發(fā)生，致使形成經濟損失。 三、銀行會計操作風險的防范機制 1、嚴格做好規(guī)章制度建設，督促制度落到實處。 在銀行會計操作日益進入網絡化時代，抓好制定、修改和完善規(guī)章制度的工作，積極地解決現(xiàn)有的規(guī)章制度不配套、不完善的地方，及時彌補存在的空白，是今后銀行解決會計風險的重點工作。制度規(guī)章建設應該具體到各項會計基本規(guī)章、柜面業(yè)務操作規(guī)程等等。首先應該建立嚴密的人手制度，針對每一個銀行會計崗位，建立一套科學的、規(guī)范的、明確的崗位職責考核標準。每一個會計從業(yè)人員應該在學習規(guī)章制度后，明確自己的崗位職責，實現(xiàn)業(yè)務流程制度化。銀行人事部門應該切實解決一人多崗或隨意

6、頂崗的現(xiàn)象，減少因為此類客觀原因造成的工作失誤現(xiàn)象。 2、加強對銀行會計操作風險的監(jiān)控系統(tǒng)建設。 對于銀行會計操作風險的發(fā)生，銀行應該通過建立覆蓋業(yè)務全過程的預警信息系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)防患于未然。這樣的監(jiān)管體系應該是覆蓋銀行各個運營環(huán)節(jié)的，比如可以反映大額存取款的過程、可以反映存折存單掛失、賬戶信息修改、柜員信息變更、庫存及重要憑證保管等方面的信息，逐級實行會計主管人員或者是會計工作人員對預警信息的監(jiān)督。監(jiān)督的主要工作是對所轄的部門以及崗位業(yè)務的考核管理，對信息進行及時的、真實的、準確的分析和核對。建立完善的銀行會計操作監(jiān)控系統(tǒng)，主要是可以對違規(guī)的或者是疏忽的銀行業(yè)務操作起進行警示，及時的預警可以

7、避免資金的損失。 3、增加高科技產品的運用、強化技術保障。 在日新月異的今天，科學與網絡技術不斷引進到銀行會計操作中，銀行會計操作工作人員可以熟練而準確的運用高科技產品，對于減小操作風險很有必要。在銀行會計操作系統(tǒng)中建立控制管理體系，推動風險管理的進入信息化時代。借助銀行先進的網絡優(yōu)勢和平臺，針對數(shù)據集中的特點，運用技術手段防范操作風險。此外，還應該加強對工作人員的培訓，讓其可以熟練的運用信息化的操作體系，從而不會因為操作失誤或者是違規(guī)操作造成經濟損失。 如何化解和防范 會計 操作風險，實現(xiàn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健 發(fā)展 ，是擺在 現(xiàn)代 商業(yè)銀行的一項重要課題。會計操作風險的防范在現(xiàn)代商業(yè)銀行經營中的地位日益重要