會(huì)計(jì)室各種制度

1、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制一、會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，努力鉆研本職業(yè)務(wù)，使自已的知識(shí)和技能能夠適應(yīng)工作的要求。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度，掌握有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章，并結(jié)合本職工作進(jìn)行廣泛的宣傳。三、按照國(guó)家公計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)審核的原始憑證制、審核會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)的明細(xì)帳、分類(lèi)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)，按期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送報(bào)表。四、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金的使用效果，揭露管理中的問(wèn)題，及進(jìn)向單位

2、領(lǐng)導(dǎo)提出建議或反映給上級(jí)主管部門(mén)。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將明細(xì)帳余額與總帳核對(duì)，定期核對(duì)財(cái)產(chǎn)帳存與盤(pán)存、收發(fā)數(shù)額，定期與上級(jí)主管部門(mén)核對(duì)有關(guān)帳目，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)作出處理，并報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)主管部門(mén)。六、有權(quán)監(jiān)督、檢查學(xué)校有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收支、計(jì)量驗(yàn)收等情況，對(duì)不當(dāng)之處，有權(quán)提出改進(jìn)意見(jiàn)或上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。七、會(huì)計(jì)人員要按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)整理和妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料，并建立嚴(yán)格的借閱制度。八、有權(quán)要求本學(xué)校有關(guān)部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)委和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊，欺騙上級(jí)等違法

3、亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并向本學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。九、會(huì)計(jì)人員對(duì)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)來(lái)單位了解、檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。十、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職要向接辦人員辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；上級(jí)機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)、合并的單位，會(huì)計(jì)人員要會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。十一、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。十二、會(huì)計(jì)人員違反上述規(guī)定，由所在單位或上級(jí)主管部門(mén)給以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將期調(diào)離出納崗位。學(xué)校財(cái)產(chǎn)清查制度第一條根

4、據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及其他法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的具體情況，特制定本制度。第二條財(cái)產(chǎn)清查是指導(dǎo)對(duì)學(xué)校的現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)等采用一定的專(zhuān)門(mén)方法，進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或核對(duì)，以查明貨幣資金、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的實(shí)有數(shù)額，以保證賬實(shí)相符的一種會(huì)計(jì)核算方法。其具體清查對(duì)象是現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收及暫付款、固定資產(chǎn)、存貨、對(duì)外投資、借入款、應(yīng)付和予收款、就繳款項(xiàng)等。第三條財(cái)產(chǎn)清查對(duì)保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，挖掘財(cái)產(chǎn)潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠等方面具有重大意義。第四條財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍不同分為全面清查、局部清查；按

5、清查時(shí)間不同分為定期清查和不定期清查。第五條為認(rèn)真作好財(cái)產(chǎn)清查工作，在作好財(cái)產(chǎn)清查前，應(yīng)作好如下的準(zhǔn)備工作：一、根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，建立由財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)人員、實(shí)物保管人員和職工代表參加的財(cái)產(chǎn)清查小組。二、確定每次清查對(duì)象并明確清查任務(wù)和要求。三、由財(cái)產(chǎn)清查小組根據(jù)每次清查的對(duì)象和任務(wù)、要求，制定切實(shí)可行的清查文案。四、好財(cái)產(chǎn)清查前的必要準(zhǔn)備工作，包括：賬薄、核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、整理實(shí)物、計(jì)量工具。第六條現(xiàn)金（含各種有價(jià)證券）的清查在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)定期或不定期地由主管人員（或指定人員）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊清查，并填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，由盤(pán)點(diǎn)人員、出納人員簽章后

6、報(bào)主管人員。第七條銀行存款的清查：一、出納人員于每月結(jié)束后，對(duì)銀行存款進(jìn)行清查。二、對(duì)銀行存款的清查要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)金額、銀行結(jié)算憑證的種類(lèi)、編號(hào)、時(shí)間等要素進(jìn)行清查。第八條債權(quán)、債務(wù)的清查：債權(quán)、債務(wù)的清查包括應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、借入款等的清查。于每季末進(jìn)行，清查方法采用查詢法、對(duì)賬單法或?qū)⒍呓Y(jié)合。清查結(jié)束后，編制“債權(quán)、債務(wù)清查結(jié)果報(bào)告表”，并經(jīng)清查人員簽章后交主管人員。第九條存貨的清查：一、存貨清查時(shí)不公要在數(shù)量上進(jìn)行核實(shí)，又要在質(zhì)量上給予鑒定。二、存貨應(yīng)于每月結(jié)束后，由保管人員進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，貴重存貨要每月全面盤(pán)點(diǎn)一次。三、年末清查小組存根據(jù)貨的

7、特點(diǎn)，選用適當(dāng)?shù)姆椒?，如?shí)地盤(pán)點(diǎn)法、技術(shù)推算法、鑒定法等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。四、存貨清查結(jié)束后，要編制盤(pán)存單。經(jīng)清查人員和存貨管理人員簽章后交管理人員。第十條固定資產(chǎn)的清查：一、固定資產(chǎn)的清查至少于每年末年終結(jié)算前進(jìn)行。二、固定資產(chǎn)的清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。三、固定資產(chǎn)的清查不僅要核對(duì)其數(shù)量，還要清查固定資產(chǎn)在使用、保管、維護(hù)、質(zhì)量等方面是否存在問(wèn)題。四、固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，要填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，并經(jīng)清查人員、保管人員、使用部門(mén)簽章，交主管人員。第十一條清查結(jié)果要報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處理，不得擅自處理。第十二條在學(xué)校合并、撤消、改變隸屬關(guān)系，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定需進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，要進(jìn)行全面清查

8、。第十三條在更換財(cái)產(chǎn)保管人員、財(cái)產(chǎn)遭受自然災(zāi)害、發(fā)生非常損失、有關(guān)人員發(fā)生營(yíng)私舞弊、貪污盜竊等非常行為時(shí)，按規(guī)定要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。學(xué)校民主理財(cái)制度1、學(xué)校成立由工會(huì)牽頭、有關(guān)方面代表參加的民主理財(cái)小組。2、民主理財(cái)小組必須嚴(yán)格履行職責(zé)，積極發(fā)揮民主管理、民主監(jiān)督的職能。3、每學(xué)期定期實(shí)行民主理財(cái)。4、財(cái)會(huì)人員必須熱忱歡迎民主理財(cái)，并積極做好協(xié)助工作。5、民主理財(cái)過(guò)程必須認(rèn)真、嚴(yán)格，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)處理。6、按民主理財(cái)要求，履行各種手續(xù)，做好理財(cái)結(jié)論，并及時(shí)將理財(cái)結(jié)論予以公布。校產(chǎn)定期清查盤(pán)點(diǎn)制度一、執(zhí)行國(guó)家財(cái)產(chǎn)定期清查盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)條例和規(guī)定。每年年底對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)清查一次，也可根據(jù)需要不定期對(duì)校產(chǎn)進(jìn)行

9、突擊清查盤(pán)點(diǎn)。二、由學(xué)校組織會(huì)計(jì)人員、保管人員等參加清產(chǎn)核資小組，具體履行其職責(zé)。三、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，經(jīng)審查核實(shí)后，報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)，確保帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、定期檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管情況是否良好，有無(wú)毀損、短缺、積壓過(guò)多等情況，以便及時(shí)采取措施，杜絕資產(chǎn)的積壓，以免造成浪費(fèi)。票據(jù)管理制度一、票據(jù)包括向財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)，以及向主管部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的中小學(xué)收費(fèi)收據(jù)。學(xué)校私自印刷的票據(jù)為無(wú)效票據(jù)。二、學(xué)校所有票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、管理統(tǒng)一歸會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)。具體管理工作由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。三、建立票據(jù)領(lǐng)、用情況登記制度。票據(jù)在領(lǐng)用時(shí)需在登記簿上登記起

10、止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、用途，并由領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性、合規(guī)性，是否缺少、交回日期及剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完畢，須全部送財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)。四、對(duì)須提供票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)按規(guī)定開(kāi)具不同種類(lèi)的票據(jù)。五、票據(jù)項(xiàng)目須填寫(xiě)齊全、數(shù)字正確、內(nèi)容真實(shí)。不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀和拆本使用。不得代其他單位開(kāi)具。六、各種票據(jù)不可提前蓋具印鑒。只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，方可蓋具印鑒。七、對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)將各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。八、票據(jù)使用后存根聯(lián)須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。九、總賬會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保管情況。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收繳制度一、學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)的收支權(quán)限統(tǒng)屬會(huì)計(jì)室

11、。二、師生教學(xué)參考、輔導(dǎo)材料的征訂，均須經(jīng)教務(wù)處和分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)，總務(wù)處辦理有關(guān)征訂手續(xù)，任何人不得以任何借口私自訂購(gòu)。三、班主任、任課老師不得以任何借口向?qū)W生收取學(xué)校規(guī)定以外的經(jīng)費(fèi)。四、學(xué)生損壞公物賠償款一律交會(huì)計(jì)室，總務(wù)部門(mén)憑據(jù)裝修或置換。五、違反上述規(guī)定者，除通報(bào)全校外，并視情節(jié)輕重給予政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增、雙節(jié)的原則，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。二、建立健全學(xué)校收費(fèi)管理辦法，一切收入都要入帳。按照上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)，嚴(yán)格控制代辦費(fèi)項(xiàng)目，不得額外收取其他費(fèi)用，勤工儉學(xué)收入要建立專(zhuān)門(mén)帳戶。三、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，有計(jì)劃地使用經(jīng)

12、費(fèi)，專(zhuān)款專(zhuān)用，做好月報(bào)年報(bào)工作。四、嚴(yán)格審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，購(gòu)物費(fèi)用由采購(gòu)、驗(yàn)收人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)批核的領(lǐng)導(dǎo)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)由本人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)批核的領(lǐng)導(dǎo)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)；公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，按地方財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開(kāi)支使用范圍，因公領(lǐng)用現(xiàn)金必須履行審批手續(xù)，及時(shí)結(jié)算帳目，不得拖欠和挪用公款。六、必須從嚴(yán)掌握開(kāi)支，預(yù)算外的不合理開(kāi)支、審批手續(xù)不齊全的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。不合理的開(kāi)支，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。堅(jiān)決執(zhí)行關(guān)于從嚴(yán)控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的規(guī)定，節(jié)約使用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。七、嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度。學(xué)生書(shū)籍、講義代辦費(fèi)逐項(xiàng)核算到人，不得增加或變相增加學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。八、調(diào)

13、出人員必須結(jié)清所有帳目，還清所有借用公物，方可開(kāi)出工資轉(zhuǎn)移證。九、執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局頒布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，及時(shí)辦好交接手續(xù)。十、成立民主理財(cái)小組，堅(jiān)持民主理財(cái)。定期審查學(xué)校財(cái)務(wù)帳目，做到經(jīng)濟(jì)民主，帳目公開(kāi)，去除不合理的開(kāi)支，嚴(yán)禁浪費(fèi)，拒絕貪污，努力把好財(cái)務(wù)關(guān)。一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)要嚴(yán)加管理，詳細(xì)登記，合理使用。二、財(cái)產(chǎn)添置遵循保證教學(xué)，經(jīng)濟(jì)適用原則。三、保管員要對(duì)物資進(jìn)行登記，會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)登記帳。四、出庫(kù)物資，嚴(yán)格按審批程序領(lǐng)取，嚴(yán)禁先領(lǐng)物品后出庫(kù)及多發(fā)冒領(lǐng)。五、固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)室、體育、音樂(lè)等固定資產(chǎn)較多的室應(yīng)建立固定資產(chǎn)分帳；辦公室、教

14、室、學(xué)生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應(yīng)清點(diǎn)一次。六、對(duì)應(yīng)報(bào)損物資由學(xué)校集中統(tǒng)一報(bào)損。七、教職工調(diào)動(dòng)等要將個(gè)人使用的公用物資交回學(xué)校，對(duì)損壞物資按價(jià)賠償。八、保管室要分類(lèi)管理，做到擺放有序，場(chǎng)地干凈，防水、防盜，并且上賬及時(shí)，結(jié)帳及時(shí)，賬物相符。九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學(xué)校規(guī)定登記發(fā)放。十、對(duì)較貴重物資實(shí)行借用制，學(xué)期結(jié)束歸還。十一、公物不予外借，特殊情況需報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。學(xué)校總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)一、按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有計(jì)劃地合理使用資金。向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算執(zhí)行情況的分析及資金使用報(bào)告，以便學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)采取措施，隨時(shí)進(jìn)行調(diào)控，確保資金的平衡。二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)

15、監(jiān)督。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，堅(jiān)決予以抵制，把好財(cái)務(wù)關(guān)。三、審核每筆收支原始憑證，及時(shí)結(jié)算、記帳、報(bào)帳。每月要有財(cái)務(wù)結(jié)算，報(bào)表交校長(zhǎng)室。數(shù)字要準(zhǔn)確可靠，做到帳帳、帳表、帳物相符，按月審核公布，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查實(shí)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。四、保管好所有財(cái)務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂、歸檔，按照規(guī)定編造每個(gè)月、每個(gè)季度以及全年的各種預(yù)算報(bào)表，年終提交決算報(bào)告時(shí)要做到準(zhǔn)確及時(shí)。五、按時(shí)結(jié)算代辦費(fèi)，征收書(shū)雜費(fèi)等，做好學(xué)生人助金的發(fā)放工作。六、對(duì)學(xué)校人員調(diào)進(jìn)、調(diào)出及離退休人員進(jìn)行核定，準(zhǔn)確編制工資表。七、配合校長(zhǎng)室，督促各有關(guān)部門(mén)及時(shí)清理好一切暫收暫付款。學(xué)?，F(xiàn)金出納工作職責(zé)一、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和支付金額范圍的有關(guān)規(guī)定，辦

16、理收付、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，堅(jiān)持先批后報(bào)的原則，對(duì)不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付。對(duì)內(nèi)容有問(wèn)題，手續(xù)不完備，數(shù)額有差錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)予退回。二、按銀行帳戶設(shè)置銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳，做到日結(jié)月清，準(zhǔn)確無(wú)誤。三、按照會(huì)計(jì)科目規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記帳憑證，月底將傳票遞交總帳。四、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到天天結(jié)帳。庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行規(guī)定限額，且要妥加保管。五、認(rèn)真開(kāi)好轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，及時(shí)處理暫收暫付款項(xiàng)，借款必須履行手續(xù)，經(jīng)常清理備用金、暫借款。六、按照編制的工資表，及時(shí)做好工資發(fā)放工作。七、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)審核所收付的每一張單據(jù)、憑證，做到每一筆收付都合理、合法。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制一、會(huì)計(jì)人

17、員在工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，努力鉆研本職業(yè)務(wù)，使自已的知識(shí)和技能能夠適應(yīng)工作的要求。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度，掌握有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章，并結(jié)合本職工作進(jìn)行廣泛的宣傳。三、按照國(guó)家公計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)審核的原始憑證制、審核會(huì)計(jì)憑證，登記有關(guān)的明細(xì)帳、分類(lèi)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)，按期向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送報(bào)表。四、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金的使用效果，揭露管理中的問(wèn)題，及進(jìn)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議或反映給上級(jí)主管

18、部門(mén)。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將明細(xì)帳余額與總帳核對(duì)，定期核對(duì)財(cái)產(chǎn)帳存與盤(pán)存、收發(fā)數(shù)額，定期與上級(jí)主管部門(mén)核對(duì)有關(guān)帳目，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)作出處理，并報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)主管部門(mén)。六、有權(quán)監(jiān)督、檢查學(xué)校有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收支、計(jì)量驗(yàn)收等情況，對(duì)不當(dāng)之處，有權(quán)提出改進(jìn)意見(jiàn)或上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。七、會(huì)計(jì)人員要按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)整理和妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料，并建立嚴(yán)格的借閱制度。八、有權(quán)要求本學(xué)校有關(guān)部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)委和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊，欺騙上級(jí)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒

19、絕執(zhí)行，并向本學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。九、會(huì)計(jì)人員對(duì)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)來(lái)單位了解、檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。十、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職要向接辦人員辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；上級(jí)機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)、合并的單位，會(huì)計(jì)人員要會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。十一、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。十二、會(huì)計(jì)人員違反上述規(guī)定，由所在單位或上級(jí)主管部門(mén)給以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將期調(diào)離出納崗位。學(xué)校財(cái)產(chǎn)清查制度第一條根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及

20、其他法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的具體情況，特制定本制度。第二條財(cái)產(chǎn)清查是指導(dǎo)對(duì)學(xué)校的現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)等采用一定的專(zhuān)門(mén)方法，進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或核對(duì)，以查明貨幣資金、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的實(shí)有數(shù)額，以保證賬實(shí)相符的一種會(huì)計(jì)核算方法。其具體清查對(duì)象是現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收及暫付款、固定資產(chǎn)、存貨、對(duì)外投資、借入款、應(yīng)付和予收款、就繳款項(xiàng)等。第三條財(cái)產(chǎn)清查對(duì)保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，挖掘財(cái)產(chǎn)潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠等方面具有重大意義。第四條財(cái)產(chǎn)清查按清查范圍不同分為全面清查、局部清查；按清查時(shí)間不同分為定期清查和不

21、定期清查。第五條為認(rèn)真作好財(cái)產(chǎn)清查工作，在作好財(cái)產(chǎn)清查前，應(yīng)作好如下的準(zhǔn)備工作：一、根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，建立由財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、技術(shù)人員、實(shí)物保管人員和職工代表參加的財(cái)產(chǎn)清查小組。二、確定每次清查對(duì)象并明確清查任務(wù)和要求。三、由財(cái)產(chǎn)清查小組根據(jù)每次清查的對(duì)象和任務(wù)、要求，制定切實(shí)可行的清查文案。四、好財(cái)產(chǎn)清查前的必要準(zhǔn)備工作，包括：賬薄、核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、整理實(shí)物、計(jì)量工具。第六條現(xiàn)金（含各種有價(jià)證券）的清查在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)定期或不定期地由主管人員（或指定人員）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊清查，并填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，由盤(pán)點(diǎn)人員、出納人員簽章后報(bào)主管人員。第七條銀行存款的

22、清查：一、出納人員于每月結(jié)束后，對(duì)銀行存款進(jìn)行清查。二、對(duì)銀行存款的清查要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)金額、銀行結(jié)算憑證的種類(lèi)、編號(hào)、時(shí)間等要素進(jìn)行清查。第八條債權(quán)、債務(wù)的清查：債權(quán)、債務(wù)的清查包括應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款、借入款等的清查。于每季末進(jìn)行，清查方法采用查詢法、對(duì)賬單法或?qū)⒍呓Y(jié)合。清查結(jié)束后，編制“債權(quán)、債務(wù)清查結(jié)果報(bào)告表”，并經(jīng)清查人員簽章后交主管人員。第九條存貨的清查：一、存貨清查時(shí)不公要在數(shù)量上進(jìn)行核實(shí)，又要在質(zhì)量上給予鑒定。二、存貨應(yīng)于每月結(jié)束后，由保管人員進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，貴重存貨要每月全面盤(pán)點(diǎn)一次。三、年末清查小組存根據(jù)貨的特點(diǎn)，選用適當(dāng)?shù)姆椒?，如?shí)地

23、盤(pán)點(diǎn)法、技術(shù)推算法、鑒定法等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。四、存貨清查結(jié)束后，要編制盤(pán)存單。經(jīng)清查人員和存貨管理人員簽章后交管理人員。第十條固定資產(chǎn)的清查：一、固定資產(chǎn)的清查至少于每年末年終結(jié)算前進(jìn)行。二、固定資產(chǎn)的清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。三、固定資產(chǎn)的清查不僅要核對(duì)其數(shù)量，還要清查固定資產(chǎn)在使用、保管、維護(hù)、質(zhì)量等方面是否存在問(wèn)題。四、固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，要填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，并經(jīng)清查人員、保管人員、使用部門(mén)簽章，交主管人員。第十一條清查結(jié)果要報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處理，不得擅自處理。第十二條在學(xué)校合并、撤消、改變隸屬關(guān)系，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定需進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，要進(jìn)行全面清查。第十三條在更換財(cái)產(chǎn)保管人員

24、、財(cái)產(chǎn)遭受自然災(zāi)害、發(fā)生非常損失、有關(guān)人員發(fā)生營(yíng)私舞弊、貪污盜竊等非常行為時(shí)，按規(guī)定要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。學(xué)校民主理財(cái)制度1、學(xué)校成立由工會(huì)牽頭、有關(guān)方面代表參加的民主理財(cái)小組。2、民主理財(cái)小組必須嚴(yán)格履行職責(zé)，積極發(fā)揮民主管理、民主監(jiān)督的職能。3、每學(xué)期定期實(shí)行民主理財(cái)。4、財(cái)會(huì)人員必須熱忱歡迎民主理財(cái)，并積極做好協(xié)助工作。5、民主理財(cái)過(guò)程必須認(rèn)真、嚴(yán)格，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)處理。6、按民主理財(cái)要求，履行各種手續(xù)，做好理財(cái)結(jié)論，并及時(shí)將理財(cái)結(jié)論予以公布。校產(chǎn)定期清查盤(pán)點(diǎn)制度一、執(zhí)行國(guó)家財(cái)產(chǎn)定期清查盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)條例和規(guī)定。每年年底對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)清查一次，也可根據(jù)需要不定期對(duì)校產(chǎn)進(jìn)行突擊清查盤(pán)點(diǎn)。二、由學(xué)校組織

25、會(huì)計(jì)人員、保管人員等參加清產(chǎn)核資小組，具體履行其職責(zé)。三、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)，經(jīng)審查核實(shí)后，報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)，確保帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。四、定期檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管情況是否良好，有無(wú)毀損、短缺、積壓過(guò)多等情況，以便及時(shí)采取措施，杜絕資產(chǎn)的積壓，以免造成浪費(fèi)。票據(jù)管理制度一、票據(jù)包括向財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)，以及向主管部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的中小學(xué)收費(fèi)收據(jù)。學(xué)校私自印刷的票據(jù)為無(wú)效票據(jù)。二、學(xué)校所有票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、管理統(tǒng)一歸會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)。具體管理工作由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。三、建立票據(jù)領(lǐng)、用情況登記制度。票據(jù)在領(lǐng)用時(shí)需在登記簿上登記起止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、用途，并由

26、領(lǐng)用人簽名。交回時(shí)，須檢查其使用的合法性、合規(guī)性，是否缺少、交回日期及剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完畢，須全部送財(cái)政部門(mén)核銷(xiāo)。四、對(duì)須提供票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)按規(guī)定開(kāi)具不同種類(lèi)的票據(jù)。五、票據(jù)項(xiàng)目須填寫(xiě)齊全、數(shù)字正確、內(nèi)容真實(shí)。不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀和拆本使用。不得代其他單位開(kāi)具。六、各種票據(jù)不可提前蓋具印鑒。只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，方可蓋具印鑒。七、對(duì)錯(cuò)填的票據(jù)應(yīng)將各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。八、票據(jù)使用后存根聯(lián)須和會(huì)計(jì)檔案一起保存。九、總賬會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保管情況。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收繳制度一、學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)的收支權(quán)限統(tǒng)屬會(huì)計(jì)室。二、師生教學(xué)參考、輔導(dǎo)材料

27、的征訂，均須經(jīng)教務(wù)處和分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)，總務(wù)處辦理有關(guān)征訂手續(xù)，任何人不得以任何借口私自訂購(gòu)。三、班主任、任課老師不得以任何借口向?qū)W生收取學(xué)校規(guī)定以外的經(jīng)費(fèi)。四、學(xué)生損壞公物賠償款一律交會(huì)計(jì)室，總務(wù)部門(mén)憑據(jù)裝修或置換。五、違反上述規(guī)定者，除通報(bào)全校外，并視情節(jié)輕重給予政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增、雙節(jié)的原則，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。二、建立健全學(xué)校收費(fèi)管理辦法，一切收入都要入帳。按照上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)，嚴(yán)格控制代辦費(fèi)項(xiàng)目，不得額外收取其他費(fèi)用，勤工儉學(xué)收入要建立專(zhuān)門(mén)帳戶。三、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，有計(jì)劃地使用經(jīng)費(fèi)，專(zhuān)款專(zhuān)用，做好月報(bào)年報(bào)工

28、作。四、嚴(yán)格審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，購(gòu)物費(fèi)用由采購(gòu)、驗(yàn)收人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)批核的領(lǐng)導(dǎo)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)由本人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)批核的領(lǐng)導(dǎo)人審批后方可報(bào)銷(xiāo)；公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，按地方財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開(kāi)支使用范圍，因公領(lǐng)用現(xiàn)金必須履行審批手續(xù)，及時(shí)結(jié)算帳目，不得拖欠和挪用公款。六、必須從嚴(yán)掌握開(kāi)支，預(yù)算外的不合理開(kāi)支、審批手續(xù)不齊全的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。不合理的開(kāi)支，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。堅(jiān)決執(zhí)行關(guān)于從嚴(yán)控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的規(guī)定，節(jié)約使用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。七、嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度。學(xué)生書(shū)籍、講義代辦費(fèi)逐項(xiàng)核算到人，不得增加或變相增加學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。八、調(diào)出人員必須結(jié)清所有帳目，還清所有借用公物，方可開(kāi)出工資轉(zhuǎn)移證。九、執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局頒布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，做好財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，及時(shí)辦好交接手續(xù)。十、成立民主理財(cái)小組，堅(jiān)持民主理財(cái)。定期審查學(xué)校財(cái)務(wù)帳目，做到經(jīng)濟(jì)民主，帳目公開(kāi)，去除不合理的開(kāi)支，嚴(yán)禁浪費(fèi)，拒絕貪污，努力把好財(cái)務(wù)關(guān)。一、學(xué)校財(cái)產(chǎn)要嚴(yán)加管理，詳細(xì)登記，合理使用。二、財(cái)產(chǎn)添置遵循保證教學(xué)，經(jīng)濟(jì)適用原則。三、保管員要對(duì)物資進(jìn)行登記，會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)登記帳。四、出庫(kù)物資，嚴(yán)格按