醫(yī)院內部控制制度.

1、#內部控制制度內部控制是管理現(xiàn)代化的必然產物， 是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理 的重要標志。當前，隨著社會主義市場經濟的不斷深化， 醫(yī)療體制改革日益 深入，科學發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內部控 制管理勢在必行，加強內部控制管理建設是保障人民群眾基本醫(yī)療、 減輕醫(yī)療費用負擔的有力支撐， 也是保證醫(yī)院業(yè)務開展以及工作正常 運行的前提，內部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經營管理目標、 提高經濟效益和社會效益而形成的一種內部自我協(xié)調、 制約和檢查的 控制系統(tǒng)。因此，我院管理和內部控制制度建設及有效運行結合起來， 明確 各方職責，

2、推行職務不兼容制度， 提出與我院經營管理相適應的內部 控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的管理結構，保 證我院工作的正常運轉，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內部控制環(huán)境，管理者認識不足目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經驗管理 ,習慣于行政指揮 ,領導說了算， 不注重內部控制 ,缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法， 內部控制的 基礎十分薄弱 ,在工作中遇到具體問題 ,往往以強調靈活性、便利性為 由而不按規(guī)定程序辦理 ,致使內部控制制度失去了應有的嚴肅性。2、運行成本增加 , 人員素質不高，制約了內部控制的發(fā)展。3、缺乏監(jiān)督管理機制目前,我院內部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建

3、立，上級部 門對其的評價不能得到有效實施， 如對不兼容職務相互分離控制原則 制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之 間的相互制約。二、加強內部控制制度規(guī)范的主要內容根據上述情況， 結合我院院業(yè)務工作特點和實際情況， 建立健全 醫(yī)院內部控制制度和方法，應做好以下工作：1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。 檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。 為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行 價格復核檢查， 醫(yī)技檢查嚴格執(zhí)行收費標準， 不允許亂收費情況發(fā)生。3、固定資產、材料、試劑出入庫手續(xù)的

4、復核。 帳目與實物的復核。檢查是否有應入庫未入庫直接報支行為，防 止資產流失轉移。對低值易耗品、材料的領用出庫，應檢查是否有超 量和超范圍領用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設備、 器械，加強對可移動的設備的控制，防止物為他用。4、加強流動資金的內控。對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結。每日實有數應與日記帳和總帳 的帳面數相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴重問題：（ 1 ） 會計記帳不及時。 特別是目前大部分單位都實行了會計電算化， 財務 人員節(jié)約了大量的人力， 某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務管理 與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作 集中到數日或月終一次性輸

5、入微機。 往往造成工作上許多疏漏。 如復 核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全， 金額不符等等。（ 2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因 是出納人員和當事人缺乏法制觀念， 工作上怕麻煩， 責任心不強所造 成的，對預付款項應填寫三聯(lián)單經領導同意后方能支付， 對住院預收 款當時送存銀行并記帳。（ 3 ）銀行帳加強支票的管理，支票的支付 情況要詳細登記，銀行印鑒要分開保管。5、做好債權、債務的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死 帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強帳目核對。 總帳明細帳相核對，帳簿與憑證核對，財務部門的財產物資帳與 保管部門和使用部門的有關明細

6、帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、 帳實的一致性。7、加強對藥品、 材料、醫(yī)療設備器械工作的管理， 控制進貨渠道， 藥品要公開招標，網上采購，制定有關協(xié)議時，財務內審人員應有專 人參與。8、建立財產清查制度。 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應當按有關規(guī)定進行處理，保 護公共財務的安全與完整。 固定資產一年檢查核對一次， 既要對數量、 金額復核， 更要注重資產的使用率， 注重經濟效益及保養(yǎng)維修情況的 分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應最少檢查二 次，有條件的可以每季度盤點檢查一次， 對藥房藥品應每月盤點檢查 一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳 單應突擊盤查

7、一到二次。 往來款項年終對未結清事項應注明原因。 財 產清查工作必須有當事人， 財務和內審人員等組成的清查小組方能進 行操作。9、嚴格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數據，特別要加 強醫(yī)院計算機收費系統(tǒng)的管理。10、加強醫(yī)保、農合病人報銷的管理。 核對住院病人的報銷項目、比例和金額，加強門診醫(yī)保、農合報 銷與醫(yī)院自費收費的監(jiān)管， 防止錯漏和串戶， 及時結清醫(yī)院墊付的醫(yī) 保、農合報銷費用，并定期進行清理。11 、建立以科室負責人為核心的科室成本控制，完善對科室負責 人的考核。一方面，要求科室負責人對科室物資和設備修護全面負責， 把成本控制放在首位。另一方面，加強科室成本項目的核算，把醫(yī)療 安全

8、、質量、風險等方面的管理成本，運用成本指標標量化來對科室 負責人進行考核，考核結果與科室及科室負責人的績效工資掛勾。12 、提高財務人員素質。財務人員業(yè)務素質是實行內部控制的關鍵。 為加強醫(yī)院會計內部 控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務素質，因為，財務人員擔 負著對醫(yī)院財務情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務人員 必須具備扎實的基礎知識和熟練的專業(yè)技能， 加強對會計人員的在崗 繼續(xù)教育和培訓，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應的專 業(yè)知識，內部控制就不可能得到有效實施。13 、 加強醫(yī)院內部審計監(jiān)督控制（1）合理設置內部審計監(jiān)督機構?，F(xiàn)在大多數醫(yī)院的審計部門 都是由財務部門安排

9、人員審計（有的基層醫(yī)院甚至沒有內部審計部 門），監(jiān)督職能相對弱化。內部審計監(jiān)督要獨立于財務部門，直接對 院長負責，機構獨立，隸屬關系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其 應有的作用。（ 2 ）明確審計的內容。做好科室經濟效益審計?？剖?沒有好的經濟效益，就無從談起醫(yī)院的經濟效益。（ 3 ）做好重點項 目、重點工程審計。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機 會相對較多，發(fā)揮內部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。 （4 ）做好領導干部離任經濟責任審計。 既增強了在任領導的責任心， 又對離任人員有一個明白的結論，有利于提高醫(yī)院管理者的責任心。14 、 建立健全預算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運用零基預算法，編制醫(yī) 院年度財務收支預算，在提高經濟效益、社會效益的前提下，進一步 增強收支管理責任。（ 2 ）充分調動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持 收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。 （3） 效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結構， 從產權制度上保證 內部控制制度建設。 只有在進一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機構產權關系， 建立 健全法人治理結構的前提下， 才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理 中客觀存在的“內部控制問題”，從而使醫(yī)院內部控制制度建設工作 落到實處。15 、加強決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行 對重大事項進行集體決