財務收支管理制度(樣本)0001

1、財務收支審批制度為進一步加強集團公司財務管理，規(guī)范財務收支審批制度，明確各項資金支付 審批權限及審批程序，強化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費用和資金 風險，依據(jù)公司法 、會計法、企業(yè)會計準則 、企業(yè)財務通則、企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范及公司有關管理制度，結合公司的實際情況制定本制度。一、本制度主要內(nèi)容確認財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任 本制度的主要內(nèi)容為財務收入、 財務開支的審批原則； 財務開支的申請審批程序； 財務開支的 支付審批程序；財務收支審批人員的責任；財務報帳管理規(guī)定。二、財務收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營、 承包合同和實際情況制定年度收入預算指標，

2、報資產(chǎn)部審核， 匯同相關 部門核定后承公司領導辦公會議批準后執(zhí)行。三、財務開支的審批原則1、根據(jù)會計法 中“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、 完整性負責” 的原則， 公司實行“一支筆”的審批管理辦法。 除重大開支經(jīng)公司董事會決議外， 公司董事長負責 財務收支審批工作，同時實行預算資金授權審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長授權總經(jīng)理審批。2、財務開支實行預算控制原則。各管區(qū)、部、部門的財務開支一般應在預算管理范圍內(nèi)的項 目、額度中進行列支；未列入預算的開支，應提交相關申請資料，交有關部門審核后，報領導辦公 會議通過后執(zhí)行。3、財務開支采用事前審批的制度， 堅持事前審批控制與事后審批

3、控制相結合的原則。 財務各項支出（含借款） ，原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外） ，經(jīng)辦人在費用開支前， 必須填寫“用款申請單” 進行請示，按程序報經(jīng)公司領導批準后方可執(zhí)行。因特殊情況來不及上報 用款申請單的，必須先行口頭請示， 如同意辦理，事后要進行補辦。 用款申請單應寫清楚用款事由、 預算金額等。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。事前審批應履行下列程序： 報帳員領取備用金，無論金額大小，均應按程序報管區(qū)、部主要負責人審批用款申請單； 開支在 5000 元以下的，各管區(qū)、部在預算范圍內(nèi)的項目，由經(jīng)辦人按程序報管區(qū)、部主 要負責人審批用款申請單；機關各部門則由經(jīng)辦人按程序

4、報總經(jīng)理審批用款申請單； 開支在 2 萬元以下，由經(jīng)辦人按程序報總經(jīng)理審批用款申請單； 開支在 5 萬元以下，由董事長審批用款申請單；開支在 5 萬元以上（含 5 萬元），由行政辦公會決定，并審批用款申請單；下列支出項目不履行上述事前審批程序：工資、獎金、節(jié)日補貼、福利費、離退休生活補帖、 社會統(tǒng)籌保險、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費、水電費， 按照相應的會議紀要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請單。日常發(fā)生的 金額較小的零星開支是否需要報用款申請單，由總經(jīng)理具體掌握。4、堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。5、堅持財務收支逐級審批

5、原則。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批， 即先下級、后上級。6、嚴格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。三、財務開支申報的具體審批程序 經(jīng)辦人以用款申請單形式上報的申請，必須經(jīng)部門負責人、分管領導、總經(jīng)理、總會計師、董 事長批準后方可執(zhí)行。履行用款申請的審批程序如下： 報帳員領取備用金，報帳員申請管區(qū)、部主要負責人總會計師； 開支在 5000 元以下的，各管區(qū)、部在預算范圍內(nèi)的項目，經(jīng)辦人申請管區(qū)、部主要負 責人分管領導；機關各部門，經(jīng)辦人申請部門負責人分管領導總經(jīng)理總會計師審批； 開支在 2 萬元以下，經(jīng)辦人申請部門負責人分管領導總經(jīng)理總會計師審批； 開支在 5 萬元以下， 經(jīng)辦人申請部門負責人分管領導總經(jīng)理總會計師董事長審批； 開支在 5 萬元以上（含 5 萬元），由行政辦公會決定，經(jīng)辦人申請部門負責人分管領 導總經(jīng)理總會計師董事長審批；四、財務開支的支付程序財務支出必須由經(jīng)辦人簽字， 部門負責人審查， 分管領導審批， 財務部負責人審核， 總會計師、 總經(jīng)理、董事長批準后方可開支。履行開支審批的具體程序： 金額在 2 萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請管區(qū)、部的部門負責人管區(qū)、部 主要負責人定期編制匯總審